Налоги в Сербии в 2022 году: размер НДС

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Главной новостью налоговых нововведений является увеличение НДС в 2018 году – базовая ставка будет установлена в размере 20%. Однако, это новшество вступит в силу только с начала будущего года, если законопроект пройдет все стадии утверждения через Государственную думу РФ, Совет Федераций РФ и Президента РФ. О том, чего ждать от решения властей, и какие изменения уже обязаны учитывать плательщики НДС, расскажем в этой статье.

Повышение НДС в 2018 году

Несмотря на регулярное изменение налогового законодательства, базовые правила расчета и оплаты НДС долгое время оставались неизменными.

Главные новости 2018 года, связанные с НДС, пришлись на июнь, когда Правительство РФ приступило к реализации указов Президента о привлечении дополнительных средств в бюджет.

Одним из законопроектов, разработанных властями, стало повышение НДС в 2018 году. Вступление в силу этой поправки возможно только при соблюдении следующих условий:

утверждение законопроекта в Государственной думе РФ – на данный момент прошло только первое чтение, на котором депутаты одобрили изменение ставки НДС в 2018 году;
после прохождения трех чтений в ГД РФ, закон будет направлен для одобрения в Совет Федерации РФ;
если законодатели оставят в силе первоначальные положения проекта, последнее слово останется за Президентом РФ – только после подписания им закона в окончательной редакции поправки приобретут юридическую силу.

Обратите внимание!

Поднятие НДС в 2018 году не означает, что новые базовые ставки сразу вступят в силу. Изменения в законодательстве, связанные с повышением налога, будут действовать только со следующего календарного года, т.е. с января 2019 года.

Иных кардинальных изменений в правилах работы с НДС в 2018 году закон не предусматривает. Однако ряд нововведений вступил в силу с начала года и существенно повлиял на исполнение налоговых обязательств отечественными и иностранными компаниями. Выделим наиболее важные новшества, с которыми столкнулись предприятия в 2018 году:

расширен перечень плательщиков НДС – например, в этот список включены компании, чья деятельность связана со сбытом цветных и черных металлов, а также приобретатели этой продукции;
отдельные категории лиц получили освобождение от налога, например, посредники при денежных переводах внутри страны;
отдельные виды операций были освобождены от начисления НДС – лизинговые сделки с отдельными видами медоборудования и техники, работы и услуги по обновлению госрезерва, передача имущественных активов в пределах свободных экономических зон и т.д.

Незначительно изменился и порядок льготного налогообложения. Для внутренних авиаперевозчиков была продлена сниженная ставка в 10%, а для полетов в Калининград применяется нулевое обложение НДС. Ставка 0% расширена на отдельные операции, связанные с реэкспортом продукции, прошедшей таможенное декларирование.

Новые правила по НДС в 2018 году касаются порядка уплаты налога и представления отчетности в налоговую службу:

декларацию и сопроводительные документы можно направить только в электронном виде. Нарушение этого правила повлечет назначение штрафных санкций;
сумма начисленного НДС теперь перечисляется напрямую в бюджет, что существенно облегчает контроль за операциями для фискальных органов;
для компаний, у которых только отдельные операции облагаются налогом, введена обязанность раздельного учета – это правило действует даже в случае, если объем необлагаемых операций незначителен.

Размер НДС на 2018 год не менялся и останется прежним до завершения календарного периода. Базовой ставкой является 18%, а для социально значимых товаров и услуг она понижена до 10%. Для ряда внешнеэкономических сделок, связанных с перемещением товаров через границу, применяется нулевая ставка.

Внести изменения в размеры налоговых ставок можно в любой момент, однако вступят в силу они только с начала следующего календарного года. Это касается и запланированного повышения ставки НДС в 2018 году.

Если изменения нормативных актов влекут улучшение условий налогообложения, законодатель может ввести их в действие, не дожидаясь следующего календарного года. Однако для НДС такое правило практически не применимо, так как налог является одним из основных источников пополнения бюджета.

Последствия увеличения базовой ставки НДС

Хотя ставка НДС в 2018 году осталась на прежнем уровне, предстоящее повышение налога уже связано с инфляционными ожиданиями. НДС является ценообразующим фактором, так как закладывается в стоимость продукции, работ или услуг. Даже незначительное увеличение процентной ставки влечет следующие последствия:

увеличение оптовых и розничных цен на все виды продукции, так как конечный потребитель получает товар после совершения цепочек сделки, где каждый участник вынужден увеличивать стоимость;
увеличение поступлений в бюджет – согласно заключению Минфина РФ, подготовленному одновременно с законопроектом, только в 2019 году бюджет дополнительно получит более 600 млрд руб.;
при сохранении вычетов и льготных ставок на прежнем уровне повышение НДС приведет к увеличению сумм возмещения из бюджета, особенно для участников внешнеэкономических сделок;
Правительство РФ анонсировало сокращение или полную отмену большинства инвестиционных проектов – их действие будет возобновлено только после оценки всех последствий от увеличения ставки налога.

Даже новости об утверждении законопроекта по НДС с 1 июля 2018 существенно повысили инфляционные ожидания граждан и субъектов предпринимательской деятельности. Прогнозные показатели Минфина РФ на вторую половину года предусматривают резкое увеличение спроса на товары длительного использования, что автоматически влечет к повышению инфляции.

Государство планирует направить дополнительные поступления от НДС по следующим направлениям:

реализация социальных проектов – медицина, здравоохранение, образование и т.д. (дополнительным стимулом будет продление ставки 10% на социально значимые товары и услуги);
модернизация транспортной инфраструктуры – ремонт и строительство дорог, аэропортов, иных объектов;
повышение эффективности свободных экономических зон – для предприятий в СЭЗ сохраняется упрощенный или льготный порядок налогообложения и отчетности.

Пока ставка НДС на 2018 год сохранила прежние показатели, компании имеют возможность работать по длящимся сделкам. Это позволит отнести часть расходов на налогообложение в отчетность 2018 года, т.е. с применением старого порядка исчисления.

Поскольку изменения НДС на 2018 год носят незначительный характер, выделим общие правила исполнения налоговых обязательств. Платить НДС в России в 2018 году должны субъекты, отвечающие следующим требованиям:

компания должна быть зарегистрирована в качестве юридического лица, что подтверждается сведениями ЕГРЮЛ;
платить НДС обязаны отечественные и иностранные субъекты предпринимательства, работающие по общему режиму налогообложения (ОСНО);
предметом налогообложения являются результаты предпринимательских сделок – поставка продукции, внешнеэкономические контракты, реализация услуг и т.д.

Обратите внимание!

Если сделка совершена не в рамках предпринимательской деятельности, обязанность платить НДС отсутствует. К таким сделкам относится приобретение имущества для личных нужд отдельных сотрудников компании.

Оплата налога НДС в 2018 году происходит на основании деклараций. Эта отчетность представляется в ИФНС по следующим правилам:

закон предусматривает квартальную форму подачи отчетности, а по завершении календарного года сдается итоговая декларация;
регламентированный срок сдачи декларационных бланков предусмотрен НК РФ – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
даже если у компании отсутствовали операции по сделкам с применением НДС, они обязаны сдавать нулевую отчетность (в отдельных случаях допускается сдача единой упрощенной формы по всем видам налогов).

Подавая декларацию, плательщик сам рассчитывает сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, а также определяет суммы к зачету или возврату налога.

Решение о принятии отчетности, а также о возмещении НДС, принимается по итогам камеральной проверки в ИФНС.

За нарушение сроков или порядка представления отчетности, а также правил расчета налога грозит ответственность в виде штрафных санкций.

При заполнении отчетных бланков и форм используются документы по сделкам, сведения бухучета, счета и журналы их учета, книги покупок/продаж и т.д. Для подтверждения обоснованности представленных сведений ИФНС может проводить встречные проверки в отношении контрагентов. Во время проверки отчетности компания может представлять свои пояснения или возражения, а также оспаривать ее итоги.

Особенность НДС заключается в возможности вернуть часть налога или зачесть их в счет будущих платежей. Такое право возникает, если компания подтвердит разницу между «входящим» и «исходящим» налогом. Разница может возникать при предоставлении вычетов отдельным категориям лиц, а также при использовании сниженных ставок (например, для многих внешнеэкономических сделок используется ставка 0%).

Получить возмещение НДС в виде возврата можно только после уплаты налога в бюджет. Для этого компания подает заявление по итогам положительного прохождения камеральной проверки.

Чтобы получить возврат по налогу, нужно подтвердить реальность сделки, отразить сведения в бухгалтерской и налоговой отчетности обоих контрагентов. Если у компании существует задолженность по НДС, вся сумма возмещения будет направлена на погашение недоимки и штрафных санкций. Остаток будет перечислен на счет предприятия либо направлен на зачет иных налоговых обязательств.

Резюме

Какой НДС в России в 2018 году? Изменение ставок на законодательном уровне не утверждено, однако законопроект о повышении базового размера налога до 20% находится на рассмотрении в законодательных органах.

Нововведение вступит в силу только с января 2019 года, после официального обнародования закона.

Текущие новшества касаются изменений в составе плательщиков, перечне льгот и исключении отдельных операций из налогообложения.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Внж в сербии в 2022 году с перспективой гражданства │ internationalwealth.info

Что дает ВНЖ Сербии по браку, за недвижимость или иные инвестиции? Где найти советы о том, как получить гражданство Сербии для россиян, украинцев, белорусов, казахстанцев и азербайджанцев? С чего начинается иммиграция в Сербию? Если вас интересуют ответы на эти вопросы, вы попали по адресу. Читайте дальше, и вы узнаете, что дает вид на жительство (ВНЖ) Сербии в 2022 году, независимо от способа его получения, помимо перспективы получить гражданство Сербии по натурализации. И помните, что сделать это через инвестиции это невозможно!

Сербия — отличный выбор для экспатов, потому что эта страна предлагает низкую стоимость жизни в сочетании с доступом ко всем удобствам развитой инфраструктуры. Здесь можно наслаждаться первоклассными ресторанами, магазинами и развлекательными заведениями, но при этом расходы на подобный образ жизни будут в разы меньше, чем во многих других странах мира.

Неудивительно, что все больше россиян, украинцев, белорусов, казахстанцев и азербайджанцев хотят узнать ответ на вопрос о том, что дает вид на жительство (ВНЖ) Сербии по браку, за недвижимость или иные инвестиции?

Следует помнить, что ВНЖ Сербии это – прежде всего инструмент для открытия банковского счета в Сербии. Вклады защищены при депонировании сумм в размере до 50 000 евро. Как следствие, открывать счета в стране параллельно оформлению ВНЖ очень выгодно.

А наличие достаточно либерального законодательства в других сферах (помимо налоговой) делает оформление в Сербии ВНЖ при покупке недвижимости или открытии компании еще более интересной альтернативой участию в других программах инвестиционного резидентства, которых не так уж и мало.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Общая информация

Сербия — живописная страна, расположенная в юго-восточной части Европы. Она граничит с Боснией и Герцеговиной, Болгарией, Хорватией, Венгрией, Косово, Македонией, Черногорией и Румынией.

Кроме того, из Сербии можно с легкостью добраться до любого крупного города Европы: большое количество рейсов в ближнее зарубежье выполняется из международного аэропорта Николы Тесла в Белграде.

Сербия — быстроразвивающаяся страна. Она является членом Организации Объединенных Наций (ООН), Совета Европы, Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе (ОБСЕ), а также подписантом Соглашения о свободной торговле в Центральной Европе. Но самый важный момент заключается в том, что данная балканская страна является потенциальным кандидатом на вступление в ЕС (Европейский союз).

✓

Полный список вариантов оформления инвестиционного паспорта вы можете просмотреть в нашей тематической статье.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Климат

Большая часть Сербии характеризуется континентальным климатом с теплым летом и холодной зимой. Средняя температура в Белграде составляет 12° C. Летом температура обычно достигает 21° C (в июле), а зимние температуры снижаются до 0° C (в январе). В горах Сербии зимние температуры падают до -5° C.

Сильный ветер, известный как «Кошава» (Košava), который дует в направлении юго-восточной части страны с Карпатских гор, позволяет Белграду посостязаться с Чикаго за звание «Ветреный город».

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Правительство

Сербия — парламентская республика. Премьер-министр является главой сербского правительства, тогда как президент выступает формальным и фактическим главой этого дружественного русскоязычным путешественникам государства.

Сербское правительство имеет склонность позиционировать свою страну как «золотую середину» между Западной и Восточной Европой. Даже язык у сербов является «двухписьменным». Это означает, что при написании слов может быть использована как кириллица, так и латинский алфавит.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Налоговая система

Сербские жители облагаются налогом на свой общемировой доход. Нерезиденты облагаются налогом только с сербского источника дохода.

Лицо считается резидентом для целей налогообложения подоходным налогом, в случае если оно постоянно проживает в этой стране большую часть года (находится на территории Сербии минимум 183 дня в течение налогового года) или имеет зарегистрированный бизнес в Сербии, либо же если такое лицо имеет жизненно важные интересы в Сербии.

Ставка налога для физических лиц варьируется в зависимости от типа дохода:

Доход от заработной платы: 12%
Доход от самостоятельной занятости: 10%
Прибыль от инвестиций: 10%.
Доход от сдачи в аренду недвижимости в Сербии: 20%
Доход от роялти: 20%

Кроме того, существует отдельный годовой подоходный налог, взимаемый только с высокооплачиваемых специалистов.

К совокупному годовому доходу, который более чем в три раза превышает среднегодовую зарплату в Сербии, применяются дополнительные налоговые ставки в размере 10% от суммы дохода.

Если совокупный годовой доход в шесть раз превышает среднегодовую заработную плату в Сербии, ставка этого дополнительного налога увеличивается до 15%.

Корпорации в Сербии выплачивают корпоративный налог по 10-процентной ставке, также существует множество вычетов для содействия капиталовложениям.

Сербия взимает налог на добавленную стоимость (НДС) на большинство товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС составляет 18%, хотя налог на добавленную стоимость применительно к некоторым предметам первой необходимости взимается по сниженной налоговой ставке в 8%.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Медицинская помощь

Услуги государственного здравоохранения предоставляются гражданам Сербии через Фонд медицинского страхования (HIF). Экспаты могут также пользоваться системой государственного здравоохранения по крайне умеренным ценам.

Частная медицинская помощь широкодоступна, при этом цены за услуги частных клиник можно назвать вполне умеренными. Государственная система здравоохранения в Сербии считается одной из лучших в регионе, но, возможно, иностранцы будут чувствовать себя более комфортно пользуясь услугами частной системы здравоохранения.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Недвижимость

Цены на недвижимость в Сербии достаточно разумны. В Белграде имеются дорогие кварталы, такие как Дединье (Dedinje), Сеньяк (Senjak) и Дорчол (Dorćol). Также в Белграде есть менее дорогие кварталы, например Земун (Zemun) и Нови-Белград (Novi Beograd), но они расположены вдали от центра города.

В других городах Сербии цены на жилье намного ниже, нежели в столице. Одним из таких привлекательных локальных рынков является город Нови-Сад. Недвижимость в небольших городах и сельской местности очень и очень доступная в финансовом плане.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Шоппинг

Сербия предлагает современную торговую инфраструктуру, включая торговые центры в американском стиле и бесчисленные модные магазины, которые можно часто повстречаться в развитых странах Центральной и Западной Европы.

В Белграде основными торговыми центрами являются Ушче и Дельта-Сити, оба находятся в районе Нови-Белград (Novi Beograd). Магазинчики можно повстречать повсюду, но лучшие можно найти по улице Теразие (Terazije) или вдоль Бульвара короля Александра (Bulevar Kralja Aleksandra).

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Стоимость жизни

В Сербии большинство вещей можно купить гораздо дешевле, чем например, в Соединенных Штатах Америке или Западной Европе. Услуги, как правило, предоставляются по чрезвычайно низкой стоимости.

Но некоторые товары, такие как автомобили и бензин, значительно дороже, чем в тех же США. В целом можно ожидать, что проживание в Сербии будет стоить на треть или даже вполовину дешевле по сравнению с размером расходов на ведение сопоставимого образа жизни в какой-либо центральноевропейской стране.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Страна, ценность паспорта которой быстро растет

Реальность такова, что Соединенные Штаты Америки или любая другая Западная страна сейчас являются странами с самыми «сильными» паспортами. Тем не менее, у них есть потенциальные конкуренты.

Страной, ценность паспорта которой быстро растет, является Сербия. Правительство Сербии в течение последнего десятилетия отлично справлялась со своей задачей в области упрощения жизни гражданам, часто путешествующим по миру. Местные МИД успешно провел ряд переговоров о расширении безвизового режима со многими дружественными странами.

В целом число стран с безвизовым режимом для сербов стабильно растет. Только за последние годы Сербия была включена в список стран, граждане которых имеют право безвизового въезда в Шенгенскую зону (по Приложению II — Annex II Countries).

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Что делает сербский паспорт ценным инструментом?

Сербия получила право на безвизовые поездки в Европу еще в 2009 году, наряду с Черногорией и Македонией. Также Сербия является одной из очень немногих стран на Земле, граждане которой могут без визы посетить и объединенную Европу, и Россию, и Китай (такую возможность предлагают также помимо прочего Маврикий и Сейшельские острова).

Примерно в то же время, когда Сербия вела переговоры о своей визовой политике с Россией и ЕС, ее граждане также получили безвизовый доступ к Израилю. Затем к списку стран, которые граждане и резиденты Сербии могут посещать без визы, добавилась Турция (страна, которая требует от США и граждан некоторых стран ЕС получить электронную визу заранее, по цене 20 долларов США).

Далее сербам представилась возможность безвизового посещения Украины, Казахстана, Бразилии и Молдовы. Затем была Япония, известная как трудная для посещения страна для выходцев из государств, не входящих в Западный геополитический блок. В прошлом году сербы также получили безвизовый доступ к Индонезии, которая недавно открыла свои двери очень многим иностранцам.

Кроме того, прежние югославские визовые договоры, которые предоставляют гражданам и резидентам Сербии право на безвизовый въезд на территорию таких государств, как Куба и Тунис, все еще остаются в силе.

Также Сербия завершает переговоры по вопросам безвизового режима с Азербайджаном, Колумбией, Гватемалой, Ямайкой, Панамой, Парагваем, Катаром, Кувейтом, Оманом, Бахрейном и Венесуэлой.

Посещение большинства из этих стран является довольно сложным даже для граждан некоторых Западных стран. Поэтому возможность поездок в туда без необходимости получения визы станет настоящим подарком для лиц, обладающих сербским паспортом.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Какие места нельзя посетить, обладая сербским паспортом?

В принципе, эти места могут посещать граждане очень немногих стран мира. Речь идет о США, Канаде, Великобритании, Ирландии и Новой Зеландии.

Эти англоговорящие страны являются «запретными» для большинства владельцев экономического гражданства, а также для выходцев из подавляющего большинства стран, не входящих в Западный геополитический блок.

К сожалению, эти страны также имеют самые обременительные визовые требования, которые часто включают в себя написание писем и отправку образцов крови.

В прошлом Западные европейские соседи Сербии, такие как Великобритания, намекали на возможность снятия визовых ограничений, но этого все же не произошло. Так или иначе, Сербия хочет восстановить свой запятнанный имидж, и предпринимает для этого все необходимые действия, что выгодно отличает это государство от многих других стран.

В то время как такие страны, как США, почивают на лаврах, правительство Сербии ведет активные переговоры с другими юрисдикциями для представления своим гражданам возможности совершения безвизовых поездок по всему миру. Это нужно уважать. Когда все соглашения будут ратифицированы, сербское гражданство станет отличным активом.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Кто может претендовать на получение паспорта гражданина Сербии

Сербский паспорт постоянно укрепляется в мировых рейтингах паспортов, отражающих их ценность в разрезе количества стран, которые владельцы таких документов могут посетить без визы (с оформлением электронной визы, визы по прибытии).
Пусть это и не единственный критерий оценки полезности альтернативного гражданства, но, определенно, один из самых главных.
К сожалению, никто из желающих стать гражданином Сербии не может получить сербский паспорт быстро, воспользовавшись программой «гражданство за инвестиции» наподобие тех, что действуют во многих других странах.

На просторах сети интернет нередко встречаются вебсайты, которые обещают «экономическое гражданство в Сербии» по цене от 100 000 до 500 000 евро. Все подобного рода сайты созданы мошенниками.

В Сербии нет возможности получить официально оформляемое гражданство по инвестиционной программе. Такое возможно, если только желающий получить сербский на хорошем счету у президента страны. Президент здесь может натурализовать любого, кого он только пожелает, о чем свидетельствует выдача им сербского гражданства Стивену Сигалу некоторое время назад.

Сербские адвокаты также подтвердили, что нет законного пути для того, чтобы стать гражданином данной страны быстро — разве что лично убедив в своей полезности сербского президента. В противном случае желающим стать гражданами Сербии нужно будет следовать по стандартному пути получения вида на жительство и гражданства по натурализации, проживав в стране некоторое время.

Такой процесс получения сербского гражданства занимает от пяти до десяти лет в зависимости от «причины иммиграции». Также возможно зарегистрировать брак с гражданином/гражданкой Сербии и стать гражданином этой страны всего лишь в течение трех лет.

Выбор гражданства Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции и условий программы для получения
гражданства за инвестиции.
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения гражданства за инвестиции.

Что дает ВНЖ Сербии в 2022 году – Общий итог

Немногие государства готовы последовать примеру Сербии — страны со средним уровнем дохода, которая не желает полагаться на помощь Запада и строит свою экономику в партнерстве со всеми крупными игроками на мировой политической арене, вместе с этим повышая ценность своего паспорта для путешественников.

Сербия — пример того, почему получение резидентства и паспорта в дружественной России стране является лучшим вариантом, чем оформление паспортов многих стран ЕС. Потенциальные неблагоприятные последствия с точки зрения налогообложения во многих Западных странах в ближайшие годы станут отличной причиной сделать выбор в пользу Сербии.

Для получения более подробной информации об оформлении налогового резидентства, ВНЖ, ПМЖ или гражданства Сербии просим обращаться с интересующими вас вопросами к специалистам по адресу info@offshore-pro.info

Налоговая система Сербии

Налоговая система Сербии регулируется на республиканском уровне. В компетенции республиканских органов управления находятся непосредственное фискальное регулирование, сбор и контроль за сбором налогов.

Контроль и сбор налогов осуществляет Республиканское управление общественных доходов и его структурные подразделения. Налоговую политику формирует Министерство финансов и экономики Сербии. Налоговый год в Сербии совпадает с календарным годом.

Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты.

В Сербии в настоящее время взимаются следующие виды налогов:

Подоходный налог 14 %;
Платежи от фонда заработной платы 20 %
Налог на фонд ЗП 3,5 %
Пенсионное страхование 9,8 %
Медицинское страхование 5,95 %
Страхование занятости 0,55 %
Налог на прибыль предприятий 20 % (14 % с 01.01.2003)
Налоги с оборота:
Налог с продажи товаров 17+3 %
Налог на оказание услуг 17+3 %
Налоги на имущество:
Налог на недвижимость 0,25-0,4 %
Налог на наследование и дарение 3-5 %
Налог на передачу прав собственности 5 %
Налог на финансовые операции 0,3 %
Налог на использование товаров от 3 долл. США

Подоходный налог:

Налогоплательщиками являются физические лица. Начисляется независимо от величины дохода по ставке 14 %. Налоговой базой является начисленная заработная плата и разовые выплаты. Удерживается нанимателем из заработной платы и перечисляется в налоговые органы.

На доходы от роялтис, инвестиций, недвижимости, предпринимательской деятельности установлена ставка 20 %.

Налог на фонд заработной платы:

Выплачивается нанимателем. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Ставка налога – 3,5 %.

Социальное страхование:

Действуют три вида обязательных платежей по социальному страхованию: пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование занятости. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Все три вида платежей по социальному страхованию выплачиваются как нанимателем, так и работником в равной пропорции.

Часть этих платежей, выплачиваемых нанимателем, включается в операционные расходы, в то время как платежи работника в начисленную заработную плату.
Вместе с тем, действует система понижающих и повышающих коэффициентов для этого вида платежей, которая устанавливает минимальный и максимальный уровни.
Минимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата меньше минимальной величины (устанавливается ежеквартально для 8 категорий, в которых работники классифицированы в соответствии со своим образовательным уровнем).
Максимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата выше максимальной величины (устанавливается на основании данных о 5 самых высоких средних по отраслям зарплат).

Налог на прибыль предприятий :

Налогоплательщиками являются юридические лица (предприятия различных форм собственности, кооперативы, и некоммерческие организации (в случае оказания услуг или продажи товаров). Налогооблагаемой базой является балансовая прибыль. Ставка налога – – 14%. Нерезидентами выплачивается только в части прибыли, полученной из источников в Сербии.

Льготы по налогу предоставляются на инвестиции в основные средства (за исключением автомобилей, мебели, ковров, картин и других предметов роскоши) малым предприятиям, предприятиям при создании новых рабочих мест в виде налогового кредита (отсрочки выплаты) от 2 до 5 лет.
При расчете прибыли разрешается использование ускоренной амортизации на компьютерную технику, оборудование, используемое в процессе обучения персонала и охраны окружающей среды.
Налог также начисляется на прибыль полученную юридическим лицом от участия в других предприятиях, роялтис и дивидендов.

Косвенные налоги:

Акцизы
Налогоплательщиками являются производители и импортеры следующих товаров: производные нефти, табачные и алкогольные продукты, этиловый спирт, кофе, напитки, пищевая соль и предметы роскоши.
Адвалорная ставка установлена только для предметов роскоши 20 и 30 %.
На остальные товары установлены специфические ставки в зависимости от вида и количества продукции.
Налоговые льготы предоставляются международным гуманитарным организациям при импорте кофе, производных нефти и медицинского спирта.

Налоги с оборота:

Налог с продажи товаров

Единовременный налог с продаж начисляется на поставщика товаров при розничной продаже конечному потребителю. Налоговой базой является продажная цена товаров или таможенная стоимость импортируемых товаров. Налоговая ставка единовременного налога – 20 %

Не взимается налог на импортируемые или продаваемые товары при последующей их переработке или реализации.
На сигареты, алкогольные напитки и кофе взимается по аналогии с НДС на каждом этапе реализации товара.
Налог не взимается при экспорте продукции и на отдельные группы товаров (все виды хлеба, молока, удобрения, средства за защиту растений, семена).
Налог на оказание услуг:

Взимается при оказании банковских, страховых, перестраховочных транспортных, сельскохозяйственных, инженерных, консультативных, рекламных, туристических и т.п. услуг. Налоговая база – стоимость оказанных услуг. Взимается однократно. Ставка налога — 20 % .

Налог не взимается при экспорте услуг, а также с медицинских, образовательных, научно-исследовательских, социальных услуг внутри страны.

Также налог не взимается при оказании услуг органами государственного и местного управления.

Налоги на имущество:

Налог на недвижимость
Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, в собственности которых находится недвижимость или права ею распоряжаться, и долговременные арендаторы, которые используют собственность на условиях временного разделения (таймшера).
Налоговая ставка 0,4 % от оценочной стоимости недвижимости и 0,25 % при зарегистрированной доле в недвижимости.
Налоговые льготы: от уплаты освобождаются государственные органы управления при некоммерческом использовании недвижимости, исторические и культурные объекты, а также дипломатические и консульские миссии иностранных государств.
В случае, если владелец проживает в своих апартаментах ему предоставляется налоговый кредит в размере 40 % и дополнительно по 10 % на каждого члена семьи, проживающего с ним.

Налог на наследование и дарение

Налоговая ставка по данному налогу является прогрессивной и варьируется от 3 до 5 % в зависимости от степени родства и оценочной стоимости имущества. Не выплачивается при первой и второй степени родства и наследовании имущества государством.

Налог на передачу прав собственности

Взимается в размере 5 % от оценочной стоимости имущества в момент передачи прав собственности.

Налоговая система Сербии сбалансирована и правильно выстроена. Во многом благодаря этому, экономика Сербии который год демонстрирует уверенный рост.

Налогово-бухгалтерские изменения — 2022

Новый год не за горами. А значит, самое время знакомиться с нововведениями в налоговом и бухгалтерском законодательстве и отмечать те, которые в 2022 году будут влиять на вашу работу.

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:
Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.
Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:
Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:
Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Налог на прибыль

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.
Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.
Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.

:

первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

НДС

Льготу по НДС получит общепит — при выполнении определенных условий налог можно будет не уплачивать.

Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

Больше товаров будут облагаться НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок будет действовать при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.

Спецрежимы

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

О новом спецрежиме, едином налоговом платеже, цифровом рубле и других новациях 2022 года читайте в Обзоре от К+. Пробный доступ бесплатен.

НДФЛ

По НДФЛ также будут новые формы отчетности:

6-НДФЛ для работодателей;
3-НДФЛ по собственному налогу.

Работодатели по-новому будут:

предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал.
платить НДФЛ с путевок для работников.Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.

Плательщики – «физики» смогут получить вычет на фитнес и освободятся от деклараций при продаже недорогого имущества.

Страховые взносы

Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года, а за 2021 год отчитаться еще на прежнем бланке.

А вот о новой форме 4-ФСС пока ничего не известно. Если не утвердят, будем отчитываться, как сейчас.

Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года придется сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.

В тарифах по взносам, в целом, все останется по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, сможет платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП.

Имущественные налоги организаций

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

Прочие изменения одной строкой

С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно будет только в ФНС.

Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.

Инструкция: как IT-компании получить налоговые льготы в 2022 году

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

С 1 января 2021 года в России вступили в силу меры поддержки IT-бизнеса, которые предполагают снижение ставки налога на прибыль и размера страховых взносов. Однако спустя год в отрасли всё ещё возникают вопросы, как получить положенные льготы и действительно ли поддержка государства даёт какие-то преимущества.

Мы спросили юристов и представителей IT-бизнеса о том, что дают послабления, как их использовать и есть ли в них скрытые риски.

Налоговый манёвр в IT

После принятия 265-ФЗ IT-компании получили возможность снизить тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, а также в некоторых случаях не платить НДС.

Какие льготы предусматривает налоговый манёвр:

Снижение ставки страховых взносов за сотрудников — с 30 до 7,6%. Это позволит значительно сэкономить на фонде оплаты труда.
Снижение ставки по налогу на прибыль — с 20 до 3%. Эта льгота действует только для прибыльных компаний на общей системе налогообложения.
Освобождение от НДС — с 20 до 0% для компаний, которые продают программное обеспечение. Льгота действует только для юрлиц на общей системе налогообложения и актуальна лишь для программ, включённых в Реестр отечественного ПО.

Как пояснил Skillbox Media ассоциированный партнёр Legit Михаил Стеценко, претендовать на такие льготы могут только юридические лица. На ИП положения 265-ФЗ не распространяются. При этом компания должна использовать режим общей системы налогообложения, поскольку на упрощёнке доступны не все послабления.

«Но в некоторых регионах местные власти предоставляют региональные налоговые льготы. Это может быть интересно игрокам, которые не соответствуют критериям для федеральных льгот, — например, индивидуальным предпринимателям или тем, кто находится на упрощёнке», — добавил эксперт.

Кто может претендовать на льготы

Государственную поддержку могут получить IT-компании. К их числу относятся разработчики ПО и баз данных, системные интеграторы, производители электронной продукции и компонентов, а также компании, которые модифицируют, адаптируют, настраивают, устанавливают и сопровождают IT-продукты.

StarLine

Чтобы IT-компания могла претендовать на налоговые льготы, она должна отвечать таким критериям:

Среднесписочная численность сотрудников составляет не менее семи человек.
90% выручки компании формируется за счёт профильной IT-деятельности.

И среднесписочная численность, и выручка считаются по отчётности за девять месяцев предыдущего года, а для вновь образованных компаний — за последний квартал.

«Тут тоже есть нюансы. Например, учитываются только сотрудники, оформленные по трудовому договору. При этом большая их часть должна быть связана с разработкой напрямую. А функционал определяется трудовым договором, должностными инструкциями и служебными заданиями. Компания в случае проверки должна быть готова документально подтвердить, что выполняет эти условия», — отметил Стеценко.

Как поясняет юрист, компания, в которой есть генеральный директор, бухгалтер, секретарь, три менеджера по продажам, менеджер по рекламе/контенту и один-два программиста, этим требованиям не соответствует. Даже если всю выручку она формально получает от продажи лицензий на ПО, по результатам проверки ей, скорее всего, будут доначислены налоги.

«Сотрудники должны иметь полноценную загрузку по штатному расписанию. Попытка набрать совместителей на полставки не пройдёт. Необходимо реально устроить семь человек на полный день или четырнадцать человек со ставкой на полдня», — рассказал Skillbox Media основатель и владелец международного кадрового агентства Alex Staff Agency и сервиса удалённого подбора IT-специалистов Devjbs Алексей Сухоруков.

Кто не сможет получить господдержку?

При расчёте выручки нужно учесть, что она должна быть профильной. То есть полученной:

от реализации ПО, электроники или баз данных (включая распространение лицензий);
от предоставления доступа к ПО (например, по модели SaaS);
от отчуждения исключительных прав на ПО и базы данных;
от разработки ПО, его адаптации и модификации (причём модифицировать и адаптировать можно не только «своё», но и «чужое» ПО);
от установки, тестирования и обслуживания ПО, баз данных или аппаратного обеспечения.