Налоги в Румынии для физических лиц в 2022 году: размер НДС

Главная » Израиль Налоги » Добавить в закладки

Израиль активно развивает все отрасли экономики, обеспечивая своим гражданам рабочие места. Благодаря низкому проценту безработицы в стране трудоустроенные граждане имеют возможность достойно жить и своевременно платить налоги в Израиле.

Как устроена система налогообложения в Израиле в 2022 году

Как и во многих европейских странах, налогообложение Израиля имеет британские корни. Тем не менее, существует ряд особенностей, которые характерны исключительно для Израиля. Законодательная власть каждый год разрабатывает новые законопроекты, которые делают систему налогообложения более понятной и выгодной для граждан государства.

Граждане, постоянно проживающие в Израиле, обязаны оплачивать различного вида пошлины. Налогообложение страны делится на:

Вид

Куда направлен

Государственный

· подоходный налог;

· таможенные пошлины;
· НДС;
· пошлина от продажи земельного участка;
· различные сборы и пошлины.

Муниципальный

· коммунальные платежи;· разовый сбор на недвижимость.

Выплатам также подлежит система страхования. Единый государственный фонд формируется путем вычета части зарплаты работника руководителем организации.

Также выплаты делятся:

Вид

Куда направлен

Прямой

· вычитается из сбора на недвижимость;

· на прибыль предприятий;
· на прибыль от продажи имущества (кроме квартиры);
· на покупку земли;
· на прирост капитала.

Косвенный

· НДС;· пошлина на ввоз товаров в страну.

При начислении подоходного и имущественного налога учитывается ряд влияющих факторов:

семейное положение;
возраст;
состояние здоровья и другое.

А также ведены льготы для следующих граждан:

инвалиды;
военные на пенсии или в отставке;
супруги, имеющие малолетних детей;
граждане, получающие минимальные пенсионные выплаты.

Процент взимания меняется в зависимости от того кто является плательщиком: физическое или юридическое лицо.

В Израиле действует прогрессивная шкала налогообложения. Плательщиками являются граждане, достигшие шестнадцатилетнего возраста. Процент вычитается из общей суммы всего заработанного на территории страны. А также люди, которые по каким-то причинам заплатили больше, чем необходимо могут вернуть переплату обратно на свой расчетный счет.

В стране установлен минимальный порог заработка. Если человек получает минимальную заработную плату, то обязательные выплаты на него не распространяются. При этом возможны дополнительные выплаты денежной помощи от государства.

Какие налоги платят с зарплаты в Израиле

Большая часть трудоустроенных граждан оплачивает сборы. Среди них главным считается «масс ахнаса», который каждый месяц вычитает работодатель. Например, от зарплаты 1800 долларов вычитается 10 %, далее повышается с ростом дохода.

Помимо основного вычета из сотрудника вычитается определенная сумма страховки жизни и отчисления в пенсионный фонд – 5,5 %. Данные вычеты также зависят от размера прибыли.

Подоходный налог

Вычеты трудоустроенных граждан регулирует и выплачивает работодатель. 15 числа каждого месяца компания обязана перечислить в налоговую службу деньги по каждому из сотрудников. Сумма вычета регулируется в зависимости от дохода подчиненного. Минимальный процент равен 10. Далее идет пошаговое увеличение, максимально – 47 %.

В 2019 году шкала выглядит таким образом:

Доход в долларах за месяц	Процент вычета
Менее 1670	10
1970-2125	14
2125-3510	20
3510-5080	30-31
5080-10620	34-35
Свыше 10620	47

НДС

Третья часть казны государства приходится на НДС. На начало 2022 года Министерством финансов в Израиле был определен налог на добавленную стоимость, он составляет 17 %. Установленный показатель дает возможность новоиспеченным предпринимателям открывать и расширять бизнес.

Во время подсчета выплат по НДС юридические фирмы вычитают свои затраты за период который выплачивают сумму. Если бизнес предпринимателя не превышает дохода в размере 15 тысяч долларов, то деятельность юридического лица не облагается выплатами вовсе. Тем не менее, отчет о своей работе и полученному заработку предприниматель обязан предоставить в налоговый орган один раз в год.

Когда доход фирмы превышает 15 тысяч долларов в год, бизнесмен должен отчитываться один раз в 2 месяца. В случае возможной «переплаты» бизнесмен имеет право пересчитать свои выплаты и перечислить разницу в счет будущих платежей. Вывести деньги наличными средствами запрещено законом.

Бизнес, доход которого превышает 70 тысяч долларов в год, подлежит ежемесячной отчетности. Такой предприниматель имеет право выписывать счета и выводить «переплату» по НДС наличными средствами.

Способы возврата «переплаты»:

Если сумма возврата менее 3500 долларов, то деньги компенсирует банк плательщика после сдачи декларации.
Вернуть сумму более 3500 долларов возможно после предоставления в службу отчетных документов. Разница возмещается на счет организации в течение одного месяца. Если срок возвращения «переплаты» превышает 30 календарных дней, то плательщику полагается денежная компенсация в размере 4 % годовых.

Система сбора НДС дает возможность законодательству изучать и обрабатывать информацию в пользу налогового органа Израиля.

Налог на прибыль в Израиле

Всевозможная прибыль предпринимательского характера облагается налогом, в размере 25%. А также доход, полученный на территории Израиля и за его границей:

доход от продаж;
проценты;
преумножение инвестиций;
доход от сдачи недвижимости в аренду или его продажи и т.д.

А вот налог на прибыль для физических лиц составляет от 15 до 20 %.

Если на территории страны иностранный бизнесмен открывает филиал своей организации, то он также обязуется выплачивать в израильскую казну пошлину на прибыль. Так же как и израильские местные компании, владелец иностранной фирмы имеет право рассчитывать на возмещение и возврат «переплаты», указав при этом все свои расходы, связанные с трудовой деятельностью.

Налог на недвижимость

Налог на имущество в Израиле присутствует, как и во многих других странах. Отличительной чертой от других государств является нестабильность ставки в зависимости от месторасположения и квадратных метров собственности. Соответственно, чем крупнее город, тем отчисления выше.

Оплата может быть осуществлена двумя вариантами:

единоразово за весь следующий год (что является наиболее выгодным способом);
осуществлять оплату один раз в два месяца.

В среднем сумма выплат начинается от 50 долларов в месяц.

Помимо пошлины на квадратные метры обязательным платежом стоит выделить сбор средств в фонд домового комитета. Самоуправляющая организация регулирует отношения с коммунальными службами. Один раз в 6 месяцев отчитывается перед собственниками квартир о проделанной работе и о растратах. Сумма подобного сбора варьируется в зависимости от обстоятельств, таких как:

наличия в ней жильцов;
сезона;
необходимость улучшения качества состояния домовладения.

Все вопросы по собственности комитет решает исключительно с собственником недвижимости. Несмотря на то, что жить в ней может квартиросъемщик.

Сумма данного взноса варьируется от 15 до 150 долларов для каждого собственника. Важно отметить, что большое количество граждан дополнительно ко всем сборам оплачивает страхование недвижимости. Данное действие осуществляется по желанию.

Что касается частных предпринимателей, то один раз в 5 лет они обязаны отчитаться о своем имуществе. Для этого берутся данные о недвижимости за первый и за последний год. Если бизнесмен сможет документально подтвердить доход, за который была приобретена недвижимость, то вопросов у инспекции к нему не возникнет.

Другие налоги в Израиле

Помимо основных вычетов в Израиле существуют дополнительные, которые не являются обязательными. Но о них стоит знать, если российский гражданин намерен получить израильское гражданство.

Транспортный налог

Наличие автомобиля в семье удовольствие не из дешевых. Собственники авто также должны помимо основных выплат оплачивать транспортный налог. Сумма выплат в государственную казну ровно пропорциональна экологичности автомобиля. Минимальная ставка от 10 %, максимум – 90. В среднем владелец транспорта выплачивает 70 % от общей стоимости.

Посылки

Налог на отправление посылки и получение из-за границы разный. Согласно новым правилам законодательного характера посылка стоимостью меньше 1000 долларов, прибывшая в Израиль, облагаться налогом не будет. Но оплата пошлины, все же, потребуется в размере 17 % (НДС).

На основании нового закона, израильтяне смогут отовариваться за рубежом товаром в количестве 30 штук (имеется в виду один и тот же экземпляр), и при этом избежать процедуры «растаможки». При условии, что общая стоимость не превышает 1000 долларов. Если сумма выше, то разрешенное количество уменьшается до 5.

На сегодняшний день стоимость отправления посылок такова:

общая стоимость до 75 долларов – не облагается налогом;
от 75 до 500 долларов – 17 % от стоимости;
от 500 до 1000 – облагается НДС и оплачивается таможенный сбор.

Наследство

Пошлина на наследство является важным источником пополнения казны государства. Но назвать растраты нового собственника имущества налогом нельзя. По той причине, что сам налог был отменен в 90-х годах прошлого века.

Итак, в качестве данного понятия можно рассматривать иные расходы. Например, оформление необходимых документов во время процесса вхождения в наследство и тому подобные издержки.

В случае владения недвижимостью при наследовании нового имущества может возникнуть ситуация, когда преемников несколько. Таким образом, при продаже собственности с целью разделить наличные средства, продажа квартиры или дома будет облагаться налогом на недвижимость. Оплачивается в равных долях между собственниками.

Налоги в Израиле при двойном гражданстве

Граждане РФ, получившие второе гражданство (имеющие двойное гражданство) освобождаются от уплаты сборов в Израиле в течение 10 лет. Согласно ст. 14 указа о подоходном налоге. Тем самым освобождается от уплаты на доход от бизнеса, полученный за пределами государства.

Но если бизнесмен владеет фирмой на территории Израиля, то никаких льгот не будет. Начисляться пошлина на прибыль будет, как и местным владельцам компаний.

Тоже касается и граждан, не владеющих каким-либо бизнесом. Человек, проживший на территории Израиля 183 и более дня в году, облагается обязательными платежами в полной мере.

Туристический налог

Гости страны, решившие окунутся в колорит Израиля, по израильскому законодательству не обязаны платить какой-либо взнос.

Так как некоторые резиденты государства имеют двойное гражданство, служба безопасности Израиля установила факт нарушения законодательства путем предоставления в гостиницах и отелях второго паспорта иностранного государства.

С некоторых пор турист обязан при заселении в гостиницу предоставить талон, полученный на таможенном контроле. С целью избежать начисления по ставке НДС при бронировании отеля в размере 17 %.

Налоговые вычеты в Израиле

Ежегодно наемные рабочие переплачивают большие сумы подоходного налога. При этом многие не догадываются, что вернуть «переплату» можно не нарушая закон. Возместить денежные средства возможно с:

подоходного налога;
пенсионной комиссии;
пошлины на прибыль.

Часть денег можно вернуть за последние 6 лет. В семейной паре вернуть часть дохода можно только обоим супругам. Для этого необходимо:

собрать все подтверждающие документы о доходах, льготах, пенсионных отчислениях т.д.;
заполнить специальные бланки, и подать весь пакет в службу с просьбой о рассмотрении и перерасчете.

Определить какую конкретно сумму получит обратно обратившийся гражданин невозможно. По той причине, что ежемесячный доход семьи, траты, расходы на страховку и тому подобное у каждого налогоплательщика индивидуальны. Можно назвать примерный процент суммы возврата, он равен 17. То есть сумма возмещения будет не более 17 % (по НДС). При условии, что налогоплательщик предоставит все документы.

Следует помнить, что после проверки может оказаться, что положен не возврат со стороны государства, а доплата денежных средств от обратившегося человека. Поэтому перед обращением за возвратом стоит самому свести на специальном налоговом калькуляторе свои доходы и расходы.

Поправки в Налоговом и Налогово-процессуальном кодексе Румынии

В румынском «Официальном вестнике» от 30 августа 2021 было опубликовано Постановление № 8, содержащее поправки к Налоговому кодексу Румынии. Поправки вступили в силу 3 сентября 2021 года. В статье мы разберем основные налоговые изменения Румынии за 2021 год.

Из наиболее важных изменений Налогового кодекса можно отметить следующие

С 1 января 2022 года подлежат вычету 50% (ранее 30%) расходов с амортизацией безнадежной дебиторской задолженности, по которой были созданы резервы.
Дивиденды, распределенные, но не выплаченные до конца года, в котором было утверждено распределение, должны быть выплачены до 25 января следующего года.
С 1 октября 2021 года румынские работодатели могут брать на себя заботу об уплате социальных взносов с пособий, полученных их работниками от третьих лиц-нерезидентов,
Выплата дивидендов румынской компанией предприятию из Исландии, Лихтенштейна или Норвегии не облагается налогом, если получатель дивидендов владеет более 10% акционерного капитала румынского предприятия в течение более одного года.

Из изменений, внесенных в Налогово-процессуальный кодекс, можно отметить следующие:

С 1 января 2022 года является обязательным предоставление «Стандартного налогового файла аудита» (SAF-T). Файл должен содержать информацию о бухгалтерском и налоговом учете компании. Его необходимо отправлять в электронном виде. Штраф за непредставление стандартного отчета составляет от 1000 до 5000 леев. Размер штрафа за неполную подачу отчета составляет от 500 до 1500 леев.
С 1 февраля 2021 года в Налогово процессуальный кодекс добавляется упрощенная процедура возврата НДС (с последующей проверкой НДС).

С 1 октября 2021 года является бессрочной упрощенная процедура (без обеспечения) для рассрочки платежа по непогашенным налоговым обязательствам не старше 12 месяцев, в течение периода не более 12 месяцев.

Обзор этих и некоторых других изменений в Налоговом кодексе и законе о бухгалтерском учете Румынии мы представляем ниже.

Какие расходы подлежат вычету, а какие нет

Расходы рассматриваются как не подлежащие вычету для целей корпоративного подоходного налога, если они понесены в результате операций, осуществляемых с юридическими или физическими лицами, зарегистрированными в странах, включенных ЕС в список несотрудничающих.

Расходы, понесенные работодателем в связи с удаленной работой, выполняемой сотрудниками, вычитаются из налога на прибыль организаций.

Налоговый вычет резервов по безнадежным долгам

Резервы по безнадежным и сомнительным долгам будут вычитаться из налогооблагаемой базы по новым правилам. Существующий порог вычета в размере 30% отменяется(теперь он равен 50%), но ограничения на вычет убытков в случае продажи дебиторской задолженности остаются неизменными.

Закон вводит новые категории налогоплательщиков, которые могут воспользоваться положениями о передаче налоговых убытков в результате юридических реорганизаций.

Воспользуйтесь консалтинговыми услугами по вопросам международного налогового планирования от экспертов портала.

Фискальное резидентство физических лиц

Изменения коснулись также вопросов индивидуального подоходного налога.

Физические лица-нерезиденты, центр жизненно важных интересов которых находится в Румынии, облагаются румынским подоходным налогом на глобальный доход, начиная с первого дня декларации факта расположения центра жизненных интересов на румынской земле.

Физические лица-нерезиденты, находящиеся в Румынии более 183 дней в течение календарного года, облагаются румынским подоходным налогом со своего глобального дохода, начиная с первого дня прибытия в Румынию.

Новые категории необлагаемых налогом доходов

Суммы, предоставляемые работодателем своим сотрудникам, выполняющим свою деятельность в рамках удаленной работы, освобождаются от налога на прибыль в размере до 400 леев в месяц. Сумма, не облагаемая налогом, зависит от количества дней в месяц, в течение которых сотрудник работает удаленно.

Расходы работодателя на эпидемиологическое обследование и вакцинацию сотрудников не облагаются НДФЛ.

Денежные выплаты, полученные от третьих лиц

Обязательства по декларированию и выплате пособий в денежной форме, полученных от третьих лиц, четко определены.

Если пособия выплачиваются или предоставляются работнику через его румынского работодателя, последний должен рассчитать, удержать, задекларировать и уплатить соответствующий подоходный налог, а также социальные отчисления из этих поступлений.

Если льготы выплачиваются или предоставляются физическому лицу третьим лицом, то последнее должно рассчитать, удержать, задекларировать и уплатить соответствующий подоходный налог, а также социальные отчисления.

Сдача собственного жилья в аренду для туристических целей

Доход от аренды комнат в туристических целях, расположенных в доме или квартире, где проживает сам арендодатель, подлежит налогообложению. С него необходимо также платить социальные отчисления.

Срок подачи годовой налоговой декларации продлен

Срок подачи годовой налоговой декларации был изменен с 15 марта следующего года на 25 мая следующего года.

НДС

Входящий НДС, связанный с безнадежной задолженностью физических лиц, может быть скорректирован по истечении 12 месяцев с даты погашения дебиторской задолженности при соблюдении определенных условий.

Корректировка НДС может производиться в течение пятилетнего периода, начиная с 1 января года, следующего за датой платежа.

Другие условия требуют, чтобы поставщик доказал, что он предпринял коммерческие меры для взыскания соответствующих сумм по дебиторской задолженности на сумму ниже 1000 леев (210 евро) или инициировал судебные разбирательства в отношении дебиторской задолженности, превышающей 1000 леев.

Порог оборотов для системы учета НДС был увеличен с 2,25 миллиона леев (460 000 евро) до 4,5 миллиона леев (920 000 евро).

Уточнение права на вычет НДС по счетам-фактурам, полученным с опозданием

Для счетов-фактур, полученных с опозданием, получатель может вычесть входящий НДС в течение срока исковой давности..

Кроме того, если поставщик выставляет счета-фактуры с исправлениями, получатель может вычесть входящий НДС, даже если истек срок исковой давности.

В этом случае получатель может вычесть входящий НДС в течение одного года с момента получения счета-фактуры на корректировку.

Импортеры,зарегистрированные в Румынии и не являющиеся плательщиками НДС, могут назначить фискального представителя для выполнения обязательств, связанных с НДС, при импорте товаров.
Применение режима обратного начисления НДС было распространено на все типы лицензий, выданных Управлением по регулированию энергетики Румынии, разрешающих продажу электроэнергии.
Закон вводит применение режима обратного начисления НДС при продаже природного газа румынским налогоплательщикам( но необходимо соблюдать определенные условия).

Изменение порога ставки НДС на жилье

Стоимость жилья, на которое распространяется пониженная ставка НДС в размере 5%, претерпела изменения.

Она была увеличена с 450 000 леев (92 000 евро без НДС) до 140 000 евро в соответствии с Законом No. 248/2020 и Законом № 296/2020, как предусмотрено поправкой, вступившей в силу с 1 января 2021 года.

Но Постановление правительства № 226/2020 отложило применение этого порога до 1 января 2022 г.

Закон о бухгалтерском учете относительно новых категорий юридических лиц

GEO 13/2021 предусматривает, что иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Румынии через одно или несколько постоянных представительств, а также иностранные юридические лица, чье место эффективного управления расположено в Румынии, обязаны организовать и вести свои бухгалтерские записи в соответствии с румынским законодательством.

Подбор и бесплатная консультация по вопросам открытия иностранного/оффшорного корпоративного / личного банковского счета вместе с профессионалом.

GEO 13/2021 расширяет обязательство хранить финансовую отчетность в течение десяти лет. Это правило касается как промежуточной, так и консолидированной финансовой отчетности.

Согласно новым положениям, консолидированная финансовая отчетность включает консолидированный отчет директоров, отчет независимого аудитора и консолидированный отчет о платежах государственным органам, если такой документ предусмотрен согласно правилам бухгалтерской отчетности.

В результате несоблюдения правил подготовки и представления годовой финансовой отчетности и годовой консолидированной финансовой отчетности в установленные законом сроки нарушителям грозят штрафы. Размер штрафа будет зависеть от периода задержки подачи отчетности. Штрафы также применяются за неисполнение обязательств по промежуточной финансовой отчетности.

Если не будут выполнены обязательства по подготовке и представлению отчета директоров, отчета независимого аудитора и отчета о платежах, произведенных государственным органам, то на нарушителей налагают отдельный штраф.

Изменения в Законе о бухгалтерском учете вступили в силу 26 февраля 2021 года Положения о штрафах за несоблюдение юридических обязательств по вопросам бухгалтерского учета вступили в силу в конце марта 2021 года.

Какие налоги платят в Румынии

Каждая компания в Румынии платит фиксированный налог на прибыль, составляющий 16%. Малое предприятие оплачивает менее 3%. Размер налога на добавленную стоимость — 24%. С учетом льготного тарифа на стройматериалы он составляет 5%, а музеи, аптеки, книжные магазины, кинотеатры, гостиницы платят 9%. Фиксированный подоходный налог выплачивают частные лица по ставке 16%.

Информация о необлагаемом доходе

Данным налогом в Румынии облагают:

прибыль от ведения коммерческой деятельности;
доход от вложенных инвестиций;
прибыль от передачи пользовательских прав;
пенсия, если размер выплаты превысил 9000000 леев;
доход сельскохозяйственной деятельности;
призы и выигрыши в азартных играх;
зарплата.

Какие налоги платят нерезиденты

Если вы ведете любой бизнес на территории Румынии, то деятельность предприятия подлежит налогообложению. В стране действуют такие налоги:

20% от выигрыша в азартных играх;
5% со срочных вкладов — выплата государству;
15% — доход от дивидендов, авторских гонораров, аренды.

5% выплачивается государству с любых депозитных сертификатов. Такой налог также распространен в банках и кредитных компаниях.

Налоги, которые выплачивают физические лица

Налогообложение физических лиц в Румынии фиксированное. Резиденты и нерезиденты, получающие прибыли в Румынии, платят стране 16%, как уже было сказано выше. Резидентами являются люди, которые имеют румынское ПМЖ. Также резидентом считается человек, постоянно пребывающий больше 183 суток на территории страны.

Относительно прибыли, полученной от продажи недвижимости, ставка составляет:

2% с добавлением 1400 евро или 600 RON (при цене имущества более 200000 RON);
3% — когда стоимость имущества меньше 45200 евро или 200000 RON.

Если квартира или дом пребывают в собственности больше 3 лет и стоят меньше 45200 евро, выплачивается 2% налога. При стоимости недвижимости больше 200000 евро выплата составляет 1%+906 евро или 4000 RON.

Налоги на недвижимое имущество физического лица

Каждое физическое лицо выплачивают государству налоги на недвижимое имущество. Исключений нет ни для кого. Выплата составляет 0,1% от площади квартиры или дома. Цена квадратного метра рассчитывается в зависимости от года здания, месторасположения дома и назначения. Если один собственник имеет много различной недвижимости, то он выплачивает 65-300%.

Если площадь недвижимости более 150 квадратных метров, то налог возрастает на 5%. Больше собственник выплачивает за каждые 50 квадратных метров.

В стране действует налогообложение на землю. Налоги рассчитываются за квадратные метры по определенным коэффициентам. Диапазон налогов устанавливается муниципальными органами власти. В налогообложении непременно учитывают назначение участка, его расположение и другие аспекты.

Находящиеся в черте города земельные участки, которые отведены, под стройку облагаются налогом в размере 0,0178-1,0353 RON за 1 квадратный метр.
Территории, отведенные под сельское хозяйство, облагаются налогом в размере 0,0008-0,0424 RON за 1 квадратный метр.
Если участок чрезмерно загрязнен или испорчен водами, то он может освобождаться от налогообложения.

Необлагаемые налогами прибыли

В Румынии действуют законы, в которых четко прописаны доходы, которые не облагаются налогом. Таковыми являются:

прибыли от фондовых опционов;
декретные выплаты;
страховые компенсации;
заработок от создания компьютерных программ;
выплаты при делегировании;
наследство;
денежная помощь спонсоров;
прибыли от продажи движимого и недвижимого имущества;
талоны на еду.

Консультация профессиональных юристов

Если у вас остались вопросы по налогообложения физических лиц в Румынии, вы можете задать их специалистам нашей компании. Опытные сотрудники DOCUMENTE.MD дадут подробную консультацию о получении гражданства и налогообложении в Румынии.

Если вы хотите легально работать и проживать в Румынии, вам потребуется профессиональная юридическая помощь. Мы готовы помочь вам в любых вопросах получения румынского гражданства.

Для граждан Румынии давно сняты все ограничения для трудоустройства в ЕС. Если вы хотите получать достойную высокую зарплату, стоит изменить свою жизнь и получить румынское гражданство.

Оно откроет для вас путь к успеху в ЕС.

Мы готовы оказать вам полную юридическую поддержку в оформлении документов. Зная информацию о налогообложении, вы станете лучше разбираться в вопросах, стоит ли открывать свой бизнес в Румынии и заниматься в чужой стране коммерцией.

Наши специалисты обладают высокой квалификацией и достаточными знаниями. Если вы не хотите попасть в руки мошенников, стоит сотрудничать с компанией, которая имеет отличную репутацию. Мы заслужили ее по праву и готовы оказывать свои услуги всем клиентам на законных основаниях.

Налогообложение в Румынии

Налог на прибыль

В соответствии с Финансовым законодательствам платить налог на прибыль обязаны следующие лица:

румынские юридические лица, с доходов, полученных как в Румынии, так и за рубежом;
иностранные юридические лица с дохода от постоянных представительств в Румынии;
иностранные юридические лица, а также нерезиденты, занимающиеся предпринимательской деятельностью в неправосубъектных организациях, с части облагаемого налогом дохода организации, получаемой каждым лицом;
иностранные юридические лица с дохода от недвижимого имущества в Румынии или от продажи/передачи акций румынского юридического лица;
румынские физические и юридические лица с дохода, полученного как в Румынии, так и за рубежом, от неправосубъектных организаций.

Стандартная квота

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 16%.

Налогоплательщики, владеющие ночными клубами и барами, дискотеками, казино и спортивными учреждениями, а также те, чей налог на прибыль составляет менее 5% от соответствующего дохода, обязаны платить налог в размере 5% от дохода, полученного от такой деятельности. Доход компании, годовой оборот которых не превышает 100 000 евро, а количество работников — девяти, облагается налогом по ставке 3% от дохода.

Расчет дохода с прибыли

Доход облагаемый налогом представляет собой разницу между доходом, полученным из любого источника, и затратами на получение этого дохода, в пределах финансового года. Их этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом, и прибавляются расходы, облагаемые налогом. В соответствии с Финансовым законодательством налогом не облагаются следующие виды дохода:

дивиденды, полученные румынским юридическим лицом от другого румынского юридического лица. С момента вступления Румынии в ЕС – дивиденды, полученные от иностранного юридического лица-резидента страны-участницы Европейского экономического сообщества, не будут облагаться налогом при условии, что румынское юридическое лицо владеет не менее 25% капитала компании соответствующего иностранного юридического лица непрерывно на протяжении не менее 2 лет;
активная сумма разницы стоимости капитала компании, полученная в результате объединения резервов, выплат или выдачи премий юридическими лицами;
доходы от отмены расходов, по налогообложению которых не предоставлялась скидка, доходы от сокращения или отмены ассигнования, по налогообложению которых не предоставлялась скидка, а также доходы от возврата невычитаемых расходов;
доходы, не облагаемые налогом в соответствии с законными соглашениями и меморандумами.

Необлагаемые налогом расходы
Расходы не облагаются налогом при условии, что они понесены с целью получения дальнейшего дохода, облагаемого налогом, в соответствии с действующими законами.
Согласно Финансовому законодательству следующие виды расходов считаются понесенными с целью дальнейшего получения доходов:

расходы по упаковке товара на срок его службы, установленный налогоплательщиком;
расходы на обеспечение охраны труда и предотвращение несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
взносы за страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также премии за профессиональный риск;
расходы на рекламу с целью продвижения фирмы, продукта или услуги, на основе письменного контракта, а также расходы на производство материалов, необходимых для распространения рекламных сообщений;
расходы на транспортировку и размещение на территории страны и за рубежом;
абонентские платы и обязательные выплаты, производимые в соответствии с законодательством;
расходы на профессиональное обучение;
расходы на маркетинг, исследование рынка, продвижение на существующем или новом рынке, участие в выставках и ярмарках, деловые выставки, публикации собственных информационных материалов;
расходы на разработку и внедрение новых технологий, которые не считаются нематериальными активами;
расходы на усовершенствование управленческого аппарата, систем информационного обеспечения, внедрение, поддержание и усовершенствование систем управления, получение сертификатов соответствия со стандартами качества;
расходы на защиту окружающей среды и сохранение ресурсов;
убытки, понесенные в результате списания необналиченных счетов к получению, в следующих случаях: a. если процедура банкротства дебиторов была закрыта по решению суда; b. смерти дебитора и невозможности получить причитающуюся сумму от наследника; c. в случае ликвидации дебитора-общества с ограниченной общественностью с единственным акционером или ликвидации без наследника;d. в случае, если дебитор столкнулся с серьезными финансовыми трудностями, затрагивающими все наследственное имущество.

Расходы с ограниченным налогообложением

На следующие виды расходов налог налагается частично:

расходы по протоколу в пределах 2% от разницы между общим размером облагаемых налогом доходов и общим размером расходов, связанных с облагаемыми налогом доходами;
выплата командировочных работникам за командировки в Румынии и за границей;
общественные затраты, в пределах 2% от общего размера выплаченной заработной платы;
скоропортящиеся грузы, в пределах, установленных уполномоченными органами центральной администрации, а также специальными учреждениями, заверенных Министерством Финансов;
расходы на талоны на питание для работников;
расходы на выплаты негосударственным организациям и профессиональным объединениям, в пределах 2000 евро в румынском эквиваленте;
расходы на ассигнования и резервы, в определенных пределах;
расходы в связи с изменением процентной ставки и обменного курса, в определенных пределах;
амортизация, в определенных пределах;
расходы, понесенные от лица работника, на программу пенсионного обеспечения, в пределах 200 евро в румынском эквиваленте в течение финансового года;
расходы на содержание и ремонт рабочих общежитий, расположенных в месте нахождения зарегистрированного офиса компании, удерживаемые в пределах, соответствующих законом о предоставлении жилища работникам.

Обесценивание налогов
Расходы, связанные с приобретением, производством, строительством, установкой или усовершенствованием амортизируемых материальных активов, возмещаются путем списывания издержек на амортизацию.
Порядок списывания издержек на амортизацию устанавливается следующими правилами:

в случае строительства применяется метод прямого списания;
в случае установки технического оборудования, как-то машин, инструментов, а также компьютеров и периферии, налогоплательщик имеет право выбора между методом прямого списания, методом сокращающегося остатка и методом ускоренного списывания основного капитала на износ;
в случае любых других амортизируемых материальных активов, налогоплательщик имеет право выбора между методом прямого списания и методом сокращающегося остатка.

Налоговые убытки

Ежегодные убытки возмещаются из прибылей, подлежащих налогообложению, в течение пяти последующих лет. Возмещение убытков производится при условии, что убытки внесены в бухгалтерскую книгу.

Подоходный налог
С января 2005 года в Румынии введен фиксированный подоходный налог индивидов по ставке 16%.
Налогообложение личного дохода
В Финансовом законодательстве зафиксированы следующие категории налогоплательщиков:

физические лица-резиденты;
физические лица-нерезиденты, занимающиеся независимой деятельностью в постоянном представительстве в Румынии;
физические лица-нерезиденты, занимающиеся независимой деятельностью в Румынии;
физические лица-нерезиденты, получающие определенные виды дохода.

Лицо считается резидентом Румынии при выполнении как минимум одного из следующих условий:

постоянное местожительство в Румынии;
постоянная деловая активность на территории Румынии;
нахождение на территории Румынии непрерывно не менее 183 дней в течение 12 месяцев;
румынский гражданин, работающий за границей.

Налогооблагаемый доход

В соответствии с Финансовым законодательством следующие виды дохода облагаются налогом: 1. заработная плата; 2. доход от индивидуальной деятельности; 3. доход от передачи прав пользования; 4. доход от инвестиций; 5. пенсии, в размере, превышающем 9 миллионов румынских леев; 6. доход от сельскохозяйственной деятельности; 7. доход от призов и выигрышей в азартные игры;

8. другие виды доходов.

Доход, не облагаемый налогом
Основные виды дохода, не облагаемого налогом:

оплата декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком;
талоны на питание;
выплаты, полученные по страховым свидетельствам в виде компенсаций, страховых сумм или возмещения морального ущерба;
доход от системы фондовых опционов;
выплаты, полученные как покрытие дорожных расходов и расходов на жилье во время делегирования;
заработная плата за создание программного обеспечения;
спонсорство и денежные пожертвования;
наследство;
денежные суммы, являющиеся частью субсидируемых процентов по ссудам, выданным в соответствии с действующим законодательством;
доход от продажи движимого и недвижимого имущества.

Налогообложение нерезидентов

В соответствии с Финансовым законодательством, доход, полученный нерезидентами от деятельности на территории Румынии, подлежит налогообложению в Румынии. Применяются следующие налоговые квоты:

5% дохода от процентов со срочных вкладов, с депозитного сертификата или других видов сбережения в банках и других кредитных организациях в Румынии;
20% дохода в результате выигрыша в азартные игры;
15% любого другого дохода (т.е. дивидендов, арендной платы/авторского гонорара, комиссий и т.д.)

В случае если получатель дохода является резидентом страны, с которой Румыния заключила Договор об избежании двойного налогообложения, будет применяться льготная ставка налога.
Налог на добавленную стоимость
Стандартная квота
Ставка НДС составляет 19% и применяется ко всем операциям, облагаемым налогом, если Для них не определена сниженная ставка НДС.
Сниженная ставка НДС составляет 9%. Она применяется при предоставлении следующих услуг или доставке товаров:

допущение в дворцы, музеи, мемориалы, исторические памятники. Архитектурные и археологические памятники, зоопарки, ботанические сады, ярмарки, выставки;
доставка книг, газет и журналов, школьных учебников, за исключением предназначенных только для рекламы;
доставка всех видов протезов, за исключением зубных;
доставка ортопедических товаров;
медицинские препараты, включая препараты, применяемые в ветеринарии;
гостиничный сектор, а также аренда земли для кемпингов.

Налогообложение импорта
Налоговая база для импорта – это таможенная стоимость соответствующих товаров, установленная согласно действующему таможенному законодательству, к которой прибавлены таможенные пошлины, комиссии, акцизы и другие ввозные сборы, за исключением НДС.
Налоговая база должна включать в себя все дополнительные расходы, такие как комиссии, расходы на транспортировку и страховку до места назначения в Румынии.
Экспорт или другие схожие операции и международная перевозка не облагаются НДС.
Снижение налогов
Право на снижение налогов возникает, когда вычитаемый НДС подлежит уплате. В случае если приобретенные товары и услуги предназначены для использования для операции, облагаемой налогом, любое лицо, зарегистрированное как плательщик НДС, обладает правом вычесть:

НДС уплаченный или подлежащий оплате на товары, доставленные или подлежащие доставке, или услуги, оказанные или подлежащие оказанию, другим налогооблагаемым лицом;
НДС, заплаченный на импортированные товары.

Освобождение от уплаты НДС

Лицо, зарегистрированное как плательщик НДС и получившее сертификат освобождения от уплаты НДС, не обязано платить таможенной службе НДС на:

Импорт производственных установок, технологического оборудования, измерительных и контрольных приборов, систем автоматического управления и контроля, предназначенных для осуществления инвестиций, а также импорт сельскохозяйственных машин, предназначенных для производственной деятельности;
Импорт сырьевых и расходуемых материалов, которые не производятся или их производство в стране недостаточно, предназначенных для использования в экономической деятельности лицом, осуществляющим импорт.

Взносы в Государственный бюджет социального обеспечения

Закон № 19/2000 предусматривает осуществление взносов на социальное обеспечение следующими категориями налогоплательщиков:

Индивидуально застрахованные лица;
Работодатели;
Юридические лица, нанимающие на работу следующих застрахованных лиц: лиц, занимающих посты по результатам выборов, или лиц, назначенных на работу в исполнительных, законодательных или судебных организациях, во время срока их полномочий, а также членов организаций ремесленнических кооперативов;
Национальное бюро занятости;
Лица, заключающие дополнительные договоры социального страхования.

Взносы на социальное обеспечение не выплачиваются в отношении следующих сумм:

Услуг социального обеспечения, полученных из социального фонда или фонда работодателя, и оплаченных непосредственно работодателем в соответствии с законом;
Действий, оплаченных в соответствии с законом, по истечении срока действия договора личного найма, полномочий или профессиональных отношений;
Командировочных выплат, выплат по переводу, а также авторских гонораров;
Доходов, свидетельствующих о деловом участии работника в прибыли корпорации;
Призов и т.д.

В соответствии с договором найма на индивидуальном уровне, работник обязан осуществлять следующие взносы на социальное обеспечение:

Взносы на социальное обеспечение – 9,5% месячного оклада до вычета налогов;
Взносы в фонд здравоохранения – 6,5% месячного оклада до вычета налогов;
Взносы в фонд безработицы – 1% месячного оклада до вычета налогов.

Работодатель осуществляет следующие взносы:

Взносы на социальное обеспечение: от 31,5% до 41,5% (в зависимости от условий труда) месячного дохода до вычета налогов;
Взносы в фонд здравоохранения: 7% общего фонда оплаты труда;
Национальный фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 0,5%-4% общего фонда оплаты труда.

Акцизные сборы

Акцизные сборы оплачиваются в государственный бюджет на следующие товары, произведенные в стране или за рубежом:

Пиво;
Вино;
Другие алкогольные напитки;
Промежуточные продукты;
Этиловый спирт;
Табачные изделия;
Минеральное топливо.

Вышеперечисленные товары подлежат акцизному сбору при импорте в Румынию. Акциз уплачивается в момент реализации товара.

Местные налоги и сборы

Существуют следующие местные налоги и сборы: 1. налог на здания; 2. земельный налог; 3. налог на транспортные средства; 4. налог на выдачу сертификатов, разрешений и авторизаций; 5. налог на рекламу; 6. налог на выставки-ярмарки; 7. специальные налоги и сборы;

8. другие местные налоги и сборы.

Для обеспечения функционирования местного бытового обслуживания на благо физическим и юридическим лицам, местные советы управления, окружные советы и Муниципальный совет Бухареста могут вводить дополнительные налоги и сборы.
Сфера налогообложения, а также размеры вводимых налогов устанавливаются в соответствии с Постановлением правительства №45/2003 о местном общественном финансировании.
Исключения для юридических лиц

налог на здания и земельный налог снижается на 50% на здания и земельные владения, принадлежащие юридическим лицам, используемые исключительно для предоставления туристических услуг, на срок не более 5 месяцев в течение календарного года;
налог на здания снижается на 50% на новые постройки, находящиеся во владении ремесленных кооперативов, но только на первые 5 лет с момента приобретения.

По материалам Bel.biz

Налоги с населения в России и Румынии: разница в отношении к людям и бизнесу

По российским меркам, зарплаты в Румынии отличные. 40 тысяч на наши деньги — минималка, 100 тысяч — средняя зарплата. Не ошибусь, если скажу, что каждый второй россиянин был бы готов самоотверженно трудиться за такие деньги. Но если копнуть глубже и поднять сводную статистику Евростата о чистых доходах населения, оказывается, что беднее румын в Европе только болгары.

Не помню, чтоб в России быков в телегу запрягали; а в Румынии – запросто!Не помню, чтоб в России быков в телегу запрягали; а в Румынии – запросто!

Средняя зарплата в Румынии — на уровне Венгрии и Португалии, а чистый доход… обнять и плакать. В год при работе за среднюю зарплату румын получит 8495 евро чистых денег. Это чуть больше 60 тысяч рублей в месяц. И при потреблении от этой суммы будет откушен еще кусочек, ведь от налога, который формально платит бизнес, ни один гражданин в своей стране избавиться не может.

Это НДС

В России две ставки НДС на товары и услуги: 20% основная, 10% льготная. А в Румынии их три — 5, 9 и 19%. Страна идет по пути снижения ставки, еще совсем недавно максимальная планка достигала 24%.

Разница в 1% с Россией вроде бы не так интересна, если бы не одно НО. У нас перечень категорий товаров с НДС 10% достаточно скромен, а в Румынии под ставку 9% попадают абсолютно все продукты питания «для потребления животными и людьми, включая ингредиенты, используемые при приготовлении пищи», в том числе общепит.

Есть еще кое-что, что отлично вписалось бы в российское законодательство. В Румынии пытаются развивать туризм, и в отдельных местах гостиничные услуги облагаются по ставке 5%. Румын стимулируют потреблять органическую пищу: экологичные, традиционные и горные продукты облагаются тоже по минимальной ставке.

Бухарест. От российской провинции лишь одно отличие – обилие кондиционеровБухарест. От российской провинции лишь одно отличие – обилие кондиционеров

Страховые сборы

Несколько лет назад я писал о протестах против пенсионной реформы, охвативших Румынию. Вкупе с повышением пенсионного возраста в Румынии тогда в 2 раза подняли социальные сборы.

Совокупная ставка социального страхования в России — 30%, бремя выплат полностью лежит на работодателе. К счастью, у нас пока не додумались разделить обязанность пополам, как, к примеру, в США (правда, там ставка в 2 с лишним раза ниже).

В Румынии общий платеж — 37,25%, один из самых высоких в Европе. Из них:

35% платит наемный персонал из своих зарплат (до 2018 года было 16,5%),
2,25% платит компания (до 2018 года в разные периоды было от 39,75% до 23,45%).

Бунты подавили, сбор не снизили ни на йоту.

Чувствуете разницу в отношении к бизнесу и населению в Румынии и России? Там власти четко показали, что для них первично, а народ вынужден был проглотить горькую пилюлю… Наши на подобные действия пока не решаются. Неудивительно, что мало-мальски активные граждане стараются бежать из Румынии на заработки или навсегда в другие страны. Благо, границы открыты (были открыты).

В Болгарии, для сравнения, население платит 13,78% за социалку при общей ставке 32,8%В Болгарии, для сравнения, население платит 13,78% за социалку при общей ставке 32,8%

Стран, где социалка обходилась бы так дорого простому народу, в мире больше нет. В Германии, для сравнения, 20,23%, в Венгрии — 18,5%.

Но и это еще не все!

Кроме сборов, есть подоходный налог

У нас начинает внедряться прогрессивная шкала, пока с двумя ступеньками — 13 и 15%. В Румынии ставка подоходного налога единая для восьми видов дохода. В том числе налогом облагаются:

Зарплаты и приравненные к заработной плате доходы,
Заработки на инвестициях,
Пенсии,
Доходы от самостоятельной деятельности.

Ставка 16%, чуть выше нашей (ст. 64 НК Румынии). В сумме со страховым сбором выходит 51% от зарплаты. Конечно, есть льготы и вычеты. Судя по цифрам от Евростата, которые я приводил в начале статьи, средний румын отдает от своего заработка 40%. И для небогатого населения это катастрофически много.

В следующих статьях посмотрим, оправдался ли перенос социальной нагрузки с бизнеса на население. Может, у румын там экономика растет, ВВП пухнет, каждый день по заводу открывается, а мы и не в курсе?