Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц в 2022 году

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов.

Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие.

К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

на прибыль;
на недвижимость;
на товары и услуги;
таможенные пошлины;
акцизные сборы;
гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности.

Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%.

Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

граждане государства;
обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2022 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

за регистрацию транспорта;
дорожный сбор;
за мощность двигателя;
за количество посадочных мест в автотранспорте.

Сингапур — уровень жизни в 2022 году

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог.

Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда.

Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Размер прибыли в сингапурских долларах (SGD)Размер прибыли в долларах США (USD)Ставка

20000	47000	0%
30000	22044	2%
40000	29400	3,5%
80000	58800	7%
120000	88000	11,5%
160000	117500	15%
200000	147000	17%
320000	235000	18%
Свыше 320 000	Свыше 235 000	20%

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Виза в Сингапур для белорусов и граждан СНГ в 2022 году

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами.

При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами.

От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD).

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Наименование товараСтоимость пошлин

Крепкие спиртные напитки	от 48 до 70 SGD (от 35 до 51 USD) за 1 л или 90 SGD (66 USD) за 1 кг сухого продукта для приготовления спиртных напитков
Табачные изделия	от 299 до 352 SGD (от 220 до 258 USD) за 1 кг
Автотранспортные средства	от 12% до 20% от объявленной стоимости
Нефтепродукты	от 3,70 до 7,10 SGD (от 2,72 до 5,22 USD) за 10 литров

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости.

Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней.

Гербовый сбор отличается размерами ставок:

в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

быть зарегистрированной на территории государства;
быть налогоплательщиком;
получать прибыль от источника в государстве;
прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео

Помогла ли вам статья?

Задавайте вопросы или пишите рекомендации

Налог на доходы физических лиц в 2022 году. Возврат и зачет НДФЛ как избежать ошибок

НДФЛ – налог, взимаемый государством с доходов физических лиц. Налогоплательщиками могут выступать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. Доходы последних подпадают под налоговое обременение в том случае, если они получены на территории РФ.

Сумма отчислений в казну государства определяется размером установленной процентной ставки. Для налоговых резидентов она составляет 13 %. Повышенная ставка (15 %) применяется в ситуациях, когда налогооблагаемая база за отчётный период превышает пять миллионов рублей.

Для нерезидентов данный показатель может достигать 30 %. Исключение в данном случае составляют лишь:

иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
беженцы;
граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.

В отношении вышеуказанных категорий граждан применяется налоговая ставка в размере 13 %.

Нововведения в области возврата и зачета НДФЛ

Внесённые в текущем году поправки в Налоговый кодекс РФ коснулись и подоходного налога. Подробную информацию обо всех изменениях в данной части налогового законодательства можно получить, посетив семинар Воробьевой Е.В.

«Заработная плата и страховые взносы — 2022: практические рекомендации эксперта, анализ обновлений, разбор инструментов и методов работы».

Елена Вячеславовна является членом научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, а также автором книги-бестселлера «Заработная плата».

Если говорить коротко, то с 2022 года вступают в силу новые правила возврата и зачёта НДФЛ. К таковым относятся следующие:

Возможность получения физическими лицами налогового вычета с суммы расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (изменения отражены в ст. 219 НК РФ). Данное нововведение распространяется также на несовершеннолетних детей (в том числе приёмных) налогоплательщиков. Основными условиями реализации права получения вычета являются:

осуществление оплаты оздоровительных услуг за счёт собственных финансовых средств;
получение услуг в спортивно-физкультурных организациях, для которых их предоставление является основным видом деятельности;
предоставление в налоговый орган необходимых подтверждающих документов (чеки на оплату услуг, в том числе в электронном виде).

Законом установлен максимальный размер расходов, с которого в течение налогового периода можно воспользоваться вычетом. Он составляет 120 тысяч рублей.

Отсутствие необходимости подачи декларации в налоговую службу в том случае, если размер дохода от продажи недвижимости (квартир, домов и пр.) не превышает одного миллиона рублей (п. 4 ст. 229 НК РФ). Для иного имущества (транспорта, гаражей и пр.) установлен лимит в размере 250 000 рублей. Данная поправка начнёт действовать с 2022 года только в отношении сделок, осуществлённых с 1 января текущего года. Необходимым условием реализации налогоплательщиком права на получение вычета по НДФЛ является наличие постоянного дохода, с которого удерживается подоходный налог.
Неудержание НДФЛ с сумм оплаченных (компенсированных) работодателем детских путёвок. К категории последних относится организация отдыха для детей сотрудника в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет (при условии их очного обучения в различных образовательных учреждениях страны). Данная поправка позволяет воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ в течение одного налогового периода лишь единократно. Причём если на настоящий момент право на вычет действует только в отношении путёвок, стоимость которых не учтена в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль организации, то с 2022 года данное ограничение будет отменено.

Изменение схемы получения налогового вычета по НДФЛ

С 1 января 2022 существенно упростится порядок получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Ранее воспользоваться таковыми можно было лишь только после подтверждения соответствующего права.

С нового же года сотрудники налоговой службы будут самостоятельно заниматься сбором подтверждающей информации. Если вычет будет предоставляться работодателем, последнему потребуется получать подтверждение именно от налоговой службы, а не от налогоплательщика.

В ситуации, когда размер дохода не позволит использовать всю сумму имущественного вычета, его можно будет перенести на следующие налоговые периоды.

Нововведения коснулись также форм и порядка заполнения деклараций (приказ ЕД-7-11/903 от 15.10.2021). Для каждого вида доходов (в соответствии с присвоенным кодом) будет предусмотрено заполнение отдельного листа. Для указания размера налогооблагаемой базы в 2022 году потребуется заполнить две строки декларации (1-я строка — сумма до 5 млн руб., 2-я строка — свыше 5 млн руб.).

Если у вас остались вопросы по статье или вы хотите зарегистрироваться на мероприятия, то позвоните нам по номеру +7 (495) 784-73-75.

Также вы можете бесплатно посмотреть, как проходят наши обучающие курсы. Для этого заполните форму по этой ссылке.

Налоговая система Сингапура: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения сингапурских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль) | GSL

Развернуть все записи Свернуть все записи

Подоходный налог взимается с доходов, возникающих в Сингапуре, независимо от того, является ли физическое лицо резидентом Сингапура. Доход из зарубежных источников облагается в Сингапуре только, если резидент Сингапура получает такой доход через партнерство в Сингапуре.

Резиденты Сингапура уплачивают налог на доходы по прогрессивной шкале, разрешаются различные налоговые вычеты. Ставки налога составляют:

В отношении дохода до 20.000 SGD (сингапурский доллар) – 0%
От 20.000 до 30.000 SGD – 2%
От 30.000 до 40.000 SGD – 3,5%
От 30.000 до 40.000 SGD – 3,5%
От 40.000 до 80.000 SGD – 7%
От 80.000 до 120.000 SGD – 11,5%
От 120.000 до 160.000 SGD – 15%
От 160.000 до 200.000 SGD – 18%
От 200.000 до 240.000 SGD – 19%
От 240.000 до 280.000 SGD – 19,5%
От 280.000 до 320.000 SGD – 20%
Свыше 320.000 – 22%

Нерезиденты уплачивают налог по ставке в 22% за исключением трудового вознаграждения, которое облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной шкале, установленной для резидентов, с применением налоговых вычетов, если последняя сумма будет выше.

Прибыль капитального характера от реализации активов (capital gains) налогом не облагается.
Дивиденды налогом не облагаются за исключением дивидендов из иностранных источников, если они получены резидентом через партнерство в Сингапуре.

Процентный доход от сингапурских банков и финансовых компаний, имеющих необходимые лицензии, налогом не облагается.

Доходы из иностранных источников налогом не облагаются, если только они не получены резидентом через партнерство в Сингапуре.

Компании, как резиденты, так и нерезиденты, ведущие деятельность в Сингапуре, облагаются налогом на прибыль в отношении доходов, генерируемых в Сингапуре, а также в отношении доходов из зарубежных источников при их получении в Сингапуре (или когда они считаются полученными в Сингапуре).
Ставка налога на прибыль составляет 17%. Действует частичное освобождение от налогообложения в пределах определенных небольших сумм и другие льготы.
Налог не взимается в отношении прибыли капитального характера от реализации активов (capital gains). Такой доход может быть переквалифицирован в торговую прибыль при коротких сроках владения, высокой частоте транзакций и т.п. Прибыль от продажи акций не облагается налогом до конца 2027 года, если компания владела не менее 20% обыкновенных акций в течение не менее 24 месяцев. Льгота не распространяется на акции компаний с недвижимостью и прибыль страховых компаний.
Дивиденды, получаемые от сингапурских компаний, налогом не облагаются.

Дивиденды от иностранных компаний могут быть освобождены от налога при соблюдении определенных условий, в частности, если дивиденды распределяются из прибыли, с которой уплачивался налог, стандартная ставка налога в юрисдикции дочерней компании – не менее 15%.

В Сингапуре нет правил КИК.

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не удерживается. При выплате процентов налог удерживается по ставке 15%, роялти – 10%.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

GST — косвенный налог, подобный НДС. Ставка GST составляет 7%.

Обязательные пенсионные взносы уплачиваются в отношении граждан и лиц, постоянно проживающих в Сингапуре.

По общему правилу, работодатели уплачивают взнос по ставке 17%, работники – 20% с трудового ежемесячного вознаграждения до 6 000 SGD (сингапурский доллар), а также дополнительного трудового вознаграждения (например, годовых премий) в пределах определенных лимитов.

В отношении лиц в возрасте от 55 лет и лиц с ежемесячным вознаграждением до 750 SGD ставки ниже.
Работодатели должны уплачивать ежемесячный сбор в фонд развития мастерства по ставке 0,2% с вознаграждения работника до 4 500 SGD, но не менее 2 SGD.

Налог уплачивается ежегодно в отношении земли и зданий. Ставки налога для жилых зданий, занимаемых владельцем, варьируются от 0% до 16%, для иных жилых зданий – от 10% до 20%. Ставки зависят от стоимости объекта. Коммерческие (нежилые) объекты недвижимости облагаются налогом по ставке 10%.

Гербовые сборы уплачиваются в отношении документов на бумажных носителях и электронных документов, относящихся к недвижимости, аренде, акциям.
При покупке недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор по ставке 4%. Кроме того взимается гербовый сбор с продавца по ставке до 30% и дополнительный гербовый сбор с покупателя по ставке до 15%, ставки зависят от типа объекта, статуса резидента/нерезидента, срока владения, количества объектов в собственности. База – цена сделки или рыночная стоимость, если она выше. Дополнительный сбор на передачу актива взимается, при определенных условиях, и в отношении сделок с акциями компаний, владеющих жилой недвижимостью в Сингапуре.
В отношении арендных сделок гербовый сбор взимается, в целом, по ставке 0,4%, база определяется по-разному в зависимости от срока аренды.

В отношении инструментов, оформляющих сделки с акциями, взимается гербовый сбор по ставке 0,2% от цены покупки или рыночной стоимости акций, если она выше.

Сингапур подписал налоговые соглашения:

90 DTCs: Австралия, Австрия, Албания, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Казхстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кипр, Кувейт, Лаос, Латвия, Либия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Малазия, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Мьянма, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Словакия, Словения, США, Тайвань, Тайланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, Эфиопия, ЮАР, Япония.
1 TIEA: США.

В целом, ограничений в рамках валютного контроля в Сингапуре нет.

Каждый год сингапурские компании должны готовить и подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) Annual Return – годовой отчет, подписанный директором и секретарем в течение 1 месяца со дня проведения Общего ежегодного собрания (Annual General Meeting). Пошлина за подачу отчета составляет 20 сингапурских долларов.
Общее ежегодное собрание проводится в течение 18 месяцев с даты регистрации компании, в дальнейшем – в течение календарного года, при этом интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. На собрании директора представляют акционерам финансовый отчет компании.
Годовой отчет должен содержать основную информацию о директорах, секретаре, акционерах, уставном капитале, зарегистрированном офисе, а также финансовые показатели деятельности компании.

Сроки проведения ежегодного собрания и подачи годового отчета можно продлить путем подачи заявления и уплаты пошлины. После утверждения заявления компания должна подать годовой отчет в течение одного месяца с новой даты годового собрания. В случае нарушения сроков на директоров компании накладывается штраф.

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет (копии должны храниться в сингапурском офисе) и проводить аудит. Аудитор должен быть назначен директорами компании в течение трех месяцев после ее регистрации. Сингапурское законодательство не предусматривает квалификационный минимум для аудитора. Однако назначение аудитора с требуемым уровнем знаний для подготовки отчетности является прямой ответственностью директоров. Частные компании с общим количеством акционеров не более 20 физических лиц и ежегодным доходом менее 5 000 000 сингапурских долларов, могут не проводить аудит.

Вместе с годовым отчетом компания обязана подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) финансовую отчетность, которая составлена не более чем за 6 месяцев до годового собрания.

Финансовая отчетность предоставляется директорами компании акционерам на Общем ежегодном собрании и включает отчет о совокупном доходе, отчет о финансовом положении компании, отчет о движении денежных потоков, отчет об изменениях в капитале.

Налоговый период равен году. В отношении коммерческой прибыли обычно налоговый год равен финансовому году компании. Предварительная оценка прибыли подается компаниями в течение трех месяцев после окончания финансового года, налоговая декларация – до 30 ноября. На основе декларации налоговые органы выпускают налоговый расчет – требование.

Налог должен быть уплачен в течение месяца с даты налогового расчета – требования.

Налоги в Сингапуре для бизнеса и частных лиц

Все частные лица выплачивают до 20% от личного дохода.
Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 17%. Взимается только с прибыли, полученной на территории юрисдикции как для резидентов, так и для иностранцев.
Прирост капитала не облагается пошлиной.
Основной уровень НДС – 7%.
Государственные пошлины составляют 20 сингапурских долларов, взимается гербовый сбор.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Сингапуре

Пошлины взимаются с резидентов и иностранцев. Для первых существует прогрессивная ставка, увеличивающаяся по мере роста годового дохода плательщика. Нерезиденты оплачивают налог только с личных местных доходов по фиксированной ставке 15%.

Уровень дохода, сингапурский доллар	Налоговая ставка, %
20000	0
20000 — 30000	2
30000 — 40000	3,5
40000 — 80000	7
80000 — 120000	11,5
120000 — 160000	15
160000 — 200000	17
200000 — 320000	18
Более 320000	20

Налоговая база подразумевает обложение только тех финансов, которые получены на территории страны.

Деньги могут быть заработаны в другой юрисдикции, но если контрагент получает из на руки или на карту в Сингапуре, то ставка действует.

Для отражения уровня прибыли каждый резидент и иностранец должен заполнять декларацию. Крайний срок подачи – 15 апреля года, идущего за отчетным периодом.

Налогообложение юридических лиц

Согласно законодательным нормативам, пошлиной облагаются только доходы с покупателей и клиентов из числа населения страны. Стандартная ставка 17% используется для местных и иностранных предпринимателей. Обычно уровень налогообложения намного ниже за счет действующих систем льгот.

В качестве примера следует рассмотреть акционерное общество, состоящее из физических лиц или из юридических лиц, среди которых есть один частный держатель акций с пакетом более 10%.

Такие компании в первые три года работы не облагаются налогом при условии, что ежегодный уровень дохода не будет превышать 100 тысяч сингапурских долларов.

Если товарооборот организации составляет от 100 до 300 тысяч в местной валюте, ставка налогообложения будет равна 8,5%. Все доходы свыше 300000 облагаются по стандартной системе.

Министерство Финансов государства приняло решение давать 30% скидку на налогообложение корпораций-резидентов. Решение было вызвано растущими затратами на бизнес.

Несмотря на высокий уровень ставки, ее максимальный денежный эквивалент не будет превышать 30000 сингапурских долларов в год.

Дополнительный плюс юрисдикции – пошлинами не облагаются расходы на заработную плату сотрудникам, аренду коммерческого помещения и прочие необходимые расходы.

Валютный контроль отсутствует, возможен вывоз прибыли в любых количествах.
Гербовый сбор взимается за операции с документацией и оплачивается в течение 15 или 30 дней для документов, подписанных в Сингапуре и за границей соответственно. За неуплату сбора полагается серьезное наказание вплоть до лишения свободы.
Существуют пошлины на недвижимость, транспортные средства, лотереи, казино, акцизные и аэропортовые сборы. Применяются отчисления в фонд социального страхования и за найм иностранно рабочей силы.
Роялти и арендная плата в пользу компании-нерезидента облагаются по ставке 15%.

Большая часть сборов взимается с иностранных граждан, однако высокий уровень лояльности помогает оптимизировать налоговую систему до приемлемого уровня.

Ндс в сингапуре

Как таковой, налог на добавочную стоимость отсутствует. Вместо него на территории юрисдикции распространен сбор на товары и услуги, который относится к поставке и импорту объектов. Размер ставки – 7%.

Она перечисляется не со счетов предпринимателей, а из средств потребителей. То есть полная сумма аналога НДС включается в стоимость товаров и услуг.

Лизинг, экспорт, реализация или аренда недвижимости не требуют оплаты сборов.

Регистрация в налоговой службе является обязательной только для тех юридических лиц, чей товарооборот за год составляет более 1 миллиона сингапурских долларов. Все остальные могут добровольно подать заявку на учет или прошение о снятии с учета.

Налоговая система Сингапура. Какие налоги платит сингапурская компания и перед кем отчитывается?

В данной статье мы определим, какие налоги существуют в Сингапуре, в каких случаях они подлежат уплате и какая ответственность за их уклонение.

Налоговая система в Сингапуре построена по территориальному принципу, в соответствии с которой налоги уплачиваются с прибыли, возникающей/полученной на территории Сингапура.

Налог на прибыль

В Сингапуре налог на прибыль составляет 17% — это стандартная налоговая ставка, когда прибыль компании превышает 300 000 USD.

Но государство предоставляет компаниям налоговые льготы, которые применяются, когда прибыль компании составляет до 300 000 USD.

В Сингапуре также действуют разные налоговые скидки для расходной части бизнеса, таких как арендная плата, плата за бухгалтерский учет, заработная плата сотрудников и т.д.

Государство предоставляет налоговые льготы для компаний start-up, которые только начали вести деятельность, поэтому они активно пользуются предусмотренными государством налоговыми льготами.

К примеру с 2020 года, вновь созданным компаниям в Сингапуре в первые три года работы получат 75% освобождения от первых 100 000 USD; далее компания получает 50% освобождения от налога в размере до 100 000 USD.

Вновь зарегистрированные компании также имеют право на дальнейшее частичное освобождение от налогов, что фактически означает около 8,5% ставки налога на налогооблагаемый доход до 100 000 долларов США в год.

Также, с 1 января 2003 года Сингапур принял одноуровневую систему корпоративного подоходного налога, что означает отсутствие двойного налогообложения для заинтересованных сторон. Налог, уплачиваемый компанией с ее налогооблагаемого дохода, является окончательным налогом, и все дивиденды, выплачиваемые компанией своим акционерам, освобождаются от дальнейшего налогообложения.

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Примеры прироста капитала включают прибыль от продажи основных средств, прибыль от валютных операций с капиталом и т.д.

Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax — GST)

Самым сложным налогом является Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax — GST). В других странах GST известен как налог на добавленную стоимость или НДС.

GST — это широко распространённый налог на потребление, взимаемый с импорта товаров (собираемый Сингапурской Таможней — является правительственным агентством при Министерстве финансов), а также практически со всех поставок товаров и услуг в Сингапуре.

Как правило, поставка либо облагается налогом, либо освобождается. Налогооблагаемое предложение — это предложение со стандартным или нулевым рейтингом. Только стандартный источник облагается GST по ставке 7%.

Исключения по уплате GST распространяются на предоставление большинства финансовых услуг, продажу и аренду жилой недвижимости, а также импорт и местные поставки инвестиционных драгоценных металлов. Товары, которые экспортируются и международные услуги имеют нулевой рейтинг.

Подоходный налог

Должна ли компания удерживать налог из зарплаты работника? Или сотрудники должны платить налоги сами?

Подоходный налог для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале по ставке от 0% до 22%.

Помимо заработной платы и бонусов, есть также дополнительные выплаты и льготы сотрудникам, такие как жилье и фондовые опционы, которые также будут составлять часть налогооблагаемого дохода от занятости.

Зарубежные доходы, полученные за пределами Сингапура, сингапурские дивиденды и банковские проценты не облагаются налогом в Сингапуре.

Доход начисляется на основе предыдущего года, закончившегося 31 декабря. Сотрудники обязаны самостоятельно подать декларацию по налогу на прибыль до 15 апреля следующего года.

Налог к уплате будет зависеть от того с кем проживает физическое лицо и сколько человек у него на содержании. Компании в Сингапуре имеют право декларирования доходов своих сотрудников, но это не обязанность, а право, по усмотрению компании.

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет, а копии должны храниться в сингапурском офисе. Компания обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию в конце финансового года в Управление внутренних доходов Сингапура.

В зависимости от количества сотрудников и величины капитала, компания может быть обязана подавать аудированную отчетность. Если сотрудников менее 50 человек, то в большинстве случаев аудит не требуется. Подача финансового отчета происходит электронно один раз в год.

Для компаний с активной деятельностью рекомендуемо вести бухгалтерию ежемесячно.

Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) — Управление внутренних доходов Сингапура является главным налоговым администратором правительства (налоговая служба).

IRAS собирает налоги, которые составляют около 70% операционных доходов правительства, что поддерживает экономические и социальные программы Правительства для достижения качественного роста и инклюзивного общества.

IRAS также представляет правительство в переговорах по налоговым соглашениям, разрабатывает налоговое законодательство и предоставляет правительству консультации по оценке имущества.

IRAS (Управление внутренних доходов Сингапура) проверяет налоговые декларации и налагает штрафы, когда есть ошибки, упущения и несоответствия.

IRAS при определении штрафных санкций принимая во внимание индивидуальные обстоятельства, когда нет доказательств какого-либо намерения уклониться от уплаты налогов.

Ответственность может быть следующей: штраф до 200% от суммы, недоплаченной по налогу; штраф до 5 000 USD и/или лишение свободы на срок до трех лет.

В Сингапуре есть разные виды налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность. В зависимости от вида и тяжести преступления определяется санкция. Санкции предусматривают штраф и/или тюремное заключение в зависимости от квалификации преступления.

В случаях, когда ошибка/упущение/несоответствие в налоговой декларации были допущены с намерением уклониться от уплаты налогов, налогоплательщику может, в соответствии с законом «О подоходном налоге» грозить до 400% штрафа от суммы налога; штраф на сумму до 50 000 USD и/или штраф лишение свободы на срок до пяти лет.

Можно сделать вывод, что Сингапур славится репутационной ёмкостью для бизнеса, поскольку система стабильная, четкая и доступная по ее реализации как для малого бизнеса, так и для крупного.

Встречаем АСН — новый режим налогообложения с 2022 года

Новый налоговый режим — АСН — с нетерпением ждут представители малого бизнеса.

По задумке законотворцев в случае его применения налогоплательщики перестанут самостоятельно считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами.

Что же принесет новый спецрежим? Облегчение в части ведения налогового учета или ужесточение контроля со стороны налоговиков? Попробуем разобраться в нашем материале.

В законодательстве уже давно шли обсуждения о разработке и внедрении нового налогового режима, суть которого заключалась бы в том, что экономические субъекты перестают заниматься исчислением налога, а функция эта переходит к налоговикам.

Изначально идея прозвучала в момент повсеместного введения онлайн-касс, когда все данные по операциям с кассами стали доходить до контролеров в онлайн-режиме. Но реализация задуманных планов периодически откладывалась на неопределенный срок.

В 2021 году Минфин по поручению президента окончательно взялся за разработку проекта и внес материалы на заседание комиссии Правительства РФ по законопроектной деятельности.

Как скоро обновится перечень налоговых режимов, зависит от того, примут ли законодатели предложенный проект или отправят на доработку.

Пока же всё нацелено на то, чтобы узаконить новый спецрежим налогообложения с 2022 года, правда, не с начала года, а с середины — 1 июля.

Какие еще новшества в налоговом законодательстве принесет 2022 год, рассказали эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном обзоре. Для его изучения оформите бесплатный пробный доступ.

Итак, что же предлагает нам проект?

Кто сможет перейти на новую систему налогообложения с 2022 года

В проекте федерального закона новый спецрежим обозначен как автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН, причем нередко аббревиатура сокращается до АСН.

Пока что АУСН наряду с режимом самозанятости не закрепляют в Налоговом кодексе, а вводят в качестве эксперимента в отдельных регионах (городе Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан) на срок до 2027 года.

Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех.

В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб.

Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше. Не смогут воспользоваться АУСН те же субъекты, для которых недоступна стандартная упрощенка:

банки и кредитные учреждения;
страховщики;
негосударственные НПФ;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
организаторы азартных игр,
производители подакцизных товаров и др.

Препятствием для применения АУСН также станет:

наличие филиалов и обособок;
доля участия в уставном капитале других организаций, превышающая 25% (отдельные исключения представлены в подп. 12 п. 3 ст. 3 проекта федерального закона);
остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учета, превышающая показатель в 150 млн руб.

От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.

Как определены основные налоговые параметры для АСН

Основными параметрами для любого налога являются объект налогообложения, база, ставки.

Законодатели предлагают для АУСН два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Какой из них выбрать, решит сам налогоплательщик.

Выбранный объект указывается в заявлении о переходе и не подлежит смене в течение календарного года. Однако налоговым периодом для оговариваемого спецрежима установлен не календарный год, а календарный месяц.

То есть исчисление и уплата налога будут происходить по итогам одного месяца следующим образом:

Инспекция в течение 15 дней после окончания налогового периода будет уведомлять налогоплательщика о налоговой базе, исчисленном налоге, сумме вычета в виде торгового сбора, размере налога, подлежащего уплате в бюджет.
Инспекторы будут высылать уведомление и банковскому учреждению о рассчитанном налоге с приложением реквизитов для его перечисления.
Налог должен будет уйти в бюджет до 25-го числа второго месяца после окончания налогового периода.

Объект «доходы»

При выборе данного объекта налоговой базой выступит полученная экономическим субъектом величина доходов либо на расчетный счет, либо зафиксированная через онлайн-кассу.

Ставку определили на уровне 8%.

Уменьшить налог разрешено на уплаченную сумму торгового сбора. Сумма вычета будет представлена в налоговом уведомлении.

Объект «доходы минус расходы»

По аналогии с УСН базу рассчитают как величину поступивших расходов, уменьшенную на сумму произведенных расходов.
Ставка для доходно-расходной АСН примет значение 20%.
Для данного объекта утвердили размер минимального налога, который составит 3% от суммы доходов, что значительно больше минимального налога УСН.

Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога

Итак, налог считает налоговый орган, а сведения, необходимые для расчетов, он получит из трех источников:

Контрольно-кассовая техника, работающая в онлайн-режиме.
Уполномоченная кредитная организация, где открыт расчетный счет налогоплательщика.
Личный кабинет налогоплательщика, куда будут заноситься сведения, не проходящие через ККТ или расчетный счет.

Доходы и расходы в целях исчисления налога будут признаваться кассовым методом, т. е. по оплате. Таким образом, авансы полученные и авансы выданные будут учитываться при формировании налогооблагаемой базы.

Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:

доходы из ст. 251 НК РФ;
определенные доходы, подпадающие под обложение НДФЛ и налога на прибыль в соответствии со пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ и пп. 1, 3, 4 ст. 284 НК РФ.

Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу.

Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов.

Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.

Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет.

Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам

Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов.

Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет.

Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.

И самое главное послабление — спецрежимников освободят от выездных проверок. Но камеральные им не отменили: проверять будут полный календарный год деятельности — 12 налоговых периодов — в течение трех месяцев. Проверки будут начинаться с 1 февраля года, следующего за проверяемым.

Исчисление и уплата взносов и НДФЛ с зарплаты работников на спецрежиме АСН

Как видно, ставки для исчисления налога выше, чем стандартные ставки, установленные для УСН. Однако поднятие этих значений связано, по всей видимости, с тем, чтобы освободить налогоплательщиков от исчисления и уплаты страховых взносов.

Отмена взносов касается как наемных работников, так и индивидуальных предпринимателей с их фиксированными платежами. Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ по всем категориям застрахованных лиц для применяющих АСН станут нулевыми.

Взносы на травматизм зафиксировали: независимо от количества сотрудников спецрежимник будет платить 2040 рублей в год (указанная сумма подлежит индексации).

По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП будут передавать сведения в банк, который, в свою очередь, будет производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты. Ставка будет применяться только одна — 13%. Затем полученные и обработанные сведения банк направит налоговикам. За налоговыми агентами останется обязанность по ведению налоговых регистров по НДФЛ.

Сдача отчетности

Использование автоматизированной системы налогообложения значительно упростит налогоплательщикам представление отчетности в контролирующие органы. Спецрежимников освободили от сдачи:

декларации по режимному налогу;
отчетности по НДФЛ в качестве налоговых агентов (расчет 6-НДФЛ, включающий справки 2-НДФЛ);
отчетности по страховым взносам в ФСС и ФНС;
сведений в ПФР (отметим, что по СЗВ-М предусмотрен обширный перечень исключений, когда отчет сдавать придется, а по СЗВ-ТД отчитываться нужно будет всем);
статотчетности.

Вполне возможно, что компании и ИП обойдутся в основном без штатного бухгалтера, понадобится лишь человек, обеспечивающий взаимодействие с банком и инспекцией.

Для предпринимателей и организаций, которым пока еще нужно представлять отчетность в ИФНС, фонды и прочие контролирующие органы, специалисты К+ разработали «Календарь бухгалтера — 2021/2022». Обязательно загляните в него, чтобы не пропустить очередной срок сдачи. Можно воспользоваться демодоступом к системе. Это бесплатно.

Итоги

Итак, законопроект по АСН — новой системе налогообложения — в настоящий момент рассматривается в Госдуме. Вполне возможно, что окончательно его выпустят в редакции, значительно отличающейся от той, что находится сейчас на рассмотрении.

Режим примечателен тем, что освободит налогоплательщиков от сдачи практически всей отчетности в инспекцию и фонды. Расчет налога будут производить налоговики, что исключит ошибки и умысел налогоплательщиков в занижении налоговой базы и величины самого налога.

Насколько удачным окажется эксперимент, покажет время: в ближайшие пять лет его проведут лишь в четырех российских регионах, но не исключено распространение спецрежима в дальнейшем по всей территории Российской Федерации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.