О главных налоговых новшествах, связанных с недвижимостью, которые ждут россиян в 2022 году, читайте в нашем материале
TsibaevAlex/shutterstock.com
Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.
Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.
Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога
- Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).
«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.
Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:
— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход.
То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.
Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.
Налоговый вычет по упрощенке
- Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ
С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.
Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:
— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ.
Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30.
Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.
Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб.
С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.
Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья
- Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности.
Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
- в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
- кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
- у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.
«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.
С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности ( New Africa/shutterstock.com)
Кадастровая стоимость вырастет
С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.
Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:
— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году.
Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости.
Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.
В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.
Повышенный налог для нарушителей
В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:
- в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
- в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».
«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.
Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com
Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk:
— Подобная практика применялась и раньше: налоговая выявляла нарушение и в судебном порядке доначисляла налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет делать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании участков для ведения сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и ИЖС.
По закону земля должна использоваться в соответствии со своим назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%.
Сейчас ставка для указанных земель составляет 0,3% (максимальный порог, саму ставку устанавливают муниципалитета). Например, если у человека сельхозземля, а он не выращивает на ней культуры и построил дом для круглогодичного проживания.
В таком случае ставка земельного налога для него будет 1,5% вместо 0,3%.
Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:
— По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, поскольку начисление земельного налога происходит в следующем году по окончании налогового периода. Земельный налог для указанных категорий земель рассчитывается по ставке 0,3%.
Допустим, кадастровая стоимость участка 6 млн руб., налог составит 18 тыс. руб. Если условия использования нарушены, то нужно будет заплатить по ставке 1,5%, или 90 тыс. руб. Получается на 72 тыс. руб. больше.
Уменьшат налог только в случае, если собственник приведет участок в первоначальный вид, но сделать это практически невозможно.
Недвижимость в Португалии. Рассчитываем сумму налогов при покупке жилья | Всё о ПМЖ в Португалии
Португалия славится не только красивыми пляжами, океаном и огромным количеством солнечных дней в году, но и одними из самых доступных цен на недвижимость во всей Европе. Ранее, на сайте WithPortugal мы уже писали о том, насколько дешево может обойтись вам покупка дома или квартиры в Португалии.
Наверное именно поэтому в страну активно приезжают пенсионеры со всего мира, ведь даже получая скромную пенсию в одной из стран СНГ и имея доходы от сдачи своей квартиры, вполне можно купить небольшой домик или квартиру в Португалии.
Что уж говорить о выходцах из других европейских стран, которым цены на недвижимость в Португалии кажутся просто сказочно низкими.
При этом, даже если вы нацелены на покупку недорого жилья в Португалии, важно помнить, что в любом случае этот процесс будет сопровождаться дополнительными налоговыми сборами, которые важно учитывать при планировании своего бюджета. Какие налоги вам придется заплатить при покупке и как рассчитать их сумму? Подробно расскажем и покажем это на примерах в рамках данной статьи.
Виды налогов при покупке недвижимости в Португалии
Если вы уже точно решили купить дом или квартиру в Португалии, то вам придется учесть следующие виды налогов, которые будут сопровождать сделку купли-продажи, а затем ваше последующее владение недвижимостью.
IMT – это муниципальный налог на передачу собственности, то есть это налог, уплачиваемый всякий раз, когда происходит сделка купли-продажи недвижимости на территории Португалии. Это основной налог, который следует учитывать при покупке дома или квартиры в Португалии, т.к. он обойдется вам дороже всего.
Сумма налога IMT будет варьироваться как в зависимости от стоимости недвижимости, так и от ее местоположения и типа. В целом, ставка IMT колеблется от 1 до 8% от налогооблагаемой стоимости недвижимости (или от суммы сделки купли-продажи).
Также есть случаи, когда данный налог не применяется, это случается, например тогда, когда вы приобретаете жилую недвижимость, которая станет вашим основным местом жительства и ее стоимость составляет менее 92 407 евро в случае, если вы приобретаете жилье на материке.
Для объектов недвижимости, расположенных в автономных регионах, вышеупомянутый лимит составляет 115 508 евро.
Также, например, можно получить освобождение от уплаты налога IMT в том случае, если вы приобретаете в собственность городское здание, входящее в муниципальный план мероприятий по восстановлению города.
Чтобы воспользоваться таким освобождением, необходимо выполнить ряд формальностей, разобраться в которых будет проще при помощи специалистов в области недвижимости в Португалии.
При этом, данный налог IMT должен быть оплачен покупателем недвижимости еще до заключения договора купли-продажи, т.к. нотариусы всегда требуют подтверждения оплаты этого налога (а также гербового сбора, о котором мы расскажем далее) еще до заключения сделки и передачи недвижимости в собственность покупателя.
Понимая тот факт, что ставка IMT колеблется от 1 до 8% от налогооблагаемой стоимости недвижимости (или от суммы сделки купли-продажи) у вас может возникнуть вопрос о том, какая же ставка налога будет применяться именно в вашем конкретном случае.
В заключительной части нашей статьи мы покажем, как рассчитать сумму налогов при покупке недвижимости в Португалии с помощью специального калькулятора буквально в несколько кликов, но если вам интересно посмотреть на размеры налоговых ставок, то предлагаем познакомиться со следующими таблицами.
IMT. Материковая часть Португалии – городская недвижимость для собственного и постоянного жилья*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Portugal continental — prédio urbano para habitação própria e permanente»
IMT. Материковая часть Португалии – городская недвижимость в качестве второго места для проживания или для сдачи в аренду*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Portugal continental — prédio urbano para habitação (secundária e arrendamento)»
Также существует масса иных ставок налога IMT. Например, в случае приобретения деревенских построек ставка налога будет составлять 5%. В случае приобретения недвижимости на Азорских островах и на Мадейре ставки налогов также будут отличаться от вышеуказанных таблиц, применимых к материковой части.
В автономных регионах Португалии ставки IMT будут выглядеть следующим образом.
IMT. Азорские острова и Мадейра – городская недвижимость для собственного и постоянного жилья*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Açores e Madeira — prédio urbano para habitação própria e permanente»
IMT. Азорские острова и Мадейра – городская недвижимость в качестве второго места для проживания или для сдачи в аренду*
*в калькуляторах это будет обозначаться как «Açores e Madeira — prédio urbano para habitação (secundária e arrendamento)»
При этом размер актуальных ставок данного налога вы всегда сможете найти в этом официальном документе португальской налоговой службы Finanças.
Как же пользоваться этими таблицами и понять размер самого важного и «дорогого» налога при покупке недвижимости? Давайте рассмотрим практический пример.
- Пример расчета налога IMT
- Предположим, что мы планируем приобрести жилую недвижимость для постоянного собственного проживания.
- Цена дома, который мы хотим купить на материковой части Португалии составляет 250 000 евро, а реальная налогооблагаемая стоимость дома, указанная в земельной книге (по-португальски это называют VPT), составляет 180 000 евро.
В таких случаях значение, используемое для расчета налога IMT — это всегда самое высокое значение. В нашем случае это будет цена в 250 тысяч, поскольку она больше, чем VPT, равный 180 тысячам.
Цена 250 000 евро входит в диапазон в таблице выше «+ от 172 348 евро до 287 213 евро». Применяемая ставка налога в данном случае составляет 7%, а вычитаемая часть составляет 9 087,19 евро. Таким образом наши расчеты будут выглядеть следующим образом:
- Шаг 1. 250 000 евро x 7% = 17 500 евро (тут мы руководствуемся столбцом таблицы «Ставка IMT»)
- Шаг 2. 17 500–9 087,19 евро = 8 412,81 евро (тут мы руководствуемся столбцом таблицы «Вычет из суммы налога в размере»)
- Таким образом сумма налога IMT к уплате в нашем случае составляет 8 412,81 евро.
- Гербовый сбор Imposto de Selo при покупке недвижимости
При покупке недвижимости вы столкнетесь с самым старым налогом в налоговой системе Португалии, а именно с гербовым сбором, который по-португальски называется «Imposto de Selo». Этот налог взимается с покупателя недвижимости непосредственно до заключения сделки.
Ставка гербового сбора является фиксированной и составляет 0,8% от суммы, указанной в акте купли-продажи недвижимости (либо для этих целей может браться сумма VPT, важно, чтобы гербовый сбор рассчитывался исходя из той же суммы, что и налог IMT). Другими словами, если дом стоит 120 тысяч евро, то гербовый сбор, который покупатель должен будет заплатить на момент оформления сделки составит 960 евро.
- Гербовый сбор Imposto de Selo при банковских займах на покупку недвижимости
Если вы планируете взять кредит или ипотеку для покупки нового жилья, с вас также будет взиматься гербовый сбор на банковский займ. Этот налог взимается тогда, когда сумма кредита становится доступной на вашем текущем счете.
Таким образом, с момента получения запрашиваемой суммы вам необходимо будет оплатить гербовый сбор с суммы кредита, размер которого будет зависеть непосредственно от срока кредита:
- Если кредит взят на срок до 5 лет, ставка равна 0,50%;
- Если кредит взят на срок более 5 лет, то применяется ставка 0,60%.
При этом проценты по ссудам, предоставленным для приобретения, строительства или выполнения ремонтных работ в собственном жилье будут освобождены от данного гербового сбора.
Кстати, у нас на сайте WithPortugal как раз есть специалист, который поможет разобраться в тонкостях получения кредитов в Португалии, поэтому если вы планируете брать ипотеку для приобретения недвижимости, то мы будем рады вам помочь.
- Ежегодный муниципальный налог на недвижимость IMI
На самом деле этот налог не имеет непосредственного отношения к самой сделке купли-продажи недвижимости на территории Португалии, но вам придётся платить его ежегодно, по факту наличия у вас дома, квартиры или иной недвижимости в собственности. Этот налог является периодическим, взимается каждый год начиная с мая, независимо от того, используете ли вы банковский кредит или нет.
Этот налог рассчитывается на основе VPT, т.е. реальной налогооблагаемой стоимости дома, указанной в земельной книге и в документах на недвижимость. Затем применяется ставка, ежегодно устанавливаемая муниципалитетом (ставка VPT x IMI). В соответствии с Кодексом IMI на данный момент применяются следующие ставки:
- Ставка от 0,3% до 0,45% для городских построек (жилье или земли под строительство);
- Ставка 0,8% для деревенских построек (земли сельскохозяйственного назначения);
Также в определенных случаях можно рассчитывать на освобождение от IMI, например если недвижимость, которую вы собираетесь купить, предназначается для собственного и постоянного жилья, ее оценочная стоимость не превышает 125 тысяч евро в VPT, а общий годовой доход вашей семьи должен быть менее 153 300 евро. То же самое касается и аренды недвижимости на постоянной основе. В этих условиях освобождение от уплаты налога происходит автоматически и предоставляется сроком на 3 года.
Если вы хотите примерно понимать, какой размер налога IMI вам придется ежегодно платить за новую квартиру или дом, то вы можете спросить у текущего владельца недвижимости, которую вы собираетесь купить, каков размер задекларированной в документах стоимости дома VPT. Затем вы можете рассчитать сумму налога IMI, которую вам придется платить ежегодно с помощью вот этого онлайн-калькулятора.
Например, если мы хотим купить квартиру (в городском здании – Prédio Urbano) в Лиссабоне с оценочной стоимостью в 100 000 евро и у нас нет детей, то калькулятор покажет, что стоимость ежегодного налога IMI для нас составит 300 евро, и можно оплатить эту сумму двумя частями.
Если вы будете менять в калькуляторе муниципалитет и город, стоимость недвижимости, тип здания (городское или деревенское) и количество детей, то стоимость налога будет всегда разная.
Таким образом вы всегда можете рассчитать размер ежегодного муниципального налога на недвижимость в два клика с помощью данного калькулятора IMI.
Расчет налогов при покупке недвижимости в Португалии онлайн
Если вы хотите понять и оценить размер налогов, которые вам придется заплатить при покупке недвижимости в Португалии, то с помощью современных технологий это можно сделать буквально за пару минут онлайн. Мы рекомендуем пользоваться данным онлайн-калькулятором известного португальского экономического портала.
Давайте посмотрим, как этот калькулятор работает на практике.
К примеру, мы хотим приобрести на материковой части Португалии квартиру за 100 тысяч евро. При этом сами жить в этой квартире мы не собираемся, и хотим ее сдавать (поэтому выбираем в калькуляторе опцию «Habitação secundária ou arrendamento»).
Таким образом итоговая сумма налога IMT будет равна 1075,93 евро, а размер гербового сбора составит 800 евро.
Итого, при покупке данной квартиры нам сразу придется заплатить 1875,93 и эта сумма именно налогов государству, без учета стоимости услуг нотариуса и иных сопутствующих расходов.
В случае, если в нашем примере данная квартира будет приобретаться нами для нашего собственного проживания (т.е. она станет нашим первым и основным жильем), то размер налога значительно уменьшиться.
В онлайн-калькуляторе выбираем опцию «Habitação Própria e Permanente», которая соответствует собственному жилью и размер налога IMT вместе с гербовым сбором составит уже 951,86 евро, как это можно видеть на картинке ниже.
Так что, как видите, приобретать жилье в Португалии для собственного проживания более выгодно в плане налогов, нежели приобретение второй квартиры или дома, или недвижимости для аренды.
Покупка недвижимости в Португалии – это очень важный шаг
И совсем неважно, покупаете ли вы недвижимость в качестве вашего основного места проживания или в качестве инвестиций. Поэтому очень важно оценить все аспекты приобретения дома или квартиры в Португалии, одним из которых как раз являются налоги и сопутствующие расходы, которые очень часто не учитываются при планировании бюджета.
Надеемся, что с помощью нашей статьи вы без проблем сможете рассчитать размер налогов при покупке недвижимости.
В случае, если вы хотите заручиться поддержкой профессионалов в области недвижимости, то рекомендуем обратиться за помощью к нашим риелторам в Португалии, которые помогут в таком важном и ответственном деле, как приобретение дома или квартиры в Европе.
Также, на нашем сайте вы сможете найти и других специалистов. Получить консультацию по иммиграции в Португалию вы можете тут, также предлагаем воспользоваться услугами нашего юриста и бухгалтера.
А если вы после иммиграции в Португалию решите начать учить португальский язык, то это вы всегда сможете сделать с онлайн-курсом португальского языка или с личными занятиями с преподавателем.
Если вам будет необходима медицинская страховка для получения ВНЖ в Португалии, то вы всегда можете получить ее с нашим страховым агентом в Португалии, а не так давно у нас появился и кредитный менеджер в Португалии, так что теперь любой свой вопрос и проблему вы сможете решить не покидая сайт WithPortugal!
Желаем удачи в выборе подходящей именно для вас недвижимости и ждем вас в Португалии!
Налоги в Португалии
6 044 просмотра · Обновлено 1 октября 2021
Gubin Yury / Shutterstock
Португалия предлагает привлекательный налоговый режим: ставки зачастую ниже, чем во многих других европейских странах. Более того, существует так называемый «исключительный налоговый режим» для налоговых резидентов, позволяющий значительно сократить расходы при ведении предпринимательской или иной деятельности.
Как и в других странах, в Португалии налоговыми резидентами считаются лица, проводящие в стране более 183 дней в году.
Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью
При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8% и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0–8%. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 0,3 до 0,8% в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.
При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28%.
Налог на наследство и дарение в Португалии отменили, но вместо него нужно оплатить гербовый сбор (Imposto do Selo) в размере 10%.
Налоги на доходы и прибыль
Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму или на пенсионные доходы) взимается по льготной ставке 25%. Ставка налога на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28%. Фиксированная ставка на арендный доход —15%.
По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами в одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе, России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и прирост капитала (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.
Для налоговых резидентов применяются прогрессирующие ставки — от 14,5 до 48 % в зависимости от размера дохода.
| До 7 112 | 14,5 |
| 7 113–10 732 | 23 |
| 10 733–20 322 | 28,5 |
| 20 323–25 075 | 35 |
| 25 076–39 967 | 37 |
| 39 968–80 882 | 45 |
| Свыше 80 883 | 48 |
К подоходному налогу прибавляется надбавка в размере 3,5%, и, кроме того, доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5%, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5%.
Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 21%.
Исключительный налоговый режим
В Португалии существует исключительный налоговый режим (Non-Habitual Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжают в Португалию на ПМЖ, но которые никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течения 5 последних лет).
Эта программа создана для привлечения в Португалию творческих людей, ученых, врачей, IT-специалистов, владельцев крупных капиталов и т.д.
Участники инвестиционной программы получения ВНЖ в Португалии (Golden Residence Permit) также могут претендовать на получение статуса NHR.
По данным компании Henley & Partners, по схеме NHR доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20%. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей, а также пенсионный доход, в этом случае от налогов освобождается. Статус NHR предоставляется на 10 лет.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Особенности налоговой системы Португалии в 2022 году
Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом.
При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса.
В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.
Налоговая система страны
Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.
На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.
Основные виды налогов
Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:
- Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
- Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
- Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
- Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;
- Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) – разовый имущественный налог, который уплачивается при передаче прав собственности;
- Imposto sobre Veículos (ISV) – налог при первичной регистрации автотранспорта;
- Imposto Único de Circulação (IUC) – ежегодный транспортный налог;
- Imposto de Selo – Гербовый сбор.
Как на Мадейре арендовать автомобиль и не только
Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.
Налогообложение частного бизнеса
Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство.
Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.
Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2022 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.
Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.
Налог на недвижимое имущество
При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости.
Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.
Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.
Зарплата в Португалии
Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти
Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы.
Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии.
Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.
Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.
Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.
Налогообложение добавленной стоимости
В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.
Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.
Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).
Налог с доходов физических лиц
Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале.
Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро.
Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.
Банковская система Португалии
Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.
По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.
Привилегии для пенсионеров
С недавних пор, точнее, с 2013 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны.
Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога.
Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.
И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.
Выгода уплаты налогов в Португалии: Видео
Помогла ли вам статья?
Задавайте вопросы или пишите рекомендации