НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2022 году
Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).
Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогут снизить и даже полностью обнулить платеж.
С какой суммы берется налог
Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть с фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей – с этой суммы и будет высчитываться налог.
Расчет налога с продажи автомобиля
Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог. Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.
Также читайте: Как вернуть деньги за ОСАГО при продаже автомобиля
Как уменьшить налог с продажи авто
Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.
Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль
Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.
Например, вы решили продать Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.
Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.
- Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет
- Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или, если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.
- Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.
Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.
Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.
Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.
Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.
Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.
Виталий Глебко, автоюрист:
– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям.
Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные.
Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.
Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом вам же как продавцу придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни.
Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:
— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс.
рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей.
Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.
Также читайте: Госпошлина за снятие с учета автомобиля
Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.
Случай №1: сделка не принесла прибыли
Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.
Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.
Случай №2: продавец владел машиной три года и больше
НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.
Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей
В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.
Случай №4: если продавец подарил машину
Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.
Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.
Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.
Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.
Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.
Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.
Случай 5: если автомобиль достался в наследство
Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля. Нет, это тоже безвозмездная сделка.
Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%.
Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.
Также читайте: Как продать авто в рассрочку без риска
Порядок уплаты налога
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
Сроки уплаты
Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2021 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2022 года.
Надо ли подавать декларацию
Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.
Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2021 года, уже 30 апреля 2022 года следует подать декларацию.
Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.
Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета
Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.
Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.
Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.
Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:
- Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
- Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.
Также читайте: Как повысить цену автомобиля при продаже
Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:
- Упрощенная схема налогообложения «Доходы». Если юрлицо с такой схемой налогообложения решит продать служебный транспорт, компании придется заплатить 6% налога. При этом уменьшить налог нельзя ни одним из способов. Для бизнесменов на этом спецрежиме такие льготы не предусмотрены. От налога они освобождаются только после длительного владения машиной.
- Упрощенная схема налогообложения «Доходы минус расходы». У этой схемы все то же самое, но с одной поблажкой — можно вычесть первоначальную стоимость автомобиля, если ранее эта льгота фирмой не использовалась.
- Спецрежим «Налог на профессиональный доход». Эту схему обычно используют самозанятые. Для них предусмотрена максимально низкая ставка налога — 4%, но это не касается НДФЛ на продажу авто. Если самозанятый бизнесмен решит продать свою машину, которую он использовал с целью получения прибыли, ему придется платить стандартный налог — 13%. Но его можно снизить любым способом.
- Компания или ИП на общей схеме налогообложения. Если организация отчисляет в казну стандартные 13% налогов, тогда и ставка при продаже корпоративных машин будет такой же. Предпринимателям, которые не используют упрощенные схемы налогообложения, разрешено использовать оба способа уменьшения НДФЛ.
Анастасия Горохова
Особенности налогообложения в Словении
Любой иностранец, желающий приобрести недвижимость в Словении, может осуществить покупку лишь оформив ее на юридическое лицо. Звучит сложно, однако процедура оформления достаточно простая и занимает пару дней.
Примерно через неделю после подачи всех документов и получения налогового номера компания уже может начинать свою работу и приобретать недвижимость.
Для осуществления этой процедуры необходимо иметь загранпаспорт и сумму в размере 7500 евро – она понадобится для открытия расчетного счета в банке в качестве минимального уставного капитала, который в дальнейшем может быть использован для приобретения недвижимости.
Компания может быть внесена в реестр в течение 4 дней. Правда открытие постоянного расчетного счета в банке для осуществления деятельности компании происходит в течение 2 недель.
Процедуру открытия юридического лица осуществляют словенские адвокатские бюро, которые предоставляют сопровождение иностранного инвестора квалифицированным юристом на протяжении всего процесса.
Лучше всего такие бюро искать через риэлторские компании, которая со словенскими адвокатами работают в партнерстве на протяжении многих лет. Стоимость такой услуги обычно составляет 2500 евро.
Если прибегать к услугам по отдельности – работа судебного переводчика (документы должны быть оформлены на словенском языке) и нотариуса, а также оплата такс обойдутся в 1000 евро, но при таком подходе придется искать специалистов самостоятельно.
Налог на землю
И пока что в Словении отсутствует налог на недвижимость, он есть только на землю, поэтому присутствует у всех объектов и зависит от назначения земли.
Налог на использование земли под зданием — nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča — рассчитывается индивидуально в зависимости от местности, площади дома и принятых в общине ставок. Например, у земель, предназначенных для сельского хозяйства, он небольшой.
Такие земли облагаются налогом в зависимости от производимой продукции, но это целый раздел, который требует особого подхода и индивидуально рассчитывается от вида деятельности.
Этот налог оплачивается один раз в год или разбивается на несколько платежей. Например налог на квартиру 140 кв.
м в таунхаусе, расположенном в 25 км от центра Любляны (то есть это уже пригород столицы Словении) составляет около 76-100 евро в год.
При строительстве также оплачиваются определенные налоги на использование земли и подключение здания к инфраструктуре – это отдельный расчет, который осуществляется исходя из конкретного строительного проекта.
В Словении если физическое лицо продает недвижимость, то налог в размере 2% платит продавец. Продавец физическое лицо также оплачивает налог на доход, который в Словении составляет 25% и снижается на 5% каждые 5 лет.
Налог оплачивается один раз в год за все доходы, приобретенные физическим лицом помимо заработной платы (так называемые дополнительные доходы, а также учитываются все вычеты, расходы и т.д.
Физическое лицо не оплачивает налог на доход от продажи недвижимости если в данном объекте был зарегистрирован в качестве постоянного места жительства в течение 3 лет непрерывно.
При продаже недвижимости юридическими лицами, а также при продаже новостроек закон обязывает продавцов юридических лиц (плательщиков НДС) оплачивать НДС с проданой недвижимости, который обычно составляет 9,5 %, или 22%.
Поэтому юридические лица (плательщики НДС) продают новостройки, а также другую недвижимость, которая у них находится в собственности, с учетом НДС. В данном случае покупатель оплачивает стоимость объекта + НДС (эту часть продавец выплачивает государству).
Но не всегда продавец как юридическое лицо должен оплачивает НДС — могут быть схемы, при которых продавец (юридическое лицо) оплачивает ставку налога 2%.
Вопрос налогообложения довольно сложный и поэтому при каждой продаже, осуществляемой юридическим лицом, ставка налога должна быть подтверждена специалистом в налогообложении.
С какими налогами столкнется собственник недвижимости в словении
- Корпоративный налог на прибыль
- Налог на дивиденды — если собирается выплачивать их или исчерпаны возможности возврата займа учредителя
- Налог на заработную плату если оформлен ВНЖ
Требования к юридическому лицу в Словении
- Размер минимальной зарплаты должен превышать 800 евро (нетто)
- Выплачивать налог на чистую прибыль в размере 19%
- Сдавать годовой баланс
- Оплачивать авансовый налог на прибыль
Однократно оплачивается налог на прибыль, налог на землю. Эти налоги оплачиваются регулярно и их размер зависит от выбранной системы налогообложения. Для работы по упрощенной системе необходимо за 1 год работы иметь оборот до 50 000 евро, а после истечение этого строка с условием трудоустройства 1 сотрудника в штат компании уже допускается оборот средств в размере до 100 000 евро, однако уже нужно будет получать статус налогоплательщика. При упрощенной системе оплачивается налог в размере 4% от оборота компании. Таким образом, Словения входит в топ-3 стран по самым низким налогам в Европе.
Главное отличие налогообложения Словении
Авансовый налог на прибыль у общества с ограниченной ответственностью в России считается по прибыли от предыдущего квартала и оплачивается раз в 3 месяца, а в Словении налог рассчитывается по итогам прошлого года и оплачивается либо ежемесячно или один раз в 3 месяца.
Поскольку Словения является членом Евросоюза, то общий порядок налогообложения в стране подобен другим странам–членам ЕС.
Словенские эксперты не рекомендуют выдумывать какие либо схемы по снижению налогообложения, поскольку порядок начисления налога и отслеживания его оплаты в стране налажен на очень высоком уровне.
Отсутствие оплаты какого-либо из налогов повлечет за собой большие штрафы, а также невозможность продления ВНЖ для собственника юридического лица. Поэтому рекомендуется строгое соблюдения законодательства и консультация специалистов во избежание ошибок.
Кредитный вопрос
При приобретении недвижимости покупатель часто сталкивается с кредитами в банках.
В случае с покупкой недвижимости в Словении важно знать следующее: новым компаниям, которые образованы в Словении менее чем 3 года назад, и компаниям, которые имеют отрицательный баланс, крайне сложно или почти невозможно получить кредит или ипотеку в банках Словении для приобретения недвижимости.
Однако, если компания соблюдет все установленные правила, то кредит будет оформлен с выгодными условиями – здесь банк является дополнительным гарантом того, что приобретаемый объект не завышен по цене и является ликвидным, поскольку банк проводит собственную оценку и проверку актива.
Благодарим за помощь в подготовке материала:
Ольгу Случанко, лицензированного риэлтора агентства недвижимости Roni nepremičnine d.o.o.
Владимира Уварова, директора представительства в России компании Future Real Estate
Татьяну Мкртычян, директора компании Galinvest
Налог для самозанятых граждан в 2022 году
В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2022 году действует по всей России. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.
Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.
Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.
Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад.
Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.
По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.
| Годовой доход – не более 219,2 млн рублей (*) | Годовой доход – не более 2,4 млн рублей |
| Можно нанимать до 130 работников по договорам ГПХ и трудовым (*) | Работников по трудовым договорам нанимать нельзя |
| Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами | Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства. |
(*) На УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. От соблюдения лимитов зависят налоговые ставки.
Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.
Страховые взносы для плательщиков НПД
Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2022 году минимум 43 211 рублей (на пенсионное и медицинское страхование).
Причем платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.
Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.
Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2022 году это 34 445 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.
А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.
Налоговая ставка НПД
Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:
- 4% при реализации обычным физическим лицам;
- 6% при реализации организациям и ИП.
Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.
Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:
- если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
- если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.
Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.
Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.
Как платить налог на профессиональный доход
Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.
По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.
Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.
Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.
Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту.
Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Бесплатная консультация по налогообложению
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Налоги в Словении: когда, сколько и где должны платить иностранцы
Назад Shutterstock
Перебираясь в Словению, важно понимать специфику местной системы налогообложения. Ведь к иностранцам госорганы всегда присматриваются пристальней, чем к согражданам, особенно когда дело касается того, выполняется ли священный долг пополнения казны. Портал «ЗаграNица» расскажет, какие налоговые нюансы стоит учесть, планируя ведение бизнеса или переезд в Словению
Мария Войтова
Словенская система налогообложения имеет особые черты, которые сформировались в ходе экономических процессов, отличавших страну в последние десятилетия. Выходцу из СНГ освоить процедуру нетрудно, ведь общие принципы будут ему знакомы.
Возьмем, к примеру, расчет налогового периода. Согласно местному законодательству, им выступает календарный год. Тут стоит отметить, что если у предпринимателя отчетный период не совпадает с общепринятым налоговым, он обязан проинформировать об этом госорганы.
Тогда налоговым периодом компании признают именно ее отчетный отрезок, иными словами, то время, когда активно велась деятельность (если предприятие или предприниматель работают не круглогодично). Сроки подготовки и сдачи баланса — до 31 марта следующего за отчетным года.
Сам налог нужно уплатить не позднее, чем за 30 дней с момента подачи декларации.
Shutterstock
Как и в странах СНГ, налоги в Словении делятся в зависимости от плательщика — физическое это или юридическое лицо. Также есть сборы для резидентов и нерезидентов. Предприятиями-резидентами считаются те, чей юридический адрес зарегистрирован в Словении, а также фирмы, действующие в этой стране. Налог для физических лиц, конечно же, зависит от зарплаты.
Подоходный налог для физлиц вычисляется индивидуально. При этом его уплачивает не только работодатель, как зачастую принято в СНГ, но и работник. В Словении приняты прогрессивные ставки 16%, 27%, 41% и 50%, которые растут вместе с окладом.
Минимальная ставка 16% применяется, если годичный доход не превышает 8000 евро. Доход от 8000 до 18 960 евро требует уплаты 27%. При заработке от 18 960 до 70 907 евро ставка вырастает до 41%.
Уплата в казну ровно половины оклада — 50% — предусмотрена для тех, чей годичный доход превышает 70 907 евро.
Одним из главных взносов выступает НДС. Его стандартный размер в Словении ― 22%. Для товаров и услуг, определенных в специальном Акте, применяется сниженный тариф 9,5%.
Чтобы вернуть НДС на приобретенные товары и услуги, требуется показать оборот не менее 50 000 евро за предыдущие 12 месяцев или подать заявку в налоговый орган Словении, представив доказательства будущих сделок с партнерами.
Предприятия, работающие в Словении, должны уплачивать налог на прибыль. Он единый для всех — 17%. При этом законодательство предусматривает налоговые льготы. Самая щедрая — 100% — относится к инвестициям в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Вторая льгота — до 40% — действует для инвестиций в оборудование и долгосрочные нематериальные активы.
Shutterstock
Также законодательством предусмотрен сбор для иностранных предприятий на доходы, полученные в Словении — 15%. Однако распространяется это не на все компании. Если между Республикой Словения и другим государством заключен договор, определяющий иные условия экономического сотрудничества, ставка может варьироваться.
Также учтите, что в Словении существуют и другие налоги, аналогичные СНГ — к примеру, на наследство. «Вилка» здесь может быть от 0% до 39%. Налог не взимается, если оценочная стоимость наследства не превышает 5000 евро. Различные подарки тоже облагаются сборами по ставке от 0% до 3%.
Таким образом, система налогообложения в Словении очень похожа на СНГ. Но будем честны: даже на родине мы теряемся всякий раз, когда речь заходит об обязательных сборах, и тем более при заполнении декларации и уплате суммы. Тут нужны специалисты — бухгалтера.
Потому если вы желаете открыть свое дело в Словении либо просто там обосноваться, уделите хотя бы один вечер тому, чтобы проштудировать теорию. Но на практике, увы, без профессионалов не разобраться, ведь карательные меры даже при незнании законов никто не отменял.
Проконсультироваться насчет бизнес-иммиграции в Словению можно у специалистов Data.
Налогообложение в Словении ✔Red Passport
стран Евросоюза
Налогообложение в Словении
| Налог на добавленную стоимость | Стандартная: 22% Сниженная: 9,5% |
| Налог с доходов корпораций | 17% |
| Подоходный налог | Прогрессивная ставка налога 16%, 27%, 50% |
| Налог на имущество | 0,15% до 1,25% (зависит от типа и стоимости имущества) |
| Вклад социального обеспечения | Взнос работодателя: 16,1%, Взнос сотрудника: 22,1% |
| Налог на передачу недвижимого имущества | 2% |
| Налог на прирост капитала | 0% — 25% |
| Подарочный налог | 5% — 39% (за исключением родственников первой линии и подарков в размере 5000 евро) |
| Налог на автомобиль | 0,5% — 31% от продажной цены транспортного средства (в зависимости от экологического вклада) |
Размер стандартной ставки НДС в Словении составляет 19%. Применение уменьшенного тарифа в размере 9,5% рассчитано на определенные услуги и товары из специального Акта. Возврат НДС предусмотрен при годовом товарообороте компании свыше 50000 евро или подаче заявки в налоговые органы Республики Словения с предоставленным подтверждением будущих выгодных сделок с партнерами.
Налоговая ставка на словенской территории составляет 19% и выплачивается 1 раз на протяжении года.
К страховым компаниям, инвестиционным и пенсионным фондам при следовании определённым условиям применяется специальная ставка в 0% .
Подоходный налог в Словении является прогрессивным с минимальным размером в 16% . Подготовка и подача отчета о состоянии баланса осуществляется ежегодно до конца марта.
В действующих словенских законах «О трудоустройстве иностранцев» и «Об иностранных гражданах» отсутствуют требования к обязательному ежемесячному или ежегодному обороту средств предприятия и установленной величине дохода. Работа в компании должна осуществляться при полном соответствии трудового законодательства и условия ведения деятельности в Словении с регулярными выплатами налогов и заработных плат.
Отзывы клиентов компании Red Passport
•• ВНЖ в Словении при покупке недвижимости 2021 ᐈ Недвижимость и ВНЖ Словении | Liberty New Gate, Словения
- Вид на жительство в Словении при покупке недвижимости можно получить пройдя следующие шаги:
- Регистрация компании
- Сроки регистрации юридического лица колеблются от 14 дней до 1 месяца, в зависимости от степени предварительной подготовки документов.
- Инвестиции
Инвестиции в основные средства вашей компании в соответствии с видами деятельности на сумму более 50.000 евро.В том числе — покупка недвижимости.
На этом этапе необходимо учитывать, что инвестиции необходимо совершить в течение 6 месяцев со дня регистрации компании, при этом регистрация покупки недвижимости может длиться 1,5-2 месяца.
Трудоустройство в своей компании
После осуществления инвестиции, иностранец-собственник фирмы может подавать запрос на трудоустройство в качестве директора и получение внж в Словении.
Какие объекты можно рассматривать для покупки?
Купить можно любой объект в Словении, не противоречащий видам деятельности вашей компании.
Это может быть:
- квартира,
- дом,
- таунхаус,
- офис,
- коммерческое помещение,
- туристические объекты: отели, хостелы, эко-фермы,
- апартаменты для посуточной сдачи и тд.
Важно знать, что деятельность туристических объектов в Словении строго регламентирована, поэтому к такому типу недвижимости есть определенные требования, которые необходимо учесть перед покупкой.
Где искать недвижимость?
Основным источником предложений на словенском рынке недвижимости для ВНЖ в Словении является сайт www.nepremicnine.net. На нем публикуются предложения как от брокеров, так и напрямую от собственников. На сайте можно посмотреть актуальные на 2021 год цены на жилую и коммерческую недвижимость в Словении, а также цены на покупку земли под строительство.
Какие налоги платит иностранец, владеющий недвижимостью в Словении?
- Налог на передачу недвижимости (купля-продажа) — 2%.
- Ежегодный налог на недвижимость в Словении отсутствует.
- Компенсация за использование земли — рассчитывается отдельно муниципалитетом.
- Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду для физических лиц — 25%.
- Налог на прибыль юридических лиц — 19%.
Брошюра о налогах на недвижимость (на словенском языке):
Скачать брошюру