Подоходный налог на прибыль в Германии для физических лиц в 2022 году

Какие сферы общественной жизни затронут финансовые изменения в Германии? Что изменится для жителей страны в новом году? Подробности — в статье.

В новом 2022 году Германию ждут изменения в финансовой сфере. Вырастет размер минимальной зарплаты и пенсии, повысятся налоги, пособия. Более того, ожидаются и другие перемены. Об этом в субботу, 1 января, сообщает Der Spiegel.

Что ждет Германию в 2022 году? Планы правительства

Зарплата и пенсии

Основное нововведение 2022 года в Германии — повышение минимальной заработной платы.

Ранее сообщалось, что СДПГ, «Зеленые» и СвДП хотят повысить установленную законом минимальную заработную плату до 12 евро в час. Повышение запланировали в несколько этапов.

Согласно действующему законодательству, с 1 января минимальная заработная плата вырастет до 9,82 евро. Кроме того, вторая волна повышения (до 10,45 евро) будет с 1 июля.

Кроме того, на лето запланирован значительный рост пенсий. Точная сумма еще не определена. Однако уже сейчас пенсионеры Германии могут ожидать увеличения пенсии от 4 до 6%.

Налоги

Помимо того, с сегодняшнего дня к подоходному налогу применяются более высокие базовые налоговые льготы. Как действует новое правило?

одинокие лица с годовым доходом до 9984 евро не должны платить налоги в налоговую инспекцию. Что касается супружеских пар, то к ним применяется двойная ставка;
для родителей-одиночек будет применяться так называемая компенсация в размере 4008 евро в год на неограниченный срок;
кроме того, работодатели до марта могут выплатить своим сотрудникам не облагаемый налогом бонус в размере до 1500 евро.

Пособие по безработице и детское пособие

В новом году ставки для получателей базового пособия по безработице второго уровня (Hartz IV) немного увеличатся.

Изменения коснутся и детского пособия. Так, максимальный размер детского пособия вырастет на четыре евро. Причем ожидается, что само пособие на ребенка останется неизменным. Но при этом, согласно обновленной таблице Дюссельдорфа, родители, живущие отдельно, теперь должны оплачивать своим детям немного больше средств на содержание.

Жилищное пособие

Более того, с 1 января 2022 года в Германии увеличивается размер жилищного пособия для более чем миллиона граждан страны. В общей сложности жилищное пособие получат около 640 000 домохозяйств. Согласно текущим данным министерства, это составит более миллиона человек.

В результате в 2022 году сумма жилищного пособия увеличится в среднем на 13 евро на семью. Но не для всех будет установлен фиксированный размер пособий. Сумма выплат зависит от размера семьи. Например, семья из двух человек получит в среднем на 11 евро больше с января 2022 года.

В 2022 году федеральное правительство и правительство штатов планируют выделить по 55 миллионов евро для увеличения этого социального пособия. Такие данные предоставило Министерство строительства. В результате такое решение увеличит расходы на жилищные пособия примерно до 1,47 миллиарда евро в 2022 году.

Медицинское страхование

Начиная с 2022 года многие обязательные медицинские страховые компании увеличат свои взносы. Причина этого заключается в дополнительных расходах в связи с пандемией.

Кроме того, государственное страхование на случай длительного ухода за больными теперь добавит часть к своей доле в отношении стационарного лечения. А именно: 5% в первый, 25% во второй, 45% в третий и 70% во все последующие годы. Причем взамен бездетные люди в будущем будут платить взнос в размере 3,4% вместо 3,3%.

Электроэнергия

Что касается затрат на электроэнергию, то с нового года они продолжат расти:

стоимость отопления и заправки будет расти с 2022 до 2025 года. Причина — увеличение выбросов CO₂;
нефть и дизельное топливо в 2022 году подорожают примерно на 1,5 цента за литр, бензин — на 1,4 цента, а природный газ — на 0,1 цента за киловатт-час;
однако вместе с этим заметно снижение размера доплаты за ЭЭГ: с 6,5 до 3,7 цента за киловатт-час электроэнергии.

Почта, курьерская служба

Изменения коснутся и почты Германии. Так, в новом году Deutsche Post увеличивает почтовые расходы на письма и открытки на 5 центов в каждом случае.

Страхование автомобиля

Кроме того, в 2022 году изменятся премии по страхованию автотранспортных средств. Это происходит потому, что автомобили переходят в новые типы классов. К чему это приведёт для большинства водителей? К более высоким страховым взносам. Более того, до конца 2022 года продлят «инновационный бонус для электромобилей».

Что еще нужно учитывать в будущем?

Стоит отметить, что в будущем гибридные модели смогут получать финансирование, но при одном условии. Если они смогут проехать не менее 60 километров в чисто электрическом режиме. К тому же для допуска новых автомобилей потребуются обширные системы помощи водителю и системы безопасности.

Что еще важно?

В срок до 19 января водители старшего возраста должны обменять свои старые водительские права на поддельные чековые карты. Это относится к родившимся между 1953 и 1958 годами. Что касается людей, родившихся между 1959 и 1964 годами, то у них есть еще дополнительный год для выполнения этой задачи.

по теме:

Налоговые льготы, регистрация безработных и расторжение договоров: 2022 год принесет много изменений

В 2022 году в Германии изменяться некоторые правила и законы. Многие из нововведений могут быть полезны для физических лиц. Среди которых увеличение налоговых льгот, упрощение процедуры расторжения контрактов и другие.

Более высокие налоговые льготы

В 2022 году размер базового подоходного налога будет продолжать расти, как и планировалось — для одиноких людей сумма вырастет до €9 984 (на €240 больше), для семейных пар – до €19 968 (на €480 больше). Напомним, базовой подоходный налог – это сумма, до которой доход одиноких людей или супругов не облагается налогом.

Повышение налога на табак

1 января впервые за семь лет в Германии будет повышен налог на табак. В Германии налог на пачку из 20 сигарет в новом году вырастет в среднем на 10 центов.

Еще 10 центов будут добавлены в 2023 году, а еще 15 центов — в 2025 и 2026 годах. Закон о модернизации налогообложения табачных изделий также вступит в силу 1 января 2022 года.

Кроме того, более высоким налогом будет облагаться и табак для кальянов.

Регистрация безработных онлайн

С 1 января 2022 года жители Германии смогут зарегистрироваться в качестве безработных онлайн. Это можно сделать круглосуточно на клиентском портале, утверждает Федеральное агентство занятости. Потребуется копия удостоверения личности, карта eID или удостоверение личности из страны ЕС или ЕЭЗ.

Расторжение договоров

До сих пор в общих положениях и условиях говорилось, что контракты должны быть расторгнуты за три месяца до окончания периода действия. В противном случае контракт будет продлен на целый год.

Это правило больше не применяется к контрактам, заключенным 1 марта 2022 г. или после этой даты. Они могут быть расторгнуть за один месяц до окончания.

Если вы пропустите период уведомления, контракты продлеваются на неопределенный срок, но могут быть расторгнуты в любой момент.

Налоговые льготы, регистрация безработных и расторжение договоров: 2022 год принесет много изменений обновлено: 27 декабря, 2021 автором: Екатерина Данилец

Нажмите, чтобы поделиться новостью

Налоговые классы в Германии в 2022

Что из себя представляют немецкие налоговые классы. Для чего они нужны и как от них зависит величина налога.

Когда речь заходит о налогах, обычно на ум приходит, что они в Германии очень большие. Это не так.

Существенную часть вычетов из доходов составляют не налоги, а социальные платежи:

Вместе сборы отнимают 20% зарплаты. Подробно структура немецкой зарплаты рассмотрена в статье о брутто и нетто получке в Германии.

Кроме того, немецкий подоходный налог Einkommensteuer взимается по прогрессивной шкале. Больше платят те, кто хорошо зарабатывает.

Но это не всё. В Германии много различных льгот по налогооблажению. Ими важно уметь пользоваться.

Налоговые вычеты в зависимоcти от класса

Основные послабления в Германии связаны с налоговыми классами — Steuerklasse. Благодаря классам семейные немецкие работники получают послабления к денежной нагрузке на брутто зарплату.

Классы присваиваются каждому работающему в Германии человеку, определяя годовую величину свободной от налогообложения суммы Steuerfreibetrag. В каждом варианте размер вычета свой.

Налоговый класс вносится в карточку сборов с заработной платы Lohnsteuerkarte. Карта не выдаётся на руки служащему, а представляет собой электронную запись в центральной базе данных.

Работник получает от немецкой налоговой службы Finanzamt идентификационный номер в базе — IDN. При устройстве на работу IDN сообщается новому работодателю. Отдел кадров фирмы получаит доступ к электронной налоговой карте и взимает налог на заработную плату Lohnsteuer ежемесячно, учитывая налоговый класс работника.

Читайте также: Цены на еду в Таиланде

Первый налоговый класс — Steuerklasse I

Присваивается:

по умолчанию в первый год работы в Германии
одиноким, не имеющим семьи и детей
если человек находится в процесса развода и живёт отдельно
когда супруг живёт за границей
овдовевшим работникам на второй год после смерти супруга

Иностранец по приезде в Германию на работу автоматически получает первый класс, пока семья не приедет и не зарегистрируется по месту жительства.

Налоговая система Германии сложна и многоступенчата

Работник получает 9984€ свободных от налогообложения. От годовой зарплаты отнимается указанная сумма и налоги платятся с оставшейся части. При месячных выплатах вычет учитывается. В конце года никакого перерасчёта из-за свободной от налогов суммы не требуется.

Платящие по первому классу работники не обязаны подавать налоговую декларацию в Германии. Но вправе заполнять декларацию добровольно, что часто приводит к возврату части уплаченного.

Второй

Назначается о родителям-одиночкам, если:

отец или мать живут вместе с ребёнком в одном жилье
выполняются правила получения детского пособия в Германии — Kindergeld
родитель не состоит в браке
работник реально живёт один, без сожителей

Класс не выдаётся автоматом, необходимо запрашивать смену путём заполнения формуляра. А регистрация второго взрослого человека в квартире, напротив, автоматически приводит к смене на первый.

К свободным от налогов 9984€ прибавляется ещё 4008€ за тяжёлую холостяцкую родительскую долю. За второго и последующих детей к бонусу накидывается по 240€.

Если мать-одиночка в 2022 с одним ребёнком зарабатывает 13992€ в год, она не платит налога на зарплату. Если больше, сбор платится с суммы превышающей лимит.

Подробнее о государственных льготах для одиноких родителей в Германии.

Третий-Четвёртый-Пятый

Предназначены семейным работникам.

Третий выгоден, когда один из супругов не работает совсем или зарабатывает на условиях MiniJob.

Базовый вычет для обладателя третьего класса удваивается. Но другой член семьи лишается права на необлагаемую налогом сумму принудительно подая в пятый. Один из семейной пары получает возможность списать с налоговой базы сразу 19968€.

Если работают оба, нужно смотреть, что выгоднее — иметь третий класс одному из супругов или же лучше, если оба останутся при базовых 9984€.

Тогда можно взять четвёртый. Похоже на первый, только предназначен для семейных. Имеет смысл только если оба супруга работают и получают примерно одинаково.

Четвёртый также позволяет делить общую семейную налоговую поблажку непропорционально. Например, муж забирает половину вычета жены.

Пятый назначается супругу того, кто выбрал третий. Налог собирается со всей величины годовой зарплаты.

Шестой

На случай, если человек трудится на нескольких работах. На одной из работ по выбору в налоговую карту вносится один из пяти вышеперечисленных классов, а на других автоматически присваивается шестой.

Вообще никаких свободных от налогов сумм не содержит. Это самый невыгодный класс.

Пояснения и подсказки

Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста

Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Примерная оценка суммы возрата бесплатна! Пройдите

Каждый работник вправе раз в год поменять класс.
Чтобы получить возврат за перерасчёт требуется заполнить и отослать налоговую декларацию.
Если при рассмотрении декларации оказывается, что смена класса более выгодна, налог пересчитывается за весь год назад и всё «лишнее» возвращается.
Существуют специальные программы, позволяющие заполнить налоговую декларацию и сделать выбор между классами для семейных. Но без опыта заполнения и знания немецким пользоваться программами сложно.
Послабления на этом отнюдь не исчерпываются. Есть масса других совершенно легальных возможностей убрать из налогооблагаемой базы часть доходов.

01-01-2022, Степан Бабкин

Подоходный налог в Германии

15 331 просмотр · Обновлено 19 февраля 2021

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы.

Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам.

Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

Работа не по найму;
Доход получен из-за границы;
Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
Для подачи заявки на налоговые вычеты;
Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

Работа по найму;
Инвестиции и сбережения;
Бизнес и самозанятость;
Продажа или аренда недвижимости;
Лицензионные платежи;
Частные сделки, алименты или аннуитеты;
Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

Пособие по безработице;
Выплаты по беременности и родам;
Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов.

Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране.

Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в годСтавка налога, %

Менее 9 744
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый классОписание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг(а), который получает низкий доход или не работает
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

Переезд в другое жильё из-за работы;
Поездки на работу на большие расстояния;
Обучение и профессиональное оборудование;
Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Налоговая система Германии

Развернуть все записи Свернуть все записи

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:

0% в отношении дохода до 9.408 евро
14% в отношении дохода от 9.408 до 57.051 евро
42% в отношении дохода от 57.501 до 270.500 евро
45% в отношении дохода от 270.500 евро.

Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.

Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.
Доход от коммерческой деятельности свыше 24.500 евро облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.

По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:

Прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций).
Дивиденды
Проценты

Прибыль от продажи других активов облагается по обычным прогрессивным ставкам, если движимое имущество продано до истечения одного года владения, а недвижимое – десяти лет владения.

Резидентные компании облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, а нерезиденты платят налог на прибыль с доходов из источника в Германии. Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Также уплачивается налог солидарности по ставке 5,5% от суммы налога на прибыль. Т.е. эффективная ставка налога составляет 15,825%.

Налог на коммерческую деятельность (торговый налог) взимается по базовой ставке в 3,5% и муниципальной ставке, обычно она варьируется от 12% до 20%. База этого налога несколько отличается от базы по налогу на прибыль.
Общая ставка налога на прибыль и торгового налога может составить около 30% в Берлине и 33% в Мюнхене.

95% прибыли компании от реализации вложений в другие компании освобождается от налогообложения.

95% дивидендов от существенного участия может освобождается от налогообложения. Для налога на прибыль существенное участие составляет 10%, а для торгового – 15%.

В Германии взимаются следующие социальные взносы:

Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85.200 евро (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85.200 евро (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58.050 евро. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58.050 евро. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85.200 евро уплачивается работодателем.

Стандартная ставка НДС составляет 19%.
В отношении некоторых видов товаров и услуг – 7%.

Налог взимается по прогрессивным ставкам от 7% до 50%.
Установлены необлагаемые лимиты (от 20.000 евро до 50.000 евро в зависимости от стоимости имущества и степени родства). Для супругов установлены дополнительные необлагаемые лимиты.

Существуют местные налоги на недвижимость, взимаемые на уровне муниципалитетов.

Передача немецкой недвижимости облагается по ставкам от 3,5 до 6,5% от суммы сделки. Этот налог взимается и при косвенной передаче недвижимости посредством сделок с 95% и более акций в компаниях, владеющих недвижимостью.
Планируется снижение этого налога.

Дивиденды и проценты по конвертируемым облигациям и облигациям с участием в прибыли облагаются по ставке 25% (26,375% вместе с налогом солидарности), при этом компании могут обращаться за возвратом удержанного налога сверх ставки корпоративного налога в 15% (15,825% с учетом налога солидарности). Проценты, выплачиваемые нерезидентам, кроме процентов по конвертируемым облигациям или облигациям с участием в прибыли и внебиржевым сделкам, обычно не облагаются налогом у источника выплаты. Налог в отношении займов, обеспеченных немецкой недвижимостью уплачивается обычно не посредством удержания у источника выплаты, а в виде уплаты налога на прибыль по ставке 15% (15,825% с учетом налога солидарности). Роялти по ставке 15% (15.825% с учетом налога солидарности). Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Ставки налога могут снижаться на основании соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.

Иностранные компании, контролируемые более чем на 50% налоговыми резидентами Германии, признаются контролируемыми иностранными компаниями для налоговых резидентов с долей участия (даже небольшой) в такой иностранной компании. Прибыль КИК включается в налогооблагаемую базу немецкого налогоплательщика, если она относится к пассивной прибыли и облагается по ставке налога ниже 25%.

Существует ряд исключений. В частности, если КИК находится в ЕС/ЕЭЗ и налогоплательщик может доказать ее реальную экономическую деятельность, правила КИК могут не применяться.

Германия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 116 юрисдикциями:

107 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Камерун, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
24 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермуды, Гернси, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монсеррат, Нидерландские Аттилы, Остров Мэн, Острова Кука, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Сент Маартен.

В Германии нет контроля.

Длительность финансового года определяется решением собрания акционеров, при этом финансовый год не должен превышать 12 месяцев. Первый финансовый год может быть короче.

Все немецкие компании, должны вести бухгалтерский учет и готовить финансовую отчетность в том объеме, который позволит судить о деятельности компании, и который будет отражать финансовое состояние компании. Обязательства компаний по представлению отчетности зависят от их организационно-правовой формы и размера: микро, малая, средняя или крупная компания В соответствии с Торговым кодексом период подачи отчетности для микро- и малых компаний составляет 6 месяцев, для средних и крупных — 3 месяца.

Отчетность должна быть составлена на немецком языке, в евро, подписана представителями компании на общем собрании и опубликована в электронном виде в федеральном вестнике в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Для листинговых компаний и компаний, которые выпустили долговые ценные бумаги, срок публикации составляет 4 месяца с конца финансового года.

Компания обязана хранить финансовую отчетность и соответствующие первичные документы в течение 10 лет после окончания отчётного периода.

Основными законодательными актами немецкого бухгалтерского учета являются:

Закон об акционерных обществах 1965 года (AktG)
Торговый Кодекс Германии (Handelsgesetzbuch — HGB).

В ежегодной финансовой отчетности должны быть соблюдены местные стандарты бухгалтерского учёта (German commercial GAAP), либо международные стандарты финансовой отчётности (IFRS). Стандарты МСФО требуются для всех национальных публичных компаний и листинга иностранных компаний. Немецкий Торговый кодекс содержит строгие правила по раскрытию ежегодной финансовой отчетности для компаний.

Общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
Акционерное общество (AG);
Открытое торговое общество(OHG);
Коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью (KG).

Компании с ограниченной ответственностью (GmbH и AG), за исключением малых компаний, должны публиковать годовые отчеты и привлекать для их проверки внешних аудиторов.

Компании с неограниченной ответственностью (кроме KG) не обязаны публиковать свои отчеты или проводить их аудит.

Классификация компаний на микро, малые, средние и крупные зависит от того, не превышены ли по крайней мере два из трех указанных предельных значений. Компания меняет свой статус при превышении или понижении двух из трёх критериев за два последовательных года. Микро-компании:

валюта баланса до 350.000 EUR
оборот до 700.000 EUR
среднее количество работников до 10

Малые компании:

валюта баланса от 350.000 EUR до 6.000.000 EUR

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2022, 2021 году с зарплаты

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, зарплата мужчин и женщин — подробная информация на на отдельной странице нашего сайта.

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е.

сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (нем. Netto-Arbeitslohn).

Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии (год 2020):

Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (нем. Einkommensteuer / Lohnsteuer) — [14-45%], ставки налога смотрите ниже на странице.
Церковный налог(нем. Kirchensteuer) — [8-9% от ESt] — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag) — [5.5% от ESt]
Обязательное медицинское страхование [14.6%: 7.3% платит работник, 7.3% — работодатель]
Обязательное пенсионное страхование [18.6%: 9.3% платит работник, 9.3% — работодатель]
Обязательное страхование на случай необходимости в уходе [3.05%: 1.525% платит работник, 1.525% — работодатель]
Страхование на случай безработицы [2.4%: 1.2% платит работник, 1.2% — работодатель]

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2020 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 21.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
Оплата проезда на работу и назад
Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.

Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%.

Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2020 год для холостых людей это 9408 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 2592 евро (12000-9408=2592).

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц.

Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения.

Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.