29 ноября 2021 г. на официальном интернет-портале правовой информации России опубликован приказ Министра финансов РФ об утверждении списка стран для промежуточного владения активами. В данный момент продолжаются общественные обсуждения проекта, который вступит в силу с 1 января 2023 г.
В перечне находятся 57 стран и территорий, включая следующие популярные среди россиян оффшорные юрисдикции:
В этом списке остались острова Мэн, Гернси, Джерси, специальный административный район Гонконг, Панама, Сингапур, Швейцария и др.
Нужна экспертная помощь? Обратитесь к нам прямо сейчас для получения детальной консультации.
Список оффшоров и подбор юрисдикции для расширения бизнеса
Мы не единожды указывали на то, что использовать оффшорные компании с единственной целью сократить налоги не стоит. Построение собственной бизнес-стратегии – это однозначное и обязательное выполнение всех обязательств вашей компании, и вас лично в тех юрисдикциях, где вы проживаете и ведете деятельность. Поэтому каждая структура должна быть тщательно спланирована и обдумана.
К тому же, деофшоризация постепенно дает результаты – многие юрисдикции изменяют законодательство, присоединяются к автоматическому обмену фискальной информацией, вводят реестры UBO и имплементируют в собственные законы положения международных правил отчетности. В 2021 г.
в перечень иностранных государств и территорий для оффшорного владения активами входило 42 страны, а уже с 1 января 2023 г. в этом списке будет 47 государств.
Поэтому для бизнеса крайне важно заранее подготовиться к грядущим изменениям, чтобы не встретить на своем пути серьезных препятствий в будущем.
Более того – новый закон №384-ФЗ о бюджетной политике РФ, принятый 17 ноября 2021 г., предполагает сокращение доли участия иностранных предприятий, расположенных в оффшорных государствах, в получении субсидий в России. Ранее допускалось до 50%, теперь – 25%. Закон одобрен Советом Федерации 19 ноября 2021 г.
Интересует подбор юрисдикции для регистрации компании? Наш многолетний опыт и знания позволяют нам предложить лучшие варианты в соответствии с вашими бизнес-потребностями.
Важные изменения в Бюджетном кодексе РФ
Закон №384-ФЗ, действующий с 29.11.2021 г., уточняйте перечень объектов контроля. В этот список входят организации, выступающие исполнителями по контрактам, в том числе государственным муниципальным соглашениям. Контролю подлежат все компании, независимо от наличия/отсутствия счетов в казначействе РФ на федеральном, муниципальном или региональном уровне.
Более того, обновления закона расширяют полномочия контролирующего финансового органа. В отношении формирования доходной части и определения «бюджетного нарушения» в области распоряжения государственным имуществом также даны детальные разъяснения.
Необходима подробная консультация в части российского законодательства для вашего бизнеса? Получите помощь наших экспертов.
Дополнительно рекомендуем ознакомиться с нашими лучшими предложениями для российского и иностранного бизнеса в части расширения, защиты активов и повышения уровня конфиденциальности:
Бюджетная и налоговая политика РФ в 2022
Кроме формирования списка государств для владения офшорными активами, в конце 2021 г. власти РФ определили новый плановый период на 2022, 2023-2024 гг. в налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политике. В отношении налогообложения запланированы следующие изменения:
- «обеление» экономики увеличением собираемости налогов, в том числе с помощью единого налогового платежа в ресурсном секторе (принят в мае 2021 г.);
- снижение долгосрочных бюджетных рисков за счет повышения уровня ликвидных резервных активов;
- обеспечение стабильных налоговых условий для коммерческих организаций с повышением эффективности налоговой системы в части администрирования и справедливых условий для конкуренции;
- развитие национальной системы отслеживания товаров на всех этапах: от ввоза до реализации конечному потребителю;
- запуск нового налогового режима УСН в формате «без деклараций» с помощью онлайн интерфейса;
- модернизация принципов налогообложения в горнодобывающем и металлургическом секторе с привязкой налоговых ставок к мировых ценам на соответствующее сырье.
Получить субсидии в размере до 4 млрд. рублей в год смогут компании, внедряющие технику на российский рынок, если не менее 70% в общем объеме составляет отечественная радиоэлектроника. Такие предприятия получают дополнительные специальные требования, соответствие которым рассматривается Советом и Президиумом Правительственной комиссии по цифровому развитию.
В отношении постоянных представительств иностранных компаний на территории РФ следует учитывать такие новшества в отношении удаленной работы:
- согласно Конвенции ОЭСР, домашний офис сотрудника такого предприятия не будет автоматически зачтен как местонахождение представительства;
- подобная деятельность будет рассматриваться как работы вспомогательного характера, и попадает под исключения в СИДН между Россией и другим странами;
- при затруднениях со стороны налогоплательщика в постановке на налоговый учет необходимо обратиться в налоговую службу по месту расположения представительства, где примут решение о дистанционной работе и сотрудниках.
Согласно разъясняющему письму ФНС от 17 сентября 2021 г., изменения внесены в формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогов.
В ранее существующую форму внесены дополнительные соотношения, позволяющие определить ошибки в установлении фактического получателя дохода, ставки налога на доход.
При выявлении таких несоответствий налоговый орган РФ может направить сообщение самому налогоплательщику, который должен будет пояснить или изменить предоставленные данные.
Экспертная помощь в части налогового законодательства РФ
Мы перечислили лишь некоторые изменения в налоговой системе России и бюджетной политике властей РФ. Каждая бизнес-структура требует собственного, индивидуального рассмотрения и решения о расширении с целью повышения эффективности бизнеса.
Наши знания и практика позволяют нам рекомендовать лучшие варианты развития бизнеса, в том числе с охватом иностранных государств и территорий.
Банковские счета, инвестиционные услуги, операции с недвижимостью за границей, МНП и будущие налоговые обязательства – по всем этим вопросам вы всегда можете обратиться к нашим экспертам.
Более того – вы можете создать свой «запасной аэродром» на случай непредвиденных политических и экономических потрясений в родной стране. Гражданство за инвестиции – тот путь, с помощью которого вы можете обезопасить не только себя и свои активы, но и будущие поколения вместе с правами наследования. Больше информации вы всегда можете получить на консультации с нашими экспертами.
Минфин представил список офшоров для закона о запрете на господдержку
Минфин опубликовал проект перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в России.
Список нужен для реализации запрета на выделение государственной поддержки компаниям, которые прямо или косвенно на 25% и более принадлежат офшорам.
Соответствующий закон Владимир Путин подписал в ноябре прошлого года, он вступит в силу с 1 января 2023 года.
Всего в список Минфина вошло 57 стран и территорий.
В перечень, в частности, вошли Кипр и Мальта, с которыми России ранее удалось договориться о повышении базовой ставки налога на дивиденды и проценты до 15%.
В список включили и Швейцарию, с которой Минфин ведет переговоры об аналогичном пересмотре налогового соглашения, а также Гонконг и Сингапур, в отношении которых анонсированы такие же изменения.
Кроме того, в перечень попали Ирландия, Черногория, Шри-Ланка, штаты Вайоминг и Делавэр в США, Виргинские острова США, остров Мадейра в Португалии, Ливан, Кюрасао и Королевство Тонга. Остальные обозначенные в документе юрисдикции, включая Британские Виргинские острова и Багамы, уже фигурировали в списке офшорных зон, который Минфин ведет с 2007 года.
При этом в новом списке нет Люксембурга, с которым Россия ранее пересмотрела налоговое соглашение, и Нидерландов, с которыми соответствующий договор был денонсирован в мае 2021 года.
Вероятно, эти страны не вошли в список, поскольку давно изменили налоговое законодательство и уже не являются такими привлекательными налоговыми гаванями, как Кипр, отметила в беседе с «Ведомостями» руководитель практики «Международное право и налоги» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Яна Семеняка.
Кипр же остается одной из самой популярных юрисдикций для структурирования владения активами в России, пишет газета.
В 2018 году в эту страну было выведено более 1,4 трлн рублей, в 2019 году — более 1,9 трлн, отмечает издание со ссылкой на данные Минфина.
В прошлом году перевод дивидендов на Кипр утроился — с 102,6 млрд рублей в 2020 году до 311,4 млрд рублей за первые девять месяцев 2021 года, заявлял РБК глава ФНС Даниил Егоров.
Через Кипр, как отмечают «Ведомости», структурированы несколько крупных российских компаний: например, НЛМК на 79,3% принадлежит Fletcher Group Holdings Limited, «Норникель» на 35,95% косвенно контролируется Interros Ltd, Тинькофф Банк на 100% принадлежит TCS Group Holding PLC, а объединенная сеть «Красное и белое» и «Бристоль» принадлежит Mercury Retail Group.
По словам партнера PwC Михаила Филинова, некоторые компании из отраслей, где важна господдержка, уже задумались об изменении корпоративной структуры.
Группы с российскими корнями рассматривают возможность устранить из цепочки владения юрисдикции из списка Минфина, а международные группы задумались о том, чтобы отказаться от Швейцарии в структуре собственности из российских юрлиц и «выпрямить» инвестиционный поток, если головная компания находится в «хорошей» юрисдикции, отметил эксперт.
Минфин составил список офшоров для реализации запрета на господдержку | Rusbase
Минфин составил список офшоров для запрета на выделение с 2023 года господдержки компаниям, которые на 25% и более принадлежат акционерам из этих государств и территорий. В список вошли Кипр, Мальта, Швейцария, Сингапур и другие. Запрет затронет крупные российские компании, среди которых НЛМК, «Норникель» и «Тинькофф банк».
Минфин составил список офшоров для реализации запрета на господдержку Денис Савосин
Минфин опубликовал проект перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в России, обратили внимание «Ведомости». В список вошли Кипр и Мальта, Швейцария, Гонконг и Сингапур, Ирландия, Черногория, штаты Вайоминг и Делавэр в США, Виргинские острова США, Шри-Ланка и другие.
Список был составлен для реализации запрета на выделение с 2023 года господдержки компаниям, которые на 25% и более принадлежат структурам в офшорах. На данный момент от господдержки отрезаны компании, более 50% капитала которых принадлежат акционерам из офшоров.
Через Кипр, который является одним из самых популярных офшоров для российских компаний, в 2018 году, по данным Минфина, было выведено более 1,4 трлн рублей, а в 2019 году уже более 1,9 трлн рублей. В 2020 году перевод дивидендов на Кипр утроился – с 102,6 млрд рублей до 311,4 млрд рублей за девять месяцев 2021 года, ранее сообщал глава ФНС.
Так, через Кипр структурированы крупные российские компании, среди которых НЛМК (на 79,3% принадлежит Fletcher Group Holdings Limited), «Норникель» (на 35,95% косвенно контролируется Interros Ltd), «Тинькофф банк» (на 100% принадлежит TCS Group Holding PLC), объединенная сеть «Красное и белое» и «Бристоль» (принадлежит Mercury Retail Group).
Запрет вступит в силу с 1 января 2023 года, что позволит компаниям, ведущим основной бизнес на территории РФ, изменить корпоративную структуру (деофшоризироваться)», пояснили в Минфине.
В пояснительной записке Минфин отметил, что мера призвана минимизировать негативное влияние санкций в связи с уязвимостью реализации прав собственников промежуточного офшорного владения на производственные активы в РФ в случае попадания владельцев офшорной компании в черный список Минфина США.
Для ПАО в вопросах господдержки не будут учитываться обращающиеся на торгах акции. Их акции должны обращаться на торгах в России. Аналогичное правило будет применяться в случае участия офшорных компаний в капитале российских юрлиц через капитал ПАО.
Документом предусмотрены исключения для отдельных компаний, но не уточняется для каких. Первоначально снизить долю допустимого офшорного участия до 25% для претендентов на господдержку планировалось с 2022 года. Однако Минфин решил отложить этот шаг на год, чтобы компании успели подготовиться.
Подписывайтесь на наш TG-канал, чтобы быть в курсе всех новостей и событий!
Фото на обложке: Andrey_Popov / Shutterstock
Оффшорные зоны. Список 2022
Оффшорная зона — это отдельная часть территории государства или всё государство целиком, в котором для компаний нерезидентов установлены специальные налоговые, регистрационные, лицензионные и юридические режимы для ведения их деятельности. При этом, в большинстве случаев, главным условием пребывания в оффшоре является ведение деятельности нерезидентом за пределами данной оффшорной территории.
Обращаем внимание! Приведенные данные по стоимости являются примерными. Более точные данные необходимо уточнять в компаниях-регистраторах или регистрационных юридических службах конкретного оффошора.
Таблица. Список оффшорных зон 2019:
1 | Австрия | 13000 | 5300 |
2 | Ангилья | 2200 | 1500 |
3 | Ангола | 15000 | 9500 |
4 | Андорра | 13100 | 6800 |
5 | Антигуа | 2950 | 1680 |
6 | Афганистан | — | — |
7 | Багамские ост-ва | 2600 | 1520 |
8 | Бангладеш | 3390 | 1990 |
9 | Барбадос | 1050 | 900 |
10 | Бахрейн | 7875 | 4500 |
11 | Белиз | 1790 | 1250 |
12 | Бельгия | 21325 | 6272 |
13 | Бенин | 10250 | — |
14 | Болгария | 2900 | 2500 |
15 | Боливия | 13900 | 7450 |
16 | Босния и Герцеговина | 11900 | 6780 |
17 | Виргинские ост-ва | 1990 | 1390 |
18 | Бруней-Даруссалам | 22500 | 15000 |
19 | Буркина-Фасо | 15300 | 8430 |
20 | Бурунди | 12450 | 7550 |
21 | Бутан | — | — |
22 | Вануату | 4690 | 2950 |
23 | Великобритания | 2000 | 970 |
24 | Венгрия | 4900 | 3458 |
25 | Габон | 1200 | 880 |
26 | Гайана | — | — |
27 | Гаити | — | — |
28 | Гамбия | — | — |
29 | Гана | — | — |
30 | Гватемала | — | — |
31 | Гвинея | — | — |
32 | Гвинея-Бисау | — | — |
33 | Германия | 8650 | 2300 |
34 | Гернси | 11670 | 6690 |
35 | Гибралтар | 3380 | 1830 |
36 | Гондурас | — | — |
37 | Гонконг | 2490 | 1570 |
38 | Гренада | — | — |
39 | Гренландия | — | — |
40 | Греция | 7998 | 3990 |
41 | Гуам | — | — |
42 | Дания | 17120 | 6180 |
43 | ДРК | — | — |
44 | Джерси | 3740 | 6460 |
45 | Джибути | — | — |
46 | Доминика | 2100 | 1280 |
47 | Доминиканская Республика | — | — |
48 | Замбия | 1200 | 990 |
49 | Зимбабве | 900 | 775 |
50 | Йемен | — | — |
51 | Индия | 7060 | 1480 |
52 | Иордания | 1690 | 1540 |
53 | Ирак | 800 | 670 |
54 | Ирландия | 5640 | 2880 |
55 | Исландия | 5900 | 1950 |
56 | Испания | 7755 | 4675 |
57 | Италия | 8755 | 1260 |
58 | Кабо-Верде | — | — |
59 | Каймановы ост-ва | 6200 | 5250 |
60 | Камбоджа | — | — |
61 | Камерун | 1500 | 1380 |
62 | Кампионе-д’Италия | 15160 | |
63 | Канада (Британская Колумбия) | 2990 | 2470 |
64 | Канада (Нью-Брансуик) | 2950 | 2495 |
65 | Канада (Онтарио) | 3450 | 1980 |
66 | Кения | 1300 | 1050 |
67 | Кипр | 2760 | 1250 |
68 | Кирибати | — | — |
69 | Колумбия | 1600 | 1250 |
70 | Коморы | 900 | 780 |
71 | Коста-Рика | 4480 | 975 |
72 | Кот-д-Ивуар | 1400 | 950 |
73 | Кюрасао | 3000 | 2350 |
74 | Лаосская НДР | — | — |
75 | Латвия | 3430 | 2270 |
76 | Лесото | — | — |
77 | Либерия | 1420 | 890 |
78 | Лихтенштейн | 14060 | 7080 |
79 | Люксембург | 14250 | 11340 |
80 | Маврикий | 9990 | 3485 |
81 | Мавритания | 15400 | 5350 |
82 | Мадагаскар | 9340 | 5780 |
83 | Мадейра | 12270 | 3150 |
84 | Макао | 16470 | 5190 |
85 | Малави | — | — |
86 | Малайзия: ост-в Лабуан | — | — |
87 | Мальдивы | — | — |
88 | Мальта | 6300 | 4210 |
89 | Маршалловы ост-ва | 2200 | 1160 |
90 | Микронезия | — | — |
91 | Мозамбик | 800 | 510 |
92 | Монако | 7880 | 3890 |
93 | Монтсеррат | — | — |
94 | Мьянма | — | — |
95 | Науру | — | — |
96 | Невис | 2300 | 1420 |
97 | Непал | — | — |
98 | Нигер | — | — |
99 | Нигерия | — | — |
100 | Нидерланды | 15240 | 5010 |
101 | Никарагуа | — | — |
102 | Ниуэ | 1870 | 1400 |
103 | Новая Зеландия | 7980 | 1310 |
104 | Норфолк | 5995 | 4895 |
105 | ОАЭ (Аджман) | 4890 | 3190 |
106 | ОАЭ (Дубаи) | 15980 | 10980 |
107 | ОАЭ (Рас-эль-Хайма) | 6190 | 3740 |
108 | Оман | — | — |
109 | Ост-ва Кука | — | — |
110 | Пакистан | — | — |
111 | Палау | — | — |
112 | Палестина | — | — |
113 | Панама | 2700 | 1160 |
114 | Панама | 1370 | — |
115 | Папуа – Новая Гвинея | — | — |
116 | Парагвай | — | — |
117 | Перу | — | — |
118 | Португалия | 17130 | 10660 |
119 | Пуэрто-Рико | — | — |
120 | Республика Конго | — | — |
121 | Руанда | — | — |
122 | Самоа | 940 | 780 |
123 | Сан-Марино | 610 | 540 |
124 | Сан-Томе и Принсипи | — | — |
125 | Свазиленд | — | — |
126 | Сейшельские ост-ва | 1390 | 950 |
127 | Сенегал | — | — |
128 | Сен-Мартен | — | — |
129 | Сент-Винсент и Гренадины | 1400 | 1110 |
130 | Сент-Люсия | 2390 | 1580 |
131 | Сингапур | 3820 | 2145 |
132 | Словакия | 6710 | 2180 |
133 | Соломоновы Ост-ва | — | — |
134 | Сомали | — | — |
135 | Судан | — | — |
136 | Суринам | — | — |
137 | США (Делавэр) | 2100 | 1480 |
138 | США (Нью Йорк) | 2100 | 1520 |
139 | США (Орегон) | 2100 | 1380 |
140 | Сьерра-Леоне | — | — |
141 | Тайвань | 8100 | 5280 |
142 | Тайвань (Китай) | — | — |
143 | Таиланд | 8730 | 3840 |
144 | Танзания, Объединенная Республика | — | — |
145 | Теркс и Кайкос | 2480 | 1900 |
146 | Тимор-Лесте | — | — |
147 | Того | — | — |
148 | Тонга | — | — |
149 | Тринидад и Тобаго | — | — |
150 | Тувалу | — | — |
151 | Тунис | — | — |
152 | Турция | 6920 | 1995 |
153 | Уругвай | 6800 | 4700 |
154 | Фарерские ост-ва | — | — |
155 | Фиджи | — | — |
156 | Финляндия | 11962 | 5700 |
157 | ЦАР | — | — |
158 | Чад | 27100 | 12550 |
159 | Чехия | 7680 | 4150 |
160 | Швейцария | 17010 | 7080 |
161 | Швеция | 24340 | 8300 |
162 | Шотландия | 2350 | 990 |
163 | Эквадор | — | — |
164 | Экватор. Гвинея | — | — |
165 | Эль-Сальвадор | — | — |
166 | Эритрея | — | — |
167 | Эстония | 6140 | 2500 |
168 | Эфиопия | 1100 | 1040 |
169 | Южн. Судан | 600 | 550 |
170 | Ямайка | 11585 | 6485 |
Отметим также, что с 19 февраля принимает законную силу приказ Федеральной налоговой службы (от 4 дек 2018 г.) № ММВ-7-17/786, в соответствии с которым был обновлен черный список оффшорных зон, которые не обмениваются налоговой информацией с Россией. Теперь в этот список входит всего 100 стран и 7 территорий-оффшоров.
Какие преимущества?
Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:
- упрощенная и сокращенная по времени регистрация юридического лица;
- простая система ведения налоговой и бухотчетностей;
- полное отсутствие аудиторских проверок;
- уменьшенные налоговые ставки;
- специальная система безопасности по защите лиц, осуществляющих кредитную, мошейнническую и конкурентную деятельность;
- универсальные законодательные нормативы, позволяющие выстраивать бизнес под решение разных задач;
- надежная система по защите персональных данных владельцев регистрируемых компаний;
- более широкая доступность к другим финрынкам и фининструментам;
- и прочие.
Однако, стоит отметить, что такие зоны не являются полностью безопасными с точки зрения разглашения конфиденциальной информации.
Примером тому может послужить утечка данных из фирмы Mossack Fonseca в результате «Панамагейта», который случился в апреле 2016 года. Эта фирма долгое время занималась сопровождением и регистрацией в Панамском оффшоре юридических лиц.
Из украденных хакерской группой и опубликованных данных стало известно, что среди ее клиентов было много граждан Украины и России.
Минфин обнародовал список офшоров для запрета господдержки — новости Право.ру
Новые ограничения могут коснуться ряда крупнейших российских компаний, включая «Тинькофф банк» и НЛМК.
Министерство финансов опубликовало перечень офшоров, участие собственников из которых в российской компании может стать препятствием для получения господдержки. Если 25% или более прямо или косвенно принадлежат владельцу из одной из 57 стран и территорий, государственную поддержку фирме не предоставят. Проект соответствующего приказа разместили на портале проектов нормативных правовых актов.
В этом сюжете
В перечень офшорных территорий входят Швейцария, Кипр, Мальта, Гонконг и Сингапур.
Кроме того, в нем оказались два американских штата — Вайоминг и Делавэр, неинкорпорированные в США Виргинийские острова, а еще португальская Мадейра.
Минфин также включил в список Кюрасао, Черногорию, королевство Тонга, Ирландию, Ливан и Шри-Ланку. Еще ряд территорий ранее уже значился в перечне офшоров, который ведет ведомство.
Нидерланды и Люксембург не попали в перечень. Ранее Россия денонсировала соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами из-за противоречий в связи с повышением ставки налога на дивиденды до 15%. Но с Люксембургом российские власти пришли по этому вопросу к согласию.
Президент Владимир Путин пописал в конце ноября закон, который запрещает предоставление господдержки компаниям, принадлежащим офшорам. Новая норма вступит в силу с 1 января 2023 года. При определении объема офшорной доли не будут учитывать обращающиеся на российских торгах акции, так как невозможно определить, кто владеет каким количеством акций в определенный момент.
Закон также предусматривает возможность исключить из-под его действия некоторые компании. Как указывают «Ведомости», сейчас под него подпадает целый ряд крупнейших российских компаний, включая НЛМК (79,3% на Кипре) и «Тинькофф банк» (полностью принадлежит кипрской TCS Group Holding PLC).
18:57ЦБ установил сведения о вкладах, которые банки обязаны раскрывать 18:32Путин изменил порядок получения званий в СКР 18:09ВС решил судьбу участков по недействительной сделке 17:27ВККС отправит в отставку 9 судей 16:53ВККС решит вопрос об уголовном преследовании шести судей 16:00Глава СПЧ просит выяснить, допустили ли адвоката к Зареме Мусаевой 15:27 Адвокат: Ректор «Шанинки» в предынфарктном состоянии
14:43Президент одобрил пожизненное наказание педофилов-рецидивистов 14:09Мифнин предлагает новые штрафы за искажение данных о товарах 13:32 Путин подписал закон об индексации пенсий на 8,6%
12:53Замглавы ФСС по Татарстану задержан за злоупотребления на 219 млн руб. 11:59Кабмин утвердил дорожную карту регулирования криптовалют 10:53Задержан главврач центра, где три пациента погибли после обследований 10:07АС Поволжского округа признал банкротство владельца ПАО «Тольяттиазот» 10:02Адвокатам и нотариусам разрешат регистрировать товарные знаки 9:36Мошенники создали схему с серией списаний до опустошения счета 8:48ПФР и ФСС могут стать одним фондом 8:39Обзор СМИ за 28 января 6:36ВС разбирался, когда требование кредитора обеспечено залогом 21:42ЦБ предлагает закрыть инфраструктуру РФ для криптовалют 18:55Суддеп обсудил задачи на 2022 год 18:34ВС отменил административные наказания из-за уголовного производства 18:10ВС разобрался в последствиях признания сделки недействительной 17:55В Нижнем Новгороде троих подростков задержали при подготовке нападения на школу 17:01ВС объяснил, какие условия могут содержаться в банковской гарантии 16:57Глава СПЧ: жена чеченского судьи выйдет на свободу после ареста за мелкое хулиганство 15:58Суд арестовал экс-руководителя Росимущества по Московской области 15:16В Нижнем Новгороде задержали экс-сотрудницу банка за кражу 26 млн руб. 15:07 АСГМ отказал в отмене штрафа за «Клип за 10 лямов» Моргенштерна
14:24ВС изменил приговор Хасис по делу об убийстве адвоката 13:56Полковнику МВД вынесли приговор за взятку в 10 млн руб. 13:12Прокуратура ФРГ предъявила российскому ученому обвинила в шпионаже 13:10Суд ввел наблюдение в авиакомпании «Скол» из-за долгов по лизингу 12:47Совет ФПА обсудил долги перед адвокатами по назначению 12:31Экс-дипломат США обвиняется в контрабанде наркотиков в крупном размере 11:24 Рэпер Баста судится с производителем одноименной туалетной воды
11:14Полиция в Днепре задержала вооруженного солдата, убившего 5 человек 10:12В Думу внесли ряд законов о льготах горнодобытчикам 9:30Заксобрание Приамурья приняло закон о запрете продажи зажигалок школьникам 8:51В Иркутской области заместителя мэра задержали за взятку 8:50Крым подготовил иск к Украине на 1,4 млрд руб. из-за водной блокады 8:40Обзор СМИ за 27 января 22:24ВС разграничил зачет требований и итоговое сальдо по договору 19:25Утверждено обвинение в связи с гибелью 12 рабочих под Таганрогом 18:54ФАС возбудила дело против «дочек» «Лукойла» и «Газпрома» 18:20 Сафронову дали две недели на ознакомление с делом
17:47Кассация отменила доначисление 5,7 млрд руб. пошлин для «Роснефти» 17:04ВС не допустил установление контроля за банкротством через поручительство 17:03Экс-замглавы пермского правительства Лопаеву арестовали за крупное хищение 16:43ГД усилила ответственность руководства НПФ при угрозе банкротства 15:51ГД повысила порог антимонопольного регулирования 15:35 Четверть всех жалоб детскому омбудсмену связана с травлей и конфликтами в школах
15:15ВККС ищет 16 судей, зампреда и председателя 14:58В Петербурге «заминировали» два суда 14:44Международный союз адвокатов раскритиковал законопроект о пытках 14:39Инициативы по проблеме собак включат усыпление животных 13:24Представитель РФ в ЕСПЧ назвал лживыми доказательства по делу о крушении Boeing MH17 13:55Возбуждено дело из-за утечки данных о рейсе Навального
Оффшоры 2021
Обновление перечня ожидается в марте 2021 года
Список офшорных юрисдикций ФСН
1. Ангилья; 2. Княжество Андорра; 3. Антигуа и Барбуда; 4. Аруба; 5. Содружество Багамы; 6. Королевство Бахрейн; 7. Белиз; 8. Бермуды; 9. Бруней-Даруссалам; 10. Республика Вануату; 11. Британские Виргинские острова; 12. Гибралтар; 13. Гренада; 14. Содружество Доминики; 15.
Китайская Народная Республика: — Специальный административный район Гонконг (Сянган); — Специальный административный район Макао (Аомынь); 16. Союз Коморы: — остров Анжуан; 17. Республика Либерия; 18. Княжество Лихтенштейн; 19. Республика Маврикий; 20. Малайзия: — остров Лабуан; 21.
Мальдивская Республика; 22. Республика Маршалловы Острова; 23. Княжество Монако; 24. Монтсеррат; 25. Республика Науру; 26. Республика Ниуэ; 27. Объединенные Арабские Эмираты; 28. Острова Кайман; 29. Острова Кука; 30. Острова Теркс и Кайкос; 31. Республика Палау; 32. Республика Панама; 33.
Республика Самоа; 34. Республика Сан-Марино; 35. Сент-Винсент и Гренадины; 36. Сент-Китс и Невис; 37. Сент-Люсия; 38. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: — Остров Мэн; — Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); 39.
Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
40. Республика Сейшельские Острова.
Офшоры — это государства или территории, привлекающие иностранный капитал льготным налогообложением, а также выгодами надзорного, организационного и административного характера, среди которых важное место занимает конфиденциальность деятельности бенефициаров (настоящих владельцев компаний и счетов).
Простыми словами, оффшор, в его традиционном понимании, это маленькая далекая страна, где к деятельности компании не придерутся, количество денег на счетах и имена истинных хозяев не раскроют, и где, к тому же, не надо платить налоги, а достаточно раз в год сделать небольшой фиксированный взнос.
В действительности, оффшорные юрисдикции сейчас уже не совсем такие, какими были 10 лет назад. Налоговые власти многих стран, а также межгосударственные организации (ОЭСР и ФАТФ) развернули борьбу за соблюдение международных стандартов обмена финансовой информацией, угрожая нарушителям запретом инвестиций и реинвестиций.
О полной анонимности речи теперь почти не идет, в сложных случаях сведения можно затребовать через интерпол, правда, ответа, возможно, придется ждать год.
Однако налоговые преимущества, как и другие преференции и особые возможности для бизнеса, остались, поэтому «низконалоговые юрисдикции», как еще называют эти территориальные образования, по-прежнему остаются востребованными предпринимателями и физлицами самого разного ранга.
Выгоды использования
Среди преимуществ, кроме низких или полного отсутствия налогов: упрощенная система регистрации юрлиц, высокий уровень конфиденциальности, упрощенная система администрирования — отсутствие требований к финансовой отчетности и проверок деятельности, лояльное отношение со стороны государственных ведомств к институту номинальных управляющих (трасти) и акционеров, невысокие затраты на поддержание деятельности — от 300 (и даже ниже) долларов в год…Некоторыми из преимуществ могут пользоваться и физические лица, — например, открывать счета в оффшорных банках и управлять ими на удаленной основе.
Правда, часть из этих «преимуществ» рассматривается другими государствами как незаконные. Например, оффшорное законодательство может не считать уклонение от уплаты налогов в других странах преступлением.
Какие страны относятся
Сейчас в нашей стране официальным списком таких юрисдикций можно считать «Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ», утвержденный Минфином и ФНС. Неофициально его еще называют «Черным списком оффшоров».
Какие бывают (виды и категории)
Поскольку само понятие «оффшор» не является правовой дефиницией, и однозначного определения для него не существует, то и разделение низконалоговых юрисдикций на группы тоже условно.
Выделяют группы по системе налогообложения, по уровню обеспечения анонимности и конфиденциальности, по требованиям к представлению отчетности и степени вмешательства в деятельность бизнеса (или, что почти тоже самое, по лояльности к бизнесу регистрантов), по соответствию законодательства международным стандартам и уровню финансового контроля…
По величине сборов и налогообложению, в частности, выделяют зоны с нулевым налогообложением; с его низким уровнем; с освобождением от налогов отдельных видов деятельности; с освобождением от налогов компаний, не ведущих деятельности по месту регистрации…
Также часто выделяют группы «Классических» оффшоров (нулевые налоги, высокая анонимность — это Багамы, Барбадос, Антигуа и Барбуда, Бахрейн, Белиз, Гренада, Каймановы острова…
); «Престижных» (к которым относят Кипр, Мальту, Нидерланды, Люксембург, Швейцарию; так называемых «Оншоров» (государств, где регистрация компаний с льготным режимом налогообложения невозможна, но некоторые преимущества и удобства для бизнеса имеются).
Похожего подхода к классификации придерживался Банк России (список из приложения к указанию ЦБ России № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).Там выделялись:- государства с законами, отвечающими международным стандартам, и высоким уровнем финансового контроля — острова Гернси, Джерси, Сарк и Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур…- классические оффшоры;
— и группа стран: Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру.
Какие лучше?
Возможности, предоставляемые такими территориями во многом схожи, но когда встает вопрос выбора низконалоговой юрисдикции для регистрации компании или открытия счета, то изучаются отличительные черты конкретной юрисдикции. Например, особенности правовой базы государства — нужны ли лицензии, разрешения на нужные операций.
Лучший в данном случае — это максимально полно удовлетворяющий запросам. Например, оффшоры с закрытыми реестрами и статусом налогового нерезидента для владельца наилучшим образом походят для обеспечения конфиденциальности (среди таких государств Белиз, Панама, Сейшельские острова…).
Низконалоговые оншоры с резидентным статусом выбирают для налоговой оптимизации (это могут быть Англия, Гонконг, Кипр, Швейцария…)
Лучшие для россиян
По подсчетам иностранных экспертов, самые востребованные юрисдикции у предпочитающих хранить свои деньги за рубежом россиян — это, в порядке популярности, Кипр, Нидерланды и островные территории Великобритании.
По оценкам аналитиков, выведенные туда суммы достаточно велики.
Так, на весну 2018 года только на счетах в Британских офшорах, — Британских Виргинских и Каймановых островах, — находилось около 50 миллиардов долларов (на Виргинских островах в несколько раз больше, чем на Каймановых).
Для каких целей используются
— Для налогового планирования, «оптимизации налогов».- Чтобы не афишировать имена настоящих собственников предприятий (бенефициаров) или физлиц-владельцев банковских денежных счетов.
Для большей конфиденциальности деятельности компаний или операций по банковским счетам (во многих таких зонах действует закрытый реестр акционеров и директоров, сведения о них могут быть предоставлены только по решению местного суда).
— Для защиты активов, в частности от рейдерских захватов.- Для повышения эффективности бизнес-процессов — упрощения, легкости и быстроты управления.
— Для упрощения деятельности компаний, связанных с ограничениями, накладываемыми законодательствами стран происхождения бизнеса, например, процедурами валютного контроля; или общей «забюрократизованностью» государственной системы управления…
Все эти действия могут быть абсолютно легального характера, и, вероятно, в большинстве случаев так и есть. Многие крупные международные компании располагают свои штаб-квартиры именно в подобных юрисдикциях.
Вывод, ликвидация..
Однако нередко предоставляемые оффшорами возможности используются противоправным образом.
Так, «оптимизация налогов» фактически может являться выводом в оффшор денег, или даже «уводом».
Разработаны фактически незаконные схемы, которые трудно отследить, с операциями по импорту товаров и продукции; довольно часто можно встретить предложение сомнительных услуг по ликвидации через оффшор фирм, в частности, ООО. Традиционно некоторые из этих юрисдикций использовались для сокрытия капиталов, полученных нелегальным путем.
Деофшоризация
Международные усилия по борьбе с отмыванием денег и терроризмом последние годы только увеличивают свой размах. Особенно активной борьба с оффшорами стала в последнее десятилетие, после глобального финансового кризиса.
Свои списки «черных», «серых» и «белых» оффшорных зон составляли Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных денег (ФАТФ), а страны G20 грозили не соблюдающим международные нормы запретом на финансовые и инвестиционные операции.
Все это не могло не сказаться на офшорном бизнесе — он претерпел большие изменения. Деятельность зарегистрированных в таких зонах компаний стала прозрачней, и в откровенно преступных целях эти юрисдикции использовать теперь вряд ли возможно.
В России целенаправленная борьба за деофшоризацию экономики началась в конце 2012 года после выступления президента Владимира Путина, призвавшего начать процесс перевода отечественных компаний в российскую юрисдикцию.
В этих целях были разработаны или изменены ряд законов, среди которых «О контролируемых иностранных компаниях (КИК)», «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Важным законодательным документом в этой борьбе является уже упоминавшийся так называемый «черный список оффшоров», ежегодно обновляемый Минфином и ФНС.