Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

  • Налогообложение в Хорватии касается практически любой формы деятельности, причем не имеет значения, где доходы человек получает, в стране или за рубежом.
  • Распространяются налоги в Хорватии также на некоторые формы недвижимости и землю в частном владении.

Виды налогов

В этой стране налогоплательщик представляет декларацию о налогах в феврале каждого года. Существуют следующие виды налогов :

  • Подоходный.
  • На прибыль.
  • На доход от аренды.
  • Добавленную стоимость.
  • Прирост капитала.
  • На недвижимость.
  • На игровые автоматы.
  • На наследование, дарение.
  • Плавательные, моторные средства передвижения.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

Налоги в Хорватии (таблица)

Формами налога являются таможенные пошлины, сборы социальные и акцизы.

Подоходный налог

Величина его зависит от того дохода, который получает человек или юридическое лицо, но с учетом расходов.

Процентная ставка в зависимости от прибыли

Прибыль (евро) Процентная ставка
Более 41 808 45
До 41 808 35
До 14 932 25
5973 15
  1. Однако каждый регион Хорватии может повысить прибыль, ставку налога увеличив с учетом собственных местных условий.
  2. В настоящее время самая высокая дополнительная ставка в 18 % — в Загребе.
  3. Закон о подоходном налоге предписывает облагать только чистый доход, без расходной базы. К последней относятся и следующие виды расходов:
  • Финансирование религиозных и спортивных организаций.
  • Взносы страховые.
  • Пожертвования на культуру, медицину и образование.

Этой регулированной сумме придается особое значение, так как таким способом правительство стимулирует предпринимателей заниматься широкой социальной и благотворительной деятельностью.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

Налог на соцобеспечение

Облагается налогом, согласно закону, как работодатель, так и работник в тот момент, когда он устроился на работу. (Подробнее о работе и вакансиях в Хорватии можно узнать пройдя по данной ссылке.)

Налоговая база объекта социального направления состоит из нескольких компонентов:

  1. Добровольные пенсионные взносы.
  2. Обязательные пенсионные взносы, которые делает работодатель.
  3. Обязательные взносы в пенсионный фонд, основой которых являются личные сбережения.
  • Работники в любой сфере деятельности регистрируются во всех фондах, которые производят социальные сборы.
  • И с их доходов до 15 числа каждого месяца взимается налог, служащий для обеспечения социальных нужд гражданина.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

О зарплате в Хорватии можно узнать пройдя по этой ссылке.

НДС (налог на добавленную стоимость)

  1. Общий налоговый закон НН 127/00 регулирует ставку налога и подачу необходимой отчетности до конца февраля каждого года.
  2. Налог составляет 22 %, с учетом вычета расходов.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

  • Размер НДС в европейских странах
  • В Хорватии есть категории товаров, услуг, не облагающихся этим налогом:
  1. Страховые услуги.
  2. Работа с детьми.
  3. Медицинские услуги.
  4. Услуги в области культуры.
  5. Религиозные услуги.
  6. Некоторые виды азартных игр.
  7. Аренды квартир, комнат.

Нулевая ставка устанавливается на следующее:

  • Книги, в том числе и электронные.
  • Молоко.
  • Хлеб.
  • Некоторые виды медикаментов.
  • Ортопедические изделия.
  • Организацию групп туристов, но только когда оплата их пребывания произведена за пределами Хорватии.
  1. Расчет процентов и уплата НДС производится каждый месяц.
  2. Причем сам плательщик заранее должен озаботиться тем, чтобы приобрести специальный бланк, на котором и отражаются все расчеты НДС.
  3. Также Вы можете посмотреть видео “Как вернуть НДС в Хорватии и Боснии”

Налог на наследство

Этот налог обязательно распространяется на получателя наследства, которое может выразиться в разной форме: недвижимое имущество, денежные средства, транспорт, земля и пр.

Его платит и тот, кто получил имущество в качестве подарка.

В таких случаях налоговая ставка — от 5 %. Учитывается исключительно чистая, рыночная стоимость, без учета долгов и расходов по оформлению полученного имущества.

Налог на продажу и покупку недвижимости

При покупке недвижимости регулируется налоговая ставка около 5 %. При этом объектом налогообложения будут следующие виды имущества:

  • Любые здания, построенные до 31 декабря 1997 года.
  • Участки земельные, в том числе земли для строительства.
  • В случае когда имеется здание, построенное на определенном участке земли, налог платят только с участка земли.
  • С 2014 года россиянам как физическим, так и юридическим лицам, в Хорватии дано право приобретать недвижимость.

Для этого надо подать соответствующее заявление министру юстиции с приложением пакета документов.

При этом сохраняются все правила начисления и взимания налога на недвижимость в Хорватии. Физические лица — владельцы коттеджей в стране также ежегодно платят налог по ставке 5 %.

Налог на землю

  1. В Хорватии взимается налог на земли, которые имеют аграрное предназначение и не возделываются в течение одного года.
  2. Тогда ставка будет варьироваться в пределах (евро) от 34 до 135.

  3. Все будет во многом зависеть еще и от того, как местные муниципальные власти поведут себя.
  4. А ведь они могут назначить ставку, ориентируясь на качество и востребованность земли.

  5. Так что лучше землю использовать по прямому назначению, чтобы она не пустовала, и не приходилось платить большие налоги.

Налоговая ставка на ТС

Как и в любой другой стране, в Хорватии транспортное средство является имуществом и облагается налогом, а именно автомобили и мотоциклы, срок эксплуатации которых 10 лет (после этого они подлежат утилизации). Сам сбор уплачивается каждый год (в зависимости от технических параметров транспорта и его стоимости) в следующем размере:

  • От 27 до 200 евро — за автомобиль.
  • От 7 до 160 евро — за мотоцикл.

Это небольшие ставки, которые позволяют содержать нужный транспорт, чтобы он был всегда под рукой.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

Какими законами регулируются налоги

Не только акты, закон о подоходном налоге НН 177/04 (скачать закон 177/04), но и другие (см. таблицу) актуальны .

Действующий закон Что регулирует
НН 117/93, 33/00, 73/00, 59/01, 107/01, 150/02, 147/03 Налог на компанию или ее название
НН 117/93, 33/00, 73/00, 59/01, 107/01, 147/03 Облагается деятельная налоговая база объекта строительного назначения
НН 69/97 Закон регулирует все, что касается всех операций с недвижимостью
117/93, 69/97, 73/00 Регулируют взимание сборов на обеспечение местных органов самоуправления
НН 47/95, 164/98, 54/00, 106/96 Правила уплаты налога на прибыль на период от одного месяца и больше

Коммунальные услуги и налоговые льготы

  • Главная льгота Хорватии, связанная с недвижимостью, заключается в том, что с нее не взимается налог.
  • Но только в том случае, если дом, квартира и прочее официально зарегистрированы.
  • Основным видом жилья в Хорватии является отдельно стоящий дом или коттедж.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

Так выглядят тарифы ЖКХ в Хорватии

Коммунальные платежи для такого жилья площадью в 85 кв. метров в среднем по стране составят в месяц 12 170 рублей.

Один из основных расходов — это вода в 30 евро (2200 р.).

Так же Вы можете узнать об уровне жизни в Хорватии на нашем сайте пройдя по данной ссылке.

Налоги для мигрантов из России

В Евросоюзе Хорватия — страна, куда меньше всего прибывает мигрантов.

Одна из основных причин такого положения — высокий подоходный налог, которым облагаются и россияне, работающие в стране. Его размер — от 18 %.

  1. Нелегко россиянам открыть свой бизнес, который приносил бы стабильный доход.
  2. Для того чтобы заняться деятельностью по зарабатыванию денег в Хорватии, нужно открыть фирму с капиталом как минимум в миллион рублей.
  3. При этом три руководящих работника в фирме должны быть хорватами и им надо платить каждому 7100 в месяц, независимо от того, выходят они на работу или нет.
  4. Понятно, что бизнес россиян в Хорватии не процветает.
  5. А постоянно живущих здесь русских — не более 1000 человек.
  6. Что говорят русские о Хорватии можете узнать из видео ниже:

Туристический налог в Хорватии

Налог не выплачивается на детей до 12 лет, после этого возраста и до 18 лет оплачивается 50 % туристического налога. В Хорватии есть следующие особенности в уплате:

  • Максимальный размер выплаты — один евро в сутки.
  • Платят налог те, кто поселился в отеле, на квартире у частника или в туристическом лагере. Дикари могут не платить, но таковых в Хорватии нет.
  • Частники (в т. ч. сдающие виллы) взимают налог просто по факту заселения ежесуточно, это уже включено в тариф. Турист даже не замечает, что с него что-то взяли.
  • В обычных отелях уплата налога входит в бронирование.
  • В Хорватии следят за уплатой этого налога и нарушителей строго наказывают штрафами.
  • Местные власти могут увеличивать сбор или его уменьшать, но в пределах одного евро.

Налоги в Хорватии на доход и имущество в 2022 году: размер НДС и туристический налог

В Европе, как и в России, в стоимость магазинных покупок входит налог на добавленную стоимость, НДС .

Кратко: как вернуть НДС в Европе

  • Убедитесь, что вы едете в страну, где работает такс-фри
  • По прилете узнайте, где в аэропорту офисы таможни и оператора такс-фри
  • Найдите магазины с эмблемой такс-фри и прийти туда с паспортом
  • Купите на минимальную сумму, с которой возвращают налог
  • Заполните на кассе заявку на такс-фри
  • При отлете соберитесь так, чтобы документы и покупки были под рукой
  • В аэропорту в день отъезда заверьте заявку на такс-фри у таможенников
  • Обратитесь за возвратом денег к оператору такс-фри
Читайте также:  Образование и обучение в Швейцарии для русских в 2022 году

Туристы имеют право не платить НДС чужой стране, потому что не пользуются бюджетными благами. Туристам не полагается бесплатный проезд или бесплатное лечение, поэтому и платить НДС они не обязаны. Кроме того, возврат налога — дополнительная приманка для туристов. Но, так как просто не платить налоги нельзя, в магазине туристы платят НДС , а потом возвращают его — уже после того, как пересекли границу. Это и называется такс-фри.

Такс-фри — хороший способ сэкономить на покупках за границей. Например, в Испании благодаря такс-фри вы заплатите за Айфон СЕ почти на 10 000 рублей меньше, чем в России.

489 евро за Айфон − 85 евро НДС = 404 евро

Как работает такс-фри

Такс-фри работает для магазинных товаров, но не для всех и не во всех странах. Вернуть налог с одежды и техники вероятнее, чем с продуктов и спиртного. Не получится оформить такс-фри на проживание в отеле, ужин в ресторане или аренду автомобиля: возврат налога не распространяется на услуги.

Прежде чем вернуть вам налог, каждая страна хочет убедиться, что вы действительно турист и действительно потратили деньги на покупки в этой стране. Поэтому в возврате налога участвуют три службы:

Магазин
Таможня
Оператор такс-фри
Продает вам товар и помогает оформить документы на возврат налога. При вылете из страны проверяет документы и покупки. Подтверждает право на возврат налога. Выплачивает вам деньги: наличными или на карту.

Таможня и оператор такс-фри — разные службы. Таможня работает на государство и следит, чтобы туристам не возвращали налог за покупки, которых те не совершали.

Поэтому при вылете таможенники обычно сверяют покупки с чеками, хотя строгость таможни сильно зависит от страны.

В Великобритании таможенники требуют предъявить покупки и придираются даже к нарушенной упаковке. А в Испании на покупки смотрят выборочно.

Оператор такс-фри работает на вас, но не имеет права возвращать деньги без разрешения таможни. Так как туристы проходят таможенный контроль при выезде из страны, то и операторы такс-фри чаще всего располагаются в аэропорту.

Иногда операторы открывают офисы в городах — обычно при банках или в крупных торговых центрах. Такие офисы выплачивают деньги еще до отъезда из страны.

Но это возврат в долг — туристы всё равно обязаны при отъезде заверить на таможне документы на такс-фри и выслать их оператору. Чтобы получить деньги в городском офисе такс-фри, необходимо предоставить данные кредитной карты.

Если турист не прислал документы от таможни, оператор обратно спишет деньги с кредитки.

Почти каждая европейская страна возвращает налог туристам:

Спросите об этом на стойке информации или просто у ближайшего сотрудника аэропорта.

Если офис таможни в зоне регистрации или прилета, полезно дойти туда и уточнить требования к перевозке покупок по такс-фри. Заодно вы оцените, сколько времени при вылете уйдет на таможенный контроль и возврат налога. Посмотрите, сколько идти от таможни до регистрации и какие очереди в офисы на такс-фри. Так вы примерно поймете, насколько заранее приезжать в аэропорт в день вылета.

Продуктовые лавки и хозяйственные магазины редко работают по правилам такс-фри. Возвращают налог крупные и популярные у туристов магазины.

Например, в Испании отличный такс-фри делает сеть универмагов «Эль-корте-инглес» и медиагипермаркет «Фнак», во Франции — торговая галерея «Лафайет», а в Италии — торговые центры «Ла-ринашенте».

Такие магазины размещают в витрине или на кассе специальную эмблему:

Никто не любит возиться с мелочью, поэтому страны возвращают налог на покупки начиная с определенной суммы. У каждой страны минимальная сумма чека разная. Правила стран вы найдете на сайтах операторов такс-фри. Или уточните минимальную сумму прямо в магазине.

Нельзя складывать суммы нескольких чеков из разных магазинов, чтобы набрать необходимую минимальную сумму. Но если у вас несколько чеков и каждый на минимальную сумму, то вы вернете налог с каждого чека. Мегамаркеты, например испанский «Фнак», оформляют такс-фри по нескольким чекам из разных отделов.

  1. Пример заполненной формы
  2. Не уходите из магазина без заявки и чека
  3. Заявку на такс-фри и чеки на покупки положите вместе с паспортом.

Как паковать покупки, зависит от строгости таможенников. Если не удалось заранее узнать требования таможни, готовьтесь к самому строгому досмотру. Во время поездки не используйте покупки, не распаковывайте их, не снимайте бирки. При отъезде соберите покупки так, чтобы в любой момент можно было достать и показать их таможне.

Если всё нормально, таможенники проставляют на заявку свой штамп.

Важно не сдать покупки в багаж раньше, чем вы пройдете таможенный контроль. Но в некоторых аэропортах на таможню вы попадаете уже после регистрации и сдачи багажа.

В таком случае еще во время регистрации попросите сотрудника аэропорта пригласить к вам таможенника.

Таможенник проверит покупки прямо у стойки регистрации под гневное улюлюканье ваших соотечественников, которым вы задерживаете очередь. После этого спокойно сдавайте багаж.

Оператор вернет налог, но не весь: от 5 до 15 % от положенных вам денег оператор возьмет в счет комиссии за свои услуги.

Операторы не афишируют комиссию, и просчитать ее заранее сложно: комиссия зависит от оператора, страны и даже суммы покупки. Самое распространенное правило: чем больше сумма покупки, тем меньше комиссия.

Поэтому такс-фри с покупок на 1000 евро выгоднее, чем с покупок на 100 евро.

Способ возврата зависит от того, как вы оплачивали покупки. Если платили наличными — то и налог вернут наличными, если картой — деньги вернут на карту.

Операторы такс-фри работают не со всеми картами: кредитная карта подойдет любая, а вот дебетовую карту «Мастеркард» принимают не всегда.

Здесь повезло владельцам карты Tinkoff Black: дебетовую карту Тинькофф-банка иностранные банки воспринимают как кредитную. Поэтому смело оформляйте такс-фри на Tinkoff Black.

На таможенный контроль и возврат налога в среднем уходит от получаса до двух часов, поэтому в аэропорт стоит приехать заранее. Если время перед вылетом поджимает, главное — проштамповать заявку у таможенников.

После этого отправьте заявку и чеки по почте оператору — тут вам пригодится конверт, полученный вместе с заявкой на такс-фри.

Только сфотографируйте документы перед отправкой: если письмо затеряется, фотографии документов помогут выяснить отношения с оператором.

Самый последний вариант — обратиться за возвратом в российский банк. Такие банки вы найдете всего в нескольких городах России.

Задайте оператору такс-фри вопрос по почте или в соцсетях, с какими банками в России он работает. В банке предъявляете заявку, чеки и паспорта — российский и загран.

Будьте готовы, что банк выдаст положенные вам деньги в рублях по внутреннему курсу и курс этот будет не в вашу пользу.

Совет от Тинькофф-банка

Смотрите по ситуации, как выгоднее возвращать деньги — наличными или на карту. За выдачу денег наличными оператор берет дополнительную комиссию — в среднем по Европе 3 евро за одну заявку. Перевод на карту стоит денег, когда оператор такс-фри отправляет вам деньги в одной валюте, а карта у вас в другой.

«Глобал-блю» отправляет деньги в долларах или в рублях. Если получаете возврат на евровую карту, выпущенную в России, вы заплатите от 3 до 5 % комиссии за пересчет денег в евро. Для возврата налога от «Глобал-блю» лучше подойдет рублевая или долларовая кредитная карта.

Еще одна особенность возврата налога на карту: деньги приходят не сразу. Оператор обязан отправить деньги в течение 3—5 дней, но не гарантирует, что они быстро придут к вам на карту. Деньги могут идти и два месяца. Плохо это или хорошо — решать вам. Как минимум вы избежите соблазна тут же потратить сэкономленное на вино, шоколадки и открытки из дьюти-фри.

При этом банковская карта выручит во многих случаях. Например, если у оператора такс-фри внезапно закончились наличные.

«Глобал-блю» к тому же возвращает наличными только 1500 евро — если вы обращаетесь за возвратом на большую сумму, остаток вам предложат перечислить на карту.

Если вы не успели обратиться за возвратом в аэропорту, удобнее получить деньги на карту, чем искать в России банк, который делает выплаты по такс-фри.

Читаем свежие поправки в НК РФ: освобождение от НДФЛ и взносов, учет при лизинге и другие новшества

С 2022 года вводится ряд новшеств для лизингодателей и лизингополучателей. Меняются правила амортизации и начисления налога на имущества по арендуемым объектам; устанавливается порядок учета выкупной стоимости лизингового имущества.

Помимо этого, расширяется перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов. А также уточняется, кто может не включать «коронавирусные» субсидии в доходы. Эти и другие поправки утверждены Федеральным законом от 29.11.

Читайте также:  Инструкция, как купить билет на рейс airasia: провоз багажа и полезные советы

21 № 382-ФЗ.

  1. Изменения по амортизации объектов лизинга
  2. Новый порядок учета лизинговых платежей
  3. Налог на имущество по арендованному объекту
  4. Переходный период для договоров лизинга
  5. Доходы, освобожденные от НДФЛ, налога на прибыль и взносов
  6. Какие еще поправки внесены в Налоговый кодекс Законом № 382-ФЗ

Изменения по амортизации объектов лизинга

По действующим правилам амортизировать переданное в лизинг имущество должен тот, кто учитывает его согласно условиям договора. Это может быть либо лизингодатель, либо лизингополучатель (п. 10 ст. 258 НК РФ).

С января 2022 года это правило перестанет действовать. С указанной даты амортизацию объекта вправе начислять только лизингодатель. За ним сохраняется право применить повышающий коэффициент (не более 3) к объектам, не относящимся к первой — третьей амортизационным группам (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам Попробовать бесплатно

Новый порядок учета лизинговых платежей

Суть финансовой аренды в следующем. Лизингополучатель пользуется арендованным имуществом и ежемесячно перечисляет платежи лизингодателю.

Иногда по условиям договора арендатор постепенно выкупает объект, чтобы впоследствии получить на него право собственности. Тогда к ежемесячной арендной плате добавляется так называемая выкупная стоимость (ВС).

Рассмотрим отдельно данные виды платежей.

Арендная плата

С ней все просто. Лизингодатель включает ее в доходы, а лизингополучатель — в расходы. Такой порядок существует сейчас, и сохранится после 1 января 2022 года.

Зарегистрировать договор аренды в Росреестре через интернет

Выкупная стоимость: действующие правила

Здесь дело обстоит сложнее. В действующей редакции Налогового кодекса четко не прописано, как отразить ее в налоговом учете. То есть не сказано, включается ли выкупная стоимость в доходы у лизингодателя, и в расходы у лизингополучателя.

Чиновники считают, что ежемесячные платежи в виде ВС — это аванс. Показывать его в учете нельзя до тех пор, пока право собственности на объект не перейдет от лизингодателя к лизингополучателю.

Налогообложение в Хорватии

1 189 просмотров · Обновлено

В Хорватии серьезно развита система налогообложения. Налогами облагаются все резиденты страны, а таковыми считаются граждане, имеющие в стране жилье или физически находящиеся в Хорватии более чем 182 дней в году.

Резиденты Хорватии обязаны платить налоги на все виды доходов вне зависимости от того, в какой стране они получены. Налоговая декларация подается в налоговый орган раз в год до конца февраля года, следующего за отчетным.

В Хорватии существует два вида налогообложения: налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС).

Налог на прибыль

В Хорватии подоходным налогом облагаются следующие виды деятельности: доходы от трудовой деятельности; доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду; доходы от прироста капитала; доходы от прироста капитала; доходы от получения страховых выплат; другие доходы.

В каждой категории налогооблагаемая прибыль высчитывается вычетом расходов из общей суммы доходов. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке.

Подоходный налог

Налогооблагаемая прибыль, HRK (€) Налоговая ставка
До 43 200 (€5973) 15%
43,200–108 000 (до €14 932) 25%
108,000–302 400 (до €41 808) 35%
Более 302 400 (свыше €41,808) 45%

Источник: Global Property Guide

Муниципалитеты имеют право ввести дополнительный налог на прибыль в размере от 10% до 30%, в зависимости от числа жителей. Сегодня самый высокий уровень надбавки в Хорватии существует в Загребе (18%).

Резиденты имеют право на следующие вычеты из общей суммы доходов: до HRK 12 000 (€1659) в год на различные расходы: страховые взносы; пожертвования на культурные, образовательные, научные, медицинские, гуманитарные, спортивные и религиозные цели (до 2% от дохода, указанного налогоплательщиком в предыдущем году).

Кроме того, жителям Хорватии положены следующие ежемесячные выплаты: основные личные пособия HRK 1800 (€249) на каждого жителя-налогоплательщика; персональная надбавка HRK 3200 (€442) для каждого пенсионера; 50% от базового пособия для супруга или близкого родственника, находящегося на иждивении; для детей на иждивении:

Количество детей Пособие (в % от основного пособия)
1 50%
2 70%
3 100%
4 140%
5 190%

Доход от аренды

Рассчитывается по прогрессивной ставке. Доход от арендной платы рассчитывается путем вычета расходов из общей суммы доходов. По заявлению налогоплательщика доход от аренды может облагаться налогами как прибыль предприятия.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от продажи недвижимого имущества облагается налогами по единой ставке — 25%. При этом из суммы дохода могут быть вычтены расходы на приобретение имущества и расходы, понесенные в связи с переводом средств.

Продажа недвижимого имущества не облагается налогом на прирост капитала, если выполняется одно из следующих условий.

1. С даты покупки недвижимости прошло более 3 лет;

2. Имущество используется в качестве резиденции налогоплательщика и / или членов его семьи.

3. Продажа недвижимости вызвана разводом супругов или наследованием.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Хорватии составляет 22%. Он не взимается с некоторых групп товаров и услуг, например, с аренды жилых помещений, с услуг банков и страховых компаний, производства и продажи молока, медикаментов и других товаров.

Налогообложение компаний (Хорватия) — Юридическая компания Finance Business Service: регистрация оффшоров, налоговое планирование, юридические услуги

Компания считается резидентом в Хорватии, она создана и контролируется и если управление ею проводится в Хорватии. Так же, иностранная компания может быть рассмотрена в качестве резидента, если ее деятельность проводится на территории Хорватии, и ее она попадает под описание ведения бизнеса через постоянное представительство.

Основой для налогообложения резидентных компаний является прибыль вне зависимости от места (страны) ее получения. Прибыль, полученная резидентными компаниями из-за рубежа, облагается по тем же правилам, что и прибыль, полученная в пределах страны. Нерезидентные компании облагаются налогами только на прибыль, полученную в пределах страны.

  • Налогооблагаемая прибыль — это разница между доходами и понесенными затратами, которые указываются в финансовых результатах в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, и которые могут быть откорректированы для целей налогообложения.
  • Дивиденды не облагаются налогом на прибыль компаний, вместе с тем, с дивидендов удерживается налог у источника (кроме дивидендов, которые выплачиваются другой компании – резиденту Хорватии.
  • Прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль компании по стандартной ставке налога на прибыль компаний.
  • Компания может показывать убытки не дольше чем 5 лет подряд, при этом перенос убытков на предыдущий период запрещается.
  • Стандартная ставка налога на прибыль компаний составляет 18%, при этом компании, годовая прибыль которых не превышает 3 000 000 кун (около 402 500 Евро), облагаются налогом по ставке 12%.

Зачет оплаченного налога на прибыль возможен в сумме, которая не превышает соответственно, размер такого налога, который мог быть уплачен в Хорватии. Применить зачет возможно, если предоставить должное подтверждение оплаты налога в другой стране.

Налоговые льготы

В соответствии с Законом о содействии инвестициям, определенные компании имеют право на снижение ставки налога на прибыль компаний в размере 50 или 100 на период от 5-и до 10-и лет, в зависимости от размера предприятия, суммы инвестирования и количества ново-созданных рабочих мест. Видами деятельности, под которые можно получать льготы, например, являются: производство, развитие и инновационные технологии, поддержка бизнеса и дополнительные услуги в сфере обслуживания. Кто может претендовать на льготы:

  • микро бизнес – инвестиции от 50 000 Евро, минимум 3 новых рабочих места;
  • малый бизнес, средний бизнес, крупный бизнес – инвестиции от 150 000 Евро, минимум 5 новых рабочих мест.

Налог у источника

Дивиденды выплачиваемые нерезиденту подлежат налогообложению налогом у источника по ставке 12%, если ставка не снижена, или не применяются исключения, установленные положениями договоров об избежании двойного налогообложения, или попадают под положения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Дивиденды выплачиваемые на компании, которые зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях будут облагаться налогом источника по ставке 20%.

Налогом у источника в размере 15% облагаются проценты и роялти, которые выплачиваются нерезиденту (не физическому лицу), если не применяются исключения, установленные положениями Договоров об избежании двойного налогообложения, или Директивы ЕС о процентах и роялти. По аналогии с дивидендами, проценты и роялти, выплачиваемые на компании, которые зарегистрированы в низконалоговых юрисдикциях будут облагаться налогом источника по ставке 20%.

Социальные выплаты состоят из отчислений на пенсии (оплачиваются работодателем, но удерживаются с доходов сотрудников) по ставке 20% от оклада до удержания налогов, и отчисления на медицинское страхование и в фонд занятости (обязательство начисления и оплаты лежит на компании) по ставке 17,2% от оклада до удержания налогов. Взносы в систему социального страхования с других доходов оплачиваются по сниженным ставкам в размере 10% — пенсионный фонд и 7,5% на медицинское страхование.

Правила трансфертного ценообразования со связанными лицами применяются как к сделкам внутри страны, так и международным транзакциям.

Читайте также:  Работа и доступные вакансии в Шанхае для русских в 2022 году

Правила тонкой капитализации.

Часть процентов, которые выплачиваются по займам, предоставленным акционером/участником компании или предоставлены третьей стороной и гарантируются акционером/участником не подлежат вычету, если акционер/участник владеет долей в такой компании более 25% акций или правом голоса, а размер займа превышает в 4 раза стоимость доли акционера/участника в компании. Если займ, который попаает под правила тонкой капитализации, превышает пропорцию 4:1, размер процентов свыше, не вычитается.

  1. Правила тонкой капитализации не применяются, если займы предоставляются банками или другими финансовыми учреждениями, вместе с тем, остается на грани вопрос, когда займ предоставляется банком или финучреждением, а поручителем выступает акционер/участник.
  2. Налоговый период компании – это любой 12-ти месячный период в году, утвержденный налоговым органом.
  3. Подача консолидированной отчетности не разрешается, каждая компания готовит отчетность по своей деятельности.

В Хорватии применяется режим самостоятельного начисления налогов. Налог уплачивается 12-ю равными ежемесячными платежами. Финансовая отчетность подается в течение 4-х месяцев с момента завершения финансового года компании.

В случае несвоевременной оплаты налогов, начисляются штрафы по ставке 6,54% годовых, и размер штрафа, таким образом составляет от 2 000,00 до 200 000,00 кун. Повторные нарушения имеют такие же результаты и размер штрафа может быть от 3 000,00 до 300 000,00 кун.

Налог на добавленную стоимость

Продажа товаров и предоставление услуг в Хорватии, как и приобретение товаров внутри ЕС и импорт облагаются НДС.

Стандартная ставка НДС составляет 25%, вместе с тем, к определенным товарам и услугам может применяться сниженная ставка 13% или 5%. Некоторые товары/услуги не подлежат начислению НДС.

Регистрация плательщика НДС является обязательной в случае, если годовой оборот компании превышает 300 000,00 кун (40 000 Евро) в год. Также, компания может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно до достижения оборота.

Добровольная регистрация проводится на минимальный срок в 3 (три) года. Нерезиденты, которые проводят налогооблагаемую деятельность в Хорватии не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС.

Номер плательщика НДС, в этом случае, должен быть получен резидентами, которые проводят транзакции в пределах ЕС.

Подача отчетности по НДС, «Списки покупок по ЕС» и «Списки продаж по ЕС» подаются до 20 числа месяца, за предыдущий период отчетности. Оплата должна производится до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Проценты по штрафам связанным с НДС налагаются по ставке 6,54% за год, и размер штрафа может составлять от 1,000 до 500,000 Кун.

#Банки #Оффшорный счет #Платёжные системы

Налоги, относящиеся к операциям с недвижимостью в Хорватии

В Хорватии уплата налогов контролируется достаточно строго. Поэтому покупателям и продавцам недвижимости следует хорошо знать, какие налоговые платежи их ожидают при совершении сделки купли-продажи.

Сегодня большим преимуществом Хорватии по сравнению со многими другими приморскими странами является отсутствие ежегодного налога на владение недвижимостью. Вместо него при покупке однократно платится налог на оборот недвижимости, в некоторых случаях — только на часть стоимости объекта недвижимости.

1. Налог на оборот недвижимости

  • Обязательство возникает с приобретением недвижимости (покупка, наследование, получение в дар).
  • Налогоплательщик — юридическое или физическое лицо, которое приобрело объекта недвижимости (покупатель, наследник, получатель дара).
  • Налоговая ставка — 5%.

Налог исчисляется от рыночной стоимости объекта недвижимости в момент приобретения, которую оценивает сотрудник налогового управления.

Рыночная стоимость может отличаться от стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи.

Объект налогообложения:

  • земли
  • все здания, построенные до 31.12.1997
  • земля и муниципальные затраты на обустройство земли для строительства — для объектов недвижимости, построенных после 01.01.1998, для которых НДС включен в продажную стоимость здания, являющегося частью объекта (как говорится, для объектов, построенных в системе НДС — PDV). Если объект недвижимости включает землю и здание, налог на оборот недвижимости уплачивается не с полной стоимости объекта, а только со стоимости земли и суммы затрат на ее обустройство. В случае покупки квартиры рассчитывается приходящаяся на нее доля стоимости земли под домом, на которую и начисляется налог на оборот недвижимости.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na promet nekretnina.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС — PDV)

  1. Обязательство возникает при отчуждении объекта недвижимости (продажа, дарение).
  2. Налогоплательщик — юридическое или физическое лицо, которое отчуждило (продало, подарило) объект недвижимости или часть объекта недвижимости, построенного в системе НДС — PDV.
  3. Налоговая ставка — 23%.

Налог исчисляется от стоимости строительства объекта недвижимости, построенного и оплаченного после 01.01.1998. Часть стоимости объекта недвижимости, которая относится к земле и муниципальным затратам на обустройство земли для строительства, облагается только налогом на оборот недвижимости.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dodanu vrijednost.

Возврат НДС — PDV приобретателем недвижимости

Приобретая новую (построенную после 01.01.1998) недвижимость, покупатель оплачивает НДС — PDV, который обычно включен в объявленную застройщиком или агентом цену. Для возврата НДС, включенного в стоимость жилья, необходимо, чтобы продавец и покупатель объекта недвижимости были юридическими лицами, осуществляющими деятельность в системе НДС — PDV.

Если объект недвижимости включает землю и здание, можно вернуть НДС не с полной стоимости объекта, а только с суммы затрат на строительство. Обязательным условием является ведение фирмой-приобретателем недвижимости реальной коммерческой деятельности в Хорватии, поскольку заявления на возврат НДС обычно вызывают повышенный контроль налоговой инспекции.

3. Налог на прибыль

Обязательство возникает по завершении календарного года, при подаче налоговой декларации. Предполагается, что компания не ведет реальной хозяйственной деятельности и получило разовый доход вследствие продажи объекта недвижимости (в этом случае нет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль).

  • Налогоплательщик — юридическое лицо, которое продало объект недвижимости.
  • Налоговая ставка — 20%.
  • Налог исчисляется от чистой прибыли (разницы между совокупным доходом и расходом), увеличенной или уменьшенной на некоторые предусмотренные Законом статьи доходов и расходов.
  • Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dobit.

4. Налог на доходы от имущества и имущественных прав

4.1. Отчуждение объекта недвижимости в течение 3 лет

Обязательство возникает при отчуждении объекта недвижимости или имущественных прав в течение трех лет с момента их приобретения. Налог не начисляется, если с момента покупки объекта недвижимости прошло более 3 лет.

  1. Налогоплательщик — физическое лицо, которое отчуждило объект недвижимости или имущественное право в течение трех лет с момента его приобретения.
  2. Налог исчисляется от разницы между рыночной стоимостью объекта недвижимости, который отчуждается, и его стоимостью приобретения, увеличенной на рост цен производителей промышленной продукции.
  3. Налоговая ставка — 25% (в случае авансовой оплаты налога).

4.2. Найм или аренда недвижимости

Обязательство возникает при сдаче объекта недвижимости в найм или аренду. Не относится к найму недвижимости туристами и путешественниками.

  • Налогоплательщик — физическое лицо, которое сдало объект недвижимости в найм или аренду.
  • Налог исчисляется от суммы платы за найм или аренду, которую оценивает сотрудник налогового управления, сниженной на 30% (считается, что это величина расходов владельца на содержание сдаваемого жилья).
  • Налоговая ставка — 12% (в случае авансовой оплаты налога).
  • Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

5. Налог на доходы от индивидуальной трудовой деятельности

Обязательство возникает при отчуждении (продаже, обмене или иной передаче) четырех или более объектов недвижимости или прав собственности одного вида в течение пяти лет.

Налогообложение доходов резидента

Налог исчисляется от общей суммы доходов от занятости, доходов от индивидуальной трудовой деятельности, доходов от имущества и имущественных прав, доходов от капитала, доходов от страхования и других доходов, которые резидент получил внутри страны и за рубежом (принцип мирового дохода), уменьшенной на индивидуальный вычет для резидента.

Резидент — физическое лицо, которое в Республике Хорватия имеет место жительства или обычное место пребывания, а также физическое лицо, которое в Республике Хорватия не имеет места жительства или обычного места пребывания, но работает в государственном органе Хорватии и на этом основании получает зарплату.

Налогообложение доходов нерезидента

  1. Налог исчисляется от общей суммы доходов от занятости, доходов от индивидуальной трудовой деятельности, доходов от имущества и имущественных прав, доходов от капитала, доходов от страхования и других доходов, которые нерезидент получил внутри страны (принцип внутреннего дохода), уменьшенной на индивидуальный вычет для нерезидента.
  2. Нерезидент — физическое лицо, которое в Республике Хорватия не имеет места жительства или обычного места пребывания, но в Республике Хорватия получает доход, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге.
  3. Налоговая ставка:
  • 12% при величине годового дохода от 21.600 кун до 43.200 кун
  • 25% на часть годового дохода от 43.200 кун до 129.600 кун
  • 40% на часть годового дохода свыше 129.600 кун

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

6. Налог на дома для отдыха

  • Обязательство возникает при владении квартирой или домом, которые не используются для постоянного проживания.
  • Налогоплательщик — владелец дома для отдыха.
  • Налог исчисляется от площади здания, части здания или квартиры, которые используются время от времени или сезонно (не для постоянного проживания).
  • Налоговая ставка — от 5 до 15 кун/м2 полезной площади (в год) в зависимости от местоположения, возраста объекта недвижимости и других значимых обстоятельств.
  • Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o financiranju jedinica lokalne samouprave i uprave.

7. Фиксированный налог на доходы от сдачи в найм квартиры, комнаты и кровати путешественникам и туристам

Обязательство возникает при сдаче в найм помещения (комнаты, квартиры и дома) туристам и путешественникам.

Налогоплательщик — физическое лицо, которое сдает в найм помещения туристам и путешественникам, при выполнении следующих условий:

  • количество кроватей не превышает 16
  • лицо не является участником системы НДС — PDV
  • объект недвижимости прошел категоризацию (имеет документы, подтверждающие его соответствие принятым стандартам)

Налог исчисляется от количества спальных мест и коэффициента полезной площади сдаваемого помещения.

Закон, регулирующий порядок налогообложения: Zakon o porezu na dohodak.

Сумма фиксированного налога (в год) определяется решением налогового управления. Например, в Ровине фиксированный налог для владельцев частных апартаментов составляет 300 кун в год с одной кровати (плюс еще 300 кун в год — фиксированная величина туристического налога).

Благодарим за помощь в подготовке материала агентство недвижимости Portun Immobilis, город Rovinj (Ровинь).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector