О главных налоговых новшествах, связанных с недвижимостью, которые ждут россиян в 2022 году, читайте в нашем материале
TsibaevAlex/shutterstock.com
Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.
Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.
Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога
- Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).
«Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.
Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:
— С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход.
То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.
Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.
Налоговый вычет по упрощенке
- Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ
С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.
Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:
— По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ.
Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30.
Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.
Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб.
С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.
Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья
- Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ
С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности.
Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
- в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
- кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
- у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.
«Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.
С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности ( New Africa/shutterstock.com)
Кадастровая стоимость вырастет
С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.
Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:
— В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году.
Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости.
Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.
В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.
Повышенный налог для нарушителей
В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:
- в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
- в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».
«В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.
Alexey Smyshlyaev / Shutterstock.com
Степан Хантимиров, юрист адвокатского бюро Asterisk:
— Подобная практика применялась и раньше: налоговая выявляла нарушение и в судебном порядке доначисляла налог по повышенной ставке. Теперь закон позволяет делать это напрямую. Речь идет о нецелевом использовании участков для ведения сельскохозяйственного производства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества и ИЖС.
По закону земля должна использоваться в соответствии со своим назначением. Если собственник не соблюдает это условие, то он должен платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%.
Сейчас ставка для указанных земель составляет 0,3% (максимальный порог, саму ставку устанавливают муниципалитета). Например, если у человека сельхозземля, а он не выращивает на ней культуры и построил дом для круглогодичного проживания.
В таком случае ставка земельного налога для него будет 1,5% вместо 0,3%.
Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:
— По повышенной ставке нарушители будут платить в 2023 году, поскольку начисление земельного налога происходит в следующем году по окончании налогового периода. Земельный налог для указанных категорий земель рассчитывается по ставке 0,3%.
Допустим, кадастровая стоимость участка 6 млн руб., налог составит 18 тыс. руб. Если условия использования нарушены, то нужно будет заплатить по ставке 1,5%, или 90 тыс. руб. Получается на 72 тыс. руб. больше.
Уменьшат налог только в случае, если собственник приведет участок в первоначальный вид, но сделать это практически невозможно.
Налоги в Чехии
Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.
Общие сведения
Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:
- прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
- косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);
- другие налоги (взносы в социальные фонды).
- Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.
С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством.
Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС.
Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).
Налоги для физических лиц
Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:
- заработная плата;
- дивиденды;
- прибыль от акций;
- доходы от аренды недвижимости;
- и т.д.
Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.
Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:
- студентов;
- пенсионеров;
- инвалидов;
- малоимущих семей;
- семей с детьми до 26 лет;
- и т.д.
Разработаны налоговые льготы для таких категорий:
| Стандартная льгота | 24 840 крон (в месяц 2070 крон) |
| На иждивенца | 24 840 крон (применяется с года) |
| На иждивенца-инвалида | 49 680 Рублей (в месяц 4140 крон) |
| Для инвалидов II группы | 2520 крон (ежемесячно 210 крон) |
| Для инвалидов III группы | 5040 крон (в месяц 420 крон) |
| Для лиц с ограниченными способностями (ZTP/P) | 16 140 крон (в месяц 1345 крон) |
| Для студентов | 4 020 крон (в месяц 335 крон) |
| Для семей с детьми |
|
| При оплате детского сада | до 13 350 крон в год |
Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:
| Фонды | Работодатель, % | Работник, % |
| Медицинского страхования | 9 | 4,5 |
| Пенсионного страхования | 21,5 | 6,5 |
| Страхования занятости | 1,2 | |
| Страхование по болезни | 2,3 | |
| Всего: | 34 | 11 |
Налог на недвижимость
Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.
Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.
При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.
Налоги для юридических лиц
Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:
| Ставка, % | Характеристика |
| 5 | На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда |
| 15 | На прибыль, полученную от зарубежных компаний |
| 19 | Общепринятая ставка |
Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.
Косвенные налоги
Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:
| Ставка, % | Характеристика |
| 21 | Общая ставка. |
| 15 | Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование, отопление, социальное жилье. |
| 10 | Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие для безглютеновой диеты. |
Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.
Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.
Другие налоги
Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.
Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.
Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.
Налоги в Чехии. Эффективная система цивилизованного налогообложения
Государственная система взимания налогов и сборов в Чехии сегодня представляет собой чётко работающий механизм, отличающийся простой и понятной структурой фискальных схем. Налоговая система страны гармонизирована с законодательством ЕС и включает в себя инструменты для исключения двойного налогообложения. Основные два налога представлены следующими категориями:
- Прямое налогообложение. В этом случае физическое или юридическое лицо уплачивает фиксированный налог из собственного бюджета с какой-либо операции, например, налог на полученный доход.
- Косвенные налоги представляют собой установленные законом наценки, входящие в стоимость товара или услуги. Такие сборы взимаются с посреднических организаций, например, с розничных магазинов или оптовых складов. Классический пример – налог на добавленную стоимость (НДС).
Налоговая база Чешской Республики характеризуется лояльным подходом к налогообложению, который формирует привлекательные условия для ведения бизнеса в этой юрисдикции.
Стоит отметить, что некоторые популярные в других странах налоги (на наследство и дарение между близкими родственниками) в чешском законодательстве были отменены. В 2020 году упразднён налог на покупку недвижимости.
Социально незащищённые слои населения (пенсионеры, студенты, инвалиды и т.д.) выплачивают подоходный налог по особой льготной ставке.
Из чего складываются прямые налоги в Чехии
Юридические лица также уплачивают 5% с доходов от трастовых и пенсионных фондов и 15% с прибыли, полученной в результате сотрудничества с зарубежными предприятиями.
Декларация о доходах подаётся до 31 марта года, следующего за годовым периодом получения прибыли.
Подача сведений о новой компании в налоговые органы входит в обязательную процедуру официальной регистрации субъекта предпринимательской деятельности.
Как определяется налог на заработную плату
Минимальная заработная плата в Чехии на 2022 год составляет 16200 крон (примерно 54 600 рублей ($755) по курсу на начало 2022 года).
Наличие наёмных работников влечёт за собой обязанность нанимателя по уплате обязательных сборов. Одновременно из заработной платы работающего гражданина удерживается упомянутый выше подоходный налог.
Общая схема всех налоговых отчислений включает в себя следующие позиции:
- 13,5% — медстраховка;
- 32% — социальный и пенсионный фонды;
- 15% — подоходный налог
Быстрый расчет налога на зарплату в Чехии можно произвести с помощью калькулятора: https://balans.cz/calczp.html
Нюансы уплаты налога на недвижимость в Чехии
Владельцы объектов недвижимости вне зависимости от гражданства являются субъектами налогообложения. Под недвижимостью в Чешской республике подразумеваются не только земельные участки, жилые или коммерческие помещения, но и виноградники, сады, лесные угодья, водные рыболовецкие объекты. Уплата налоговых сборов на недвижимость осуществляется до 31 мая текущего года.
Размер этого обязательного налога определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории, характеристик и специфики объекта налогообложения. В частности, в основу расчётов положена площадь недвижимости, к которой применяются отдельные ставки и коэффициенты в соответствии с действующим законодательством.
Сумма налога бытовой недвижимости на Праге 1 площадью 80 м2 составляет 1000 крон. Дом 250 м2 на участке 15 соток, находящийся в 10 км от Праги облагается налогом в размере 3000 крон.
Как применяются транспортные сборы
Налог на дороги обязаны уплачивать все владельцы коммерческого транспорта, за исключением транспортных средств, работающих на природном газе или от электрических аккумуляторов. Исключение также составляют автомобили пожарных служб, военный автотранспорт, автоколяски с тремя колёсами. Сумма налога зависит:
- для легковых автомобилей – от объёма мотора (нижний порог – 800 см³ и составит 1200 Kč, верхний 3000 см³ — 4200 Kč);
- для грузового автотранспорта – от полной массы и количества осей
Как правило, годовой дорожный сбор выплачивается авансированными отчислениями, равномерно распределёнными по кварталам на четыре части.
Из каких платежей состоят косвенные налоги в Чехии
- дифференцированный налог на добавленную стоимость
- акцизный сбор на подакцизные товары;
- экологический налоговый сбор
Особенности налога на добавленную стоимость
НДС (в сокращении на чешском языке DPH) – это налоговая надбавка, которую уплачивают покупатели продукции и пользователи сервисов. Все товары и услуги внутреннего рынка включают в себя эту обязательную наценку.
Плательщиками НДС являются коммерческие организации и частные предприниматели, зарегистрированные на территории Чехии и имеющие товарооборот за последний год свыше 1 млн. крон.
Этот финансовый порог подразумевает обязательную регистрацию предприятия в статусе плательщика НДС в любой период, когда оборот превысил обозначенную цифру.
Налог на добавленную стоимость носит дифференцированный характер, разделяясь по следующим ставкам:
- первая сниженная ставка – 15% применяется к налогообложению предприятий, реализующих продукты питания и медицинское оборудование, занимающиеся арендой социального жилья, выездным ресторанным обслуживанием, предоставлением услуг тренажёрных залов
- вторая льготная ставка — 10% используется для взимания налогов с коммерческих организаций, занимающихся уходом за престарелыми гражданами, детьми, людьми с ограниченными физическими возможностями. В эту категорию также попадают компании, предоставляющие услуги по уборке жилых помещений, ремонту обуви, кожгалантереи, одежды, велосипедов, проката и реализации печатных, электронных и аудиокниг, а также салоны красоты;
- базовая ставка 21% относится ко всем остальным видам предпринимательской деятельности, не включённым в две льготные категории
Что представляет собой акцизный и экологический налог
Акцизные сборы в Чехии регламентированы законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních, который определяет правила оборота продукции, представляющей собой опасность для здоровья граждан. Основные подакцизные товары:
- минеральное топливо (бензин, дизельное топливо),
- табак и табачные изделия,
- алкогольные напитки, включая пиво и вино.
Главная задача экологических (энергетических) налогов заключается в налогообложении товаров и процессов, способных нанести вред окружающей среде. В частности речь идёт о следующих объектах налогообложения:
- твердое и жидкое топливо,
- электричество,
- природный газ,
- первая регистрация транспортных средств, работающих на углеводородах
Таким образом, с помощью энергетического налога коммерческие предприятия и частные лица компенсируют прямой или косвенный урон экологии, связанный с использованием энергоёмких продуктов, технических средств и производств.
Предлагаемые нашей компанией бухгалтерские услуги в Чехии позволяют вовремя уплачивать все необходимые налоги с эффективной оптимизацией налоговой базы.
Vladislav Dajbov ing.
Инструкция: как заплатить налог на недвижимость в 2022 году
У вас есть дом, квартира, земельный участок или гараж? В этом случае вы ежегодно платите налог на недвижимость. Кроме того, если вы приобрели такую недвижимость в прошлом году, не забудьте подать налоговую декларацию до конца января.
Налог на недвижимость является одним из налогов, который чехи должны платить государству каждый год. Налог начисляется владельцам коттеджей, загородных домов или дач, квартир, отдельно стоящих гаражей, а также земельных участков, полей или участков под застройку. Собранные деньги перечисляются в бюджеты городов и муниципалитетов.
Право собственности на эти объекты связано с необходимостью подачи налоговой декларации. Сумма налога индивидуальна и зависит не только от типа недвижимости и ее площади, но и от местного коэффициента, который ежегодно определяется муниципалитетом, а также коэффициента, который зависит от размера территории муниципалитета. Конкретные коэффициенты доступны на сайте Финансового управления.
Срок подачи налоговой декларации
Налоговая декларация должна быть подана в налоговую инспекцию не позднее 31 января 2022 года. Вы должны подать декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости или имущества. Например, если вы живете в Пльзене и в прошлом году купили недвижимость в Праге, вы должны подать декларацию в соответствующий столичный офис.
Вторая важная дата — 31 мая. До этого дня необходимо заплатить начисленный налог на недвижимость. Если сумма превышает 5 000 крон, есть возможность рассрочки. Вы оплатите первую часть до конца мая, а вторую — до 30 ноября.
- Кому нужно подавать налоговую декларацию?
- Налоговую декларацию нужно подавать тем, что кто приобрел или продал недвижимость в 2021 году — земельный участок, дом или нежилое помещение.
- Декларация также должна быть подана, если вы провели реконструкцию или другие строительные работы на объекте, например, если сделали пристройку или иным образом изменили площадь недвижимости (даже для нежилого помещения).
- Важно!
- Люди, которые продали, подарили или иным образом перевели имущество на другого собственника, также обязаны подать налоговую декларацию.
- Кому не нужно подавать декларацию
Налоговую декларацию не нужно подавать людям, если в отношении их имущества не произошло никаких изменений. В отличие от деклараций по налогу на прибыль, которые необходимо подавать каждый год, декларации по налогу на недвижимость нужно подавать только один раз.
Нет необходимости заполнять новую декларацию, даже если изменился территориальный коэффициент для расчета налога. Налоговый администратор учтет этот факт при расчете суммы нового налога.
Отмена налога на приобретение недвижимости
В 2020 году правительство Чехии отменило налог на приобретение недвижимости. Налог на приобретение уплачивался при переводе имущества на нового собственника и составлял 4% от его стоимости. Однако налог на недвижимость платится каждый год.
Подача налоговой декларации
Налоговую декларацию проще всего подать через онлайн налоговую инспекцию на портале MOJE daně.
Войти на портал можно через электронный ящик (datova schránka,) или используя данные доступа, выданные Финансовым управлением, либо через портал Identita občana. Последний вариант является самым простым, в основном из-за банковской идентификации. Портал предлагает четкую инструкцию по заполнению декларации.
Второй вариант — это классическая бумажная форма, которую вы можете получить в налоговой инспекции или скачать с сайта Финансового управления .
Самый простой способ оплаты налога — через SIPO. Если у вас его нет, вы должны зарегистрировать SIPO в налоговой инспекции до 31 января.
Налог также можно оплатить банковским переводом, банковской квитанцией или лично в кассе налоговой инспекции. Если вы хотите, чтобы ведомство доставляло вам уведомление о налоге не в бумажной форме (обычной почтой), а по электронной почте, оформите электронную подписку до 15 марта здесь.
Сумма, которую вы должны заплатить, будет отправлена налоговой инспекцией весной. Если этого не произойдет в первые дни мая, обратитесь в налоговую инспекцию.
Источник: seznamzpravy.cz
Следите за главными новостями Чехии вместе с 420on.cz в удобном для Вас формате:
- YouTube – Цена вопроса? Квадратный метр в Праге
- YouTube – Секреты международных денежных переводов в нашем новом интервью
- «Как живем?» – новое YouTube-шоу на нашем канале
- YouTube – чешский алфавит: произношение, фонетика, акцент
- Telegram – короткий дайджест новостей за день
Налоговая система Чехии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения чешских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала) | GSL
Развернуть все записи Свернуть все записи
Налоговые резиденты Чехии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты — с доходов из источников в Чехии.
Ставка подоходного налога составляет 15% в отношении дохода до 1.701.168 чешских крон (около 64.331 евро) и 23% с превышения.
Некоторые виды доходов из зарубежных источников, например, дивиденды и проценты, включаются в отдельную налоговую базу и облагаются по ставке 15%. Дивиденды и проценты, получаемые резидентами от чешских компаний облагаются по ставке 15% у источника выплаты.
Прибыль от продажи активов включается в общую налоговую базу.
Однако существуют различные освобождения. Так, не облагается налогом доход от продажи ценных бумаг при условии владения не менее 3 лет, или если доход не превышает 100 тыс.
чешских крон, доход от продажи долей в компаниях с ограниченной ответственностью при условии владения не менее 5 лет, доход от продажи дома или квартиры при условии владения не менее 2 лет и др. Прибыль от реализации активов, используемых в коммерческих целях налогом облагается.
Чешские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Чехии. Налог на прибыль уплачивается по ставке 19%. В отношении дохода в виде дивидендов налог уплачивается по ставке 15%.
Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу. Прибыль от реализации акций и дивиденды не облагаются налогом, если чешской материнской компании принадлежит не менее 10% акций чешской дочерней компании или компании из страны ЕС на протяжении не менее 12 месяцев, обе компании подлежат налогообложению и при соблюдении некоторых других условий.
Прибыль от реализации акций и дивиденды от компаний не из стран ЕС, не облагаются налогом, если с соответствующими странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения, дочерняя компания облагается налогом по ставке не менее 12%, и соблюдаются указанные выше требования по величине и продолжительности участия.
Иностранная компания признается контролируемой, если более 50% ее капитала или прав голоса, или прав на участие в прибыли принадлежит прямо или косвенно, единолично или совместно со связанными сторонами, чешской компании, и при этом иностранная компания не ведет реальной коммерческой деятельности, и уплачивает налог по ставке менее 50% от налога, который уплачивался бы ею в Чехии.
В таком случае нераспределенная прибыль КИК от пассивных доходов включается в налогооблагаемую базу контролирующего чешского лица. Для этих целей к пассивным доходам относятся проценты, дивиденды, роялти, лизинговый доход, прибыль от продажи акций, доходы от банковской и страховой деятельности, других финансовых услуг, купли – продажи товаров и предоставления услуг в сделках со связанными сторонами с незначительной собственной деятельностью.
При выплате дивидендов, процентов и роялти налог удерживается по ставке 15%.
При выплатах дивидендов, процентов, роялти в страны без СИДН или договора об обмене налоговой информацией (TIEA) налог удерживается по ставке 35%.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) и директивами ЕС.
Стандартная ставка НДС составляет 20%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.
С вознаграждения сотрудников работодатели уплачивают социальные взносы по ставке 33% (20% — на пенсионное страхование и 13% — медицинское).
Также работодатели уплачивают взносы на страхование от безработицы по ставке 0,8%, работники – 1,6%.
Сотрудники 1983 года рождения и моложе уплачивают взносы на обязательное пенсионное накопительное страхование по ставке 2%. Для более старших сотрудников такие взносы – добровольные.
- Земельный налог уплачивается по ставкам от 0,1% до 2,5% в зависимости от муниципалитета.
- Некоторые операции облагаются незначительными гербовыми сборами.
- Чехия вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
- 90 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Иран, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, ОАЭ, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
- 14 TIEAs: Андорра, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Каймановы острова, Монако, Сан Марино, Сен Мартен, Острова Кука, Остров Мэн.
В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.
Все юридические лица, зарегистрированные в Чехии, иностранцы, занимающиеся бизнесом в Чехии, и физические лица – предприниматели, зарегистрированные в Торговом реестре или с оборотом более 25 млн. крон за предыдущий год, а также все компании, изъявившие желание, должны вести бухгалтерские записи.
Некоторые компании должны также подавать финансовую отчетность согласно Международным бухгалтерским стандартам. К таким компаниям относятся те, которые выпускают ценные бумаги, зарегистрированные на рынке ценных бумаг в одной из стран ЕС. Финансовая отчетность должна включать баланс, отчет о прибыли и убытка и приложение. Также она может включать отчет о движении денежных средств и обзор изменений капитала. Финансовую отчетность составляют в день подведения баланса.
Финансовая отчетность хранится в Торговом реестре в открытом доступе. Компания обязана хранить ее в архиве в течение 10 лет.
Следующие виды компаний должны подавать финансовую отчетность, проверенную аудитором:
- Акционерные компании, если в последний день финансового периода достигнут один из трех критериев: 1) активы более 40,000,000; 2) годовой оборот более CZK 80,000,000; 3) среднее число сотрудников в течение финансового периода более 50 человек.
- Другие коммерческие компании и кооперативы, если в последний день финансового периода достигнут один из трех вышеперечисленных критериев.
Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
- установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
- сведения о директорах и их отставках;
- сведения о секретарях и их отставках;
- сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
- сведения об акционерах и передаче акций.
Чешские компании, обязанные проводить аудит, должны готовить и подавать Annual Return в Торговый реестр до 31 марта. Annual Return компаний находится в открытом доступе. Annual Return требуется хранить в архиве компании в течение как минимум 10 лет. Налоговый период по налогу на прибыль, в целом, составляет один месяц. Для некоторых объектов налогообложения – календарный год. Налоговая декларация должна подаваться до 10 числа месяца, следующего за месяцем распределения прибыли.
До этой же даты должен уплачиваться налог