Перемещение груза через границу сопровождается обязательной уплатой таможенных сборов. Данное правило распространяется на всех участников ВЭД. Как конкретно рассчитывается итоговая сумма и все ее компоненты, каковы действующие показатели в этом году, расскажут специалисты компании «Калипсо».
О категории
Таможенный сбор – это финансовые средства, которые оплачивает владелец груза или его официальный представитель за сервис таможенной службы. Платеж распространяется на юридические и физические лица. Сегодня существуют следующие его варианты.
- Платеж за оформление. Эта статья включает средства, призванные компенсировать затраты ФТС на соответствующую процедуру (включает проверки, бланки, учитывает участие дополнительных специалистов).
- Оплата сервиса хранения. Средства вносятся, если участник ВЭД пользовался услугами таможенного складского помещения по собственной воле или в силу обстоятельств проведения процедуры.
- Платеж за сопровождение груза.
| Важно знать! Виды сборов регламентированы ТК РФ. Их не нужно путать с пошлинами, которые оплачиваются за груз с оглядкой на его стоимость, характеристики, предназначение. Данный вид платежей не связан с таможенной стоимостью товара, если экспортируемый груз не облагается ввозными пошлинами. |
Суммы платежей, действующих в 2021 году
Размер платежа за оформление зависит от задекларированной стоимости товара. Подробная градация расчетов необходимой выплаты представлена в таблице.
| Декларированная стоимость груза при импорте, рублей | Размер ставок сборов за таможенное оформление, рублей |
| до 200 000 | 775 |
| 200 000 – 450 000 | 1550 |
| 450 000 – 1 200 000 | 3100 |
| 1 200 000 – 2 700 000 | 8530 |
| 2 700 000 – 4 200 000 | 12000 |
| 4 200 000 – 5 500 000 | 15500 |
| 5 500 000 – 7 000 000 | 20000 |
| 7 000 000 – 8 000 000 | 23000 |
| 8 000 000 – 9 000 000 | 25000 |
| 9 000 000 – 10 000 000 | 27000 |
| Свыше 10 000 000 | 30000 |
Размер платежа за сопровождение груза будет варьироваться в зависимости от вида транспорта и длины маршрута.
| Расстояние, км | Автомобильный и железнодорожный транспорт, руб. | Воздушные и водные суда, руб |
| До 50 | 2000 | 20 000 рублей, вне зависимости от расстояния |
| 50 – 100 | 3000 | |
| 100 – 200 | 4000 | |
| Свыше 200 | 1000 рублей за 100 км, но не менее 6000 рублей |
Оплата за хранение определяется весом груза, его физическими габаритами и условиями конкретного склада.
| Тип складского помещения | Стоимость за хранение 100 кг в течение 1 дня |
| Временное хранение | 1 российский рубль |
| Оборудованный склад | 2 российских рубля |
Что такое адвалорная ставка
Данная категория рассчитывается в зависимости от стоимости товаров. Она указывается декларантом и требует официального подтверждения. Чтобы доказать обоснованность озвученной суммы можно использовать договор, прайс-лист поставщика, контракт и другие документы, где финансовые расчеты прописаны максимально четко.
Что такое специфическая ставка
Платеж рассчитывается как стоимость за единицу товара. За одну может быть принят объем груза, вес, количество. Как правило, подобным образом обрабатываются сырьевые товары и массовые грузы.
Что такое комбинированная ставка
В этом случае исчисление проводится по обоим типам: адвалорному и специфическому. K уплате принимается итоговая сумма по максимальному значению.
Ввозная таможенная пошлина: виды ставок, порядок начисления и оплаты.
Порядок и сроки оплаты
Порядок регламентирован законодательно статьей 128 ФЗ № 311. Оплата проводится в национальной валюте. Физические лица могут рассчитываться наличными непосредственно в таможенном органе при оформлении бумаг, по факту оплаты обязательно должны выдать квитанцию. Юридические лица переводят сумму в пользу Федерального казначейства России через официальные банковские реквизиты.
Важно соблюдение следующих аспектов:
- при помещении товаров на таможенный склад выдача груза осуществляется только после полной оплаты его услуг;
- сборы за сервис сопровождения оплачиваются на этапе договора;
- сбор за оформление груза погашается до момента подачи таможенной декларации или в момент ее предоставления таможенным органам.
| Важно знать! В случае процедуры оформления импорта бумаги оформляются непосредственно в таможенном органе и там же полностью оплачивается обслуживание. В условиях экспортных перевозок необходимо предварительно отправить все необходимые сведения и документы таможенным структурам: за 15 дней до вывоза товара. |
Ответственные лица за оплату таможенных сборов
Ответственность за оплату таможенных сборов несет собственник груза или его представитель. Чтобы не столкнуться с задержкой оформления или штрафные санкции, важно выбирать для сотрудничества профессионалов своего дела.
Компания «Калипсо» предлагает полный спектр услуг по документальному оформлению и сопровождению всех таможенных процедур.
Большой опыт работы, доскональное знание законодательства гарантирует беспроблемное пересечение границы, позволит оптимизировать расходы по налогообложению.
Обязанность о своевременной оплате сбора задекларирована в пункте 1 статьи 320 ТК РФ. В случае частичного или полного непогашения долга он обязательно взыскивается с декларанта.
Как рассчитать таможенные сборы, примеры расчетов
Расчет итоговой суммы в каждом случае определяется индивидуально и зависит от следующих факторов:
- категория груза;
- таможенная стоимость;
- ставка сбора за оформление;
- дополнительно используемые услуги.
Итоговая величина является суммой отдельных ставок. Рассмотрим на примере: в страну ввозится партия пищевых продуктов стоимостью 500 000 рублей. Согласно актуальной таблице таможенных сборов, декларанту придется уплатить сумму в размере 3100 рублей.
Какие товары не облагаются сборами
Согласно действующему законодательству, часть грузов особых категорий не требует оплаты государственных таможенных сборов. Они представлены следующими группами:
- товары для личного пользования иностранных лиц, имеющих привилегию на территории РФ;
- продукция, перемещаемая дипломатическими и другими представительствами зарубежных стран;
- продукция, имеющая статус безвозмездной помощи;
- демонстрационное оборудование, которое перемещается через границу для выставочных мероприятий;
- транзитные грузы;
- товары, ввозимые в страну в течение недели, если их стоимость не превышает 5000 рублей;
- продукция для индивидуального некоммерческого пользования физическими лицами;
- отходы товаров иностранного происхождения как результата таможенного режима уничтожения;
- продукция, попавшая под таможенный режим уничтожения;
- запасные детали транспортного средства, перемещаемого на границу вместе с ним;
- оборудование для съемок, музыкальные инструменты, реквизит, которые ввозятся в страну с временными намерениями (в рамках гастролей и т.д.).
Рекомендации специалиста
Компания «Калипсо» оказывает услуги по подготовке документации и оформлению грузов при импорте из Европы в Россию. Наши специалисты помогут грамотно подобрать код ТН ВЭД, обоснуют таможенную стоимость, помогут оптимизировать фискальную нагрузку.
Усилиями наших брокеров будет произведен расчет таможенных платежей и размер платы за таможенное оформление. Если вы хотите быть уверенным в оперативном и беспроблемном прохождении груза, а также в правильном расчете таможенных сборов, избежать накладок и переплат, обращайтесь за помощью к нам.
Сопровождение товара на всех этапах оформления существенно сокращает время и издержки, позволяет избежать задержки, ареста и конфискации груза.
Выводы
Таможенные сборы – это обязательные платежи, которые взимаются в счет услуг оформления, которое проводит контролирующий орган. Их объем является суммой установленных ставок и определяется в каждом случае индивидуально.
Вернуться
Наши партнеры
Таможенная пошлина
Материал обновлен: 17.01.2022 г.
Таможенная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза (ст. 2 ТК ЕАЭС) (далее в тексте “пошлина” и “ТП”).
Правительство Российской Федерации, как и власти любых других стран, стремится решить две главные задачи внешнеэкономической деятельности.
Первая – поддержать отечественного товаропроизводителя, в какой-то степени оградив его от конкуренции со стороны иностранных производителей. Вторая – обеспечить российским гражданам доступ к лучшим импортным товарам.
Решение этих задач требует сбалансированной внешнеэкономической политики государства. Инструментом выступают методы тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности.
Тарифные методы регулирования это различные тарифы и сборы, взимаемые при совершении внешнеторговых операций. К нетарифным мерам регулирования относятся, прежде всего, лицензирование, квотирование, сертификация товаров или услуг и некоторые другие методы.
Большинство внешнеторговых операций облагаются таможенными платежами (таможенная пошлина, налог и сбор), задачей которых пополнять бюджет государства.
А так как цели внешнеэкономических сделок могут быть разными (коммерческими, образовательными или благотворительными), то и размер пошлин тоже может разным – для каких-то видов деятельности она взимается в полном размере, а для каких-то видов государство вводит преференции в виде льготных пошлин (вплоть до 0%).
На территории ЕАЭС ставки таможенных пошлин определяются согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС) и Единого таможенного тарифа (ЕТТ) ЕАЭС (со вставками ввозных пошлин).
Согласно этим документам, объектом обложения пошлиной являются товары, которые перемещаются через таможенную границу. Пошлина накладывается на таможенную стоимость товара или на его физические характеристики (потребительская единица: кол-во, ед.
, шт., кг., литры, объем и т.д.).
Мы подберем код ТН ВЭД на Ваш товар и сообщим таможенные платежи и пошлины
Как мы уже сообщали, пошлины далеко не единственный вид таможенных платежей. Также на таможне подлежат оплате:
- Таможенные сборы или сбор за таможенное оформление. Рассчитывается и уплачивается от стоимости ввозимого товара. При экспорте-вывозе с 04.09.2018 эта сумма не уплачивается! Ранее сбор за таможенное оформление был 750 рублей. «Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
Федеральная таможенная служба
Единые ставки таможенных пошлин, налогов, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа
Опубликовано: 21 февраля 2018 12:01
Последнее изменение: 19 июня 2020 13:10
Товары для личного пользования, за исключением транспортных средств для личного пользования, кузовов транспортных средств для личного пользования, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза
| Категории товаров для личного пользования и способы их ввоза | Стоимостные, весовые и (или) количественные нормы ввоза | Единые ставки таможенных пошлин, налогов |
| 1. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта | стоимость превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро, и (или) вес превышает 50 кг | 30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм |
| 2. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже видами транспорта, отличными от воздушного, или в пешем порядке | стоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг | 30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм |
| 3. Товары для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива), доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее — Союз) | стоимость превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес превышает 31 кг | 15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм |
| 4. Товары для личного пользования, пересылаемые в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза | стоимость международного почтового отправления превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес брутто международного почтового отправления превышает 31 кг | 15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса брутто международного почтового отправления в части превышения стоимостной и (или) весовой норм |
| 5. Этиловый спирт, ввозимый в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже, а также доставляемый перевозчиком на таможенную территорию Союза | в количестве до 5 л включительно | 22 евро за 1 л |
| 6. Алкогольные напитки и пиво, ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже | в количестве более 3 л, но не более 5 л | 10 евро за 1 л в части превышения количественной нормы 3 л |
| 7. Алкогольные напитки и пиво, доставляемые перевозчиком на таможенную территорию Союза | в количестве до 5 л включительно | 10 евро за 1 л |
| 8. Товары для личного пользования, ввозимые в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже физическим лицом государства — члена Союза, временно проживавшим в иностранном государстве не менее 12 месяцев, при подтверждении факта временного проживания в иностранном государстве в течение указанного срока в порядке, установленном законодательством государства — члена Союза | стоимость превышает сумму, эквивалентную 5 000 евро | 30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной нормы 5 000 евро в эквиваленте |
Транспортные средства для личного пользования и кузова транспортных средств для личного пользования, ввозимые на таможенную территорию Союза любым способом
| Категории транспортных средств для личного пользования, кузова транспортных средств для личного пользования | Таможенные пошлины, налоги, подлежащие уплате |
| 1. Квадроциклы, снегоходы, снегоболотоходы, мотовездеходы и иные моторные транспортные средства, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (за исключением гоночных автомобилей, не предназначенных для движения по дорогам общего пользования), классифицируемые в товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС | в виде совокупного таможенного платежа |
| Мотоциклы, мопеды, мотороллеры, классифицируемые в товарной позиции 8711 ТН ВЭД ЕАЭС | в виде совокупного таможенного платежа |
| Моторные транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, классифицируемые в товарной позиции 8702 ТН ВЭД ЕАЭС | в виде совокупного таможенного платежа |
| Моторные транспортные средства для перевозки грузов с полной массой до 5 тонн включительно, классифицируемые в субпозициях 8704 21 и 8704 31 ТН ВЭД ЕАЭС | в виде совокупного таможенного платежа |
| Прицепы к авто- и мототранспортным средствам, являющимся транспортными средствами для личного пользования | в виде совокупного таможенного платежа |
| 2. Водные суда, воздушные суда | в виде совокупного таможенного платежа |
| 3. Автомобили легковые (за исключением автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей) и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, классифицируемые в товарной позиции 8703 ТН ВЭД ЕАЭС (за исключением транспортных средств, указанных в пунктах 1 и 4 настоящей таблицы): | |
| в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет: | |
| стоимость которых не превышает 8 500 евро в эквиваленте | по единой ставке 54 процента от стоимости, но не менее 2,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| стоимость которых превышает 8 500 евро в эквиваленте, но не превышает 16 700 евро в эквиваленте | по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 3,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| стоимость которых превышает 16 700 евро в эквиваленте, но не превышает 42 300 евро в эквиваленте | по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 5,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| стоимость которых превышает 42 300 евро в эквиваленте, но не превышает 84 500 евро в эквиваленте | по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 7,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| стоимость которых превышает 84 500 евро в эквиваленте, но не превышает 169 000 евро в эквиваленте | по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 15 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| стоимость которых превышает 169 000 евро в эквиваленте | по единой ставке 48 процентов от стоимости, но не менее 20 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 3 лет, но не более 5 лет: | |
| рабочий объем двигателя которых не превышает 1 000 куб. см | по единой ставке в размере 1,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 1 000 куб. см, но не превышает 1 500 куб. см | по единой ставке в размере 1,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 1 500 куб. см, но не превышает 1 800 куб. | по единой ставке в размере 2,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| см рабочий объем двигателя которых превышает 1 800 куб. см, но не превышает 2 300 куб. см | по единой ставке в размере 2,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 2 300 куб. см, но не превышает 3 000 куб. см | по единой ставке в размере 3 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 3 000 куб. см | по единой ставке в размере 3,6 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 5 лет: | |
| рабочий объем двигателя которых не превышает 1 000 куб. см | по единой ставке в размере 3 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 1 000 куб. см, но не превышает 1 500 куб. см | по единой ставке в размере 3,2 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 1 500 куб. см, но не превышает 1 800 куб. см | по единой ставке в размере 3,5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 1 800 куб. см, но не превышает 2 300 куб. см | по единой ставке в размере 4,8 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 2 300 куб. см, но не превышает 3 000 куб. см | по единой ставке в размере 5 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| рабочий объем двигателя которых превышает 3 000 куб. см | по единой ставке в размере 5,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя |
| 4. Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, содержащие в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), классифицируемые в субпозиции 8703 80 000 ТН ВЭД ЕАЭС | в виде совокупного таможенного платежа |
| 5. Кузова транспортных средств для личного пользования | в виде совокупного таможенного платежа |
О вывозных таможенных пошлинах на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 28 февраля 2022 года | министерство экономического развития российской федерации
В соответствии со статьей 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-I «О таможенном тарифе» и постановлениями Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2013 г.
№ 154 «О порядке мониторинга цен на отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и о признании утратившим силу пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 г. № 1155», от 26 февраля 2013 г.
№ 155 «О порядке мониторинга цен на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском), а также о признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 28 марта 2012 г. № 251» и от 29 марта 2013 г.
№ 276 «О расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации» Минэкономразвития России осуществляет мониторинг цен на нефть и нефтепродукты на мировых рынках нефтяного сырья, рассчитывает ставки вывозных таможенных пошлин в отношении них в соответствии с методиками, утвержденными указанными постановлениями, а также публикует результаты мониторинга и расчета на сайте министерства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
- Мониторинг цен на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период с 15 декабря 2021 г. по 14 января 2022 года.*
| Уровень цены |
| 563,3 долл. США за тонну |
* Расчет средней за период мониторинга цены на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) осуществляется с использованием данных, предоставленных Аргус Рус Лимитед / Argus Rus Limited, права на которые принадлежат Аргус Медиа Лимитед / Argus Media Limited.
- Ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти на период с 1 по 28 февраля 2022 года.
| Код ТН ВЭД ЕАЭС | Наименование позиции** | Ставка вывозной таможенной пошлины (в долларах США за 1000 кг) |
| 2709 00 | нефть сырая | 47,7 |
| 2710 12 110 – 2710 12 250 9, 2710 12 900 2, 2710 12 900 8, из 2710 20 900 0 | прямогонный бензин | 26,2 |
| 2710 12 900 1 | тримеры и тетрамеры пропилена | 3,1 |
| 2710 12 310 0, 2710 12 700 0, 2710 19 110 0 – 2710 19 350 0 из 2710 20 900 0 | легкие дистилляты; средние дистилляты | 14,3 |
| 2710 19 421 0 – 2710 19 480 0, 2710 20 110 0 – 2710 20 190 0 | дизельное топливо | 14,3 |
| 2710 12 411 0 – 2710 12 590 0, из 2710 20 900 0 | бензины товарные | 14,3 |
| 2902 20 000 0 | бензол | 14,3 |
| 2902 30 000 0 | толуол | 14,3 |
| 2902 41 000 0 – 2902 43 000 0 | ксилолы | 14,3 |
| 2710 19 510 1 – 2710 19 680 9, 2710 20 310 1 – 2710 20 390 9 | мазут | 47,7 |
| 2710 19 710 0 – 2710 19 980 0, из 2710 20 900 0 | масла смазочные; прочие | 14,3 |
| 2710 91 000 0 – 2710 99 000 0 | отработанные нефтепродукты | 47,7 |
| 2711 12 – 2711 19 000 0 | сжиженные углеводородные газы | 35,9 |
| 2712 | вазелин и парафин, кроме: | 47,7 |
| 2712 90 110 0 | сырые | 0 |
| 2712 90 190 0 | прочие | 0 |
| 2713 11 000 0 | кокс нефтяной некальцинированный | 3,1 |
| 2713 12 000 | кокс нефтяной кальцинированный | 0 |
| 2713 20 000 0 – 2713 90 900 0 | битум нефтяной | 47,7 |
| 2901 10 000 1 | этан, бутан, изобутан | 32,3 |
** Для целей применения ставок вывозных таможенных пошлин товары определяются исключительно кодами ТН ВЭД ЕАЭС. Наименование позиции приведено только для удобства пользования.
18 января 2022 Ссылка: https://www.economy.gov.ru/material/directions/vneshneekonomicheskaya_deyatelnost/tamozhenno_tarifnoe_regulirovanie/o_vyvoznyh_tamozhennyh_poshlinah_na_neft_i_otdelnye_kategorii_tovarov_vyrabotannyh_iz_nefti_na_period_s_1_po_28_fevralya_2022_goda.html Вид шрифта: Межбуквенный интервал: Размер шрифта: Цвет сайта: Изображения:
Ндс при импорте товаров в 2022 году
Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.
Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:
- они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
- иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.
Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:
- изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
- не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
- печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
- специфические модификации лекарственных препаратов.
Ставки НДС при импорте товаров и услуг
Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%. Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:
- идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
- сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
- при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.
Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.
Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.
На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.
Ндс при импорте из стран еаэс
При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.
Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости).
Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом.
Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.
По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.
Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.
Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения. В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.
Ндс при импорте из стран, выходящих за пределы еаэс
При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.
- Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.
- Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом:
- НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст
- где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;
ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;
А – акцизный сбор (при необходимости);
Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%). - Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.
- Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров.
Ндс при импорте услуг
Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.
Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.
Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.
Право на налоговый вычет по НДС
По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:
- ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
- импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
- налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
- поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
- уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.
Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.
Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.
Документы для подтверждения права на вычет НДС
Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:
- внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
- счёт на оплату от поставщика (инвойс);
- таможенная декларация – ГТД (копия);
- выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.
Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.
Налоговый вычет при предоплате
В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.
Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.
Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.
Импортная пошлина
Ввозная пошлина – это налог, взимаемый таможенными органами страны с импорта и некоторых экспортных товаров . Стоимость товара обычно определяет импортную пошлину. В зависимости от контекста, импортная пошлина может также называться таможенной пошлиной, тарифом, налогом на импорт или импортным тарифом.
Объяснение импортной пошлины
Импортные пошлины преследуют две разные цели: повысить доход местного правительства и дать рыночное преимущество для товаров местного производства или производства, которые не облагаются импортными пошлинами. Третья связанная с этим цель иногда состоит в том, чтобы наказать конкретную страну путем взимания высоких импортных пошлин на ее продукцию.
В Соединенных Штатах Конгресс установил импортные пошлины. Гармонизированный тарифный план (HTS) перечисляет ставки на импорт и публикуется Комиссией по международной торговле (USITC).
В зависимости от статуса торговых отношений страны с США применяются разные ставки. Общая ставка применяется к странам, которые имеют нормальные торговые отношения с США.
Специальная ставка предназначена для стран, которые не являются развитыми или не имеют права участвовать в программе международной торговли.
- Ввозная пошлина также известна как таможенная пошлина, тариф, налог на импорт или импортный тариф.
- Импортная пошлина взимается при первом ввозе импортных товаров в страну.
- Во всем мире несколько организаций и договоров оказывают прямое влияние на импортные пошлины.
Международные организации
Во всем мире несколько организаций и договоров оказывают прямое влияние на импортные пошлины. Некоторые страны пытались снизить пошлины, чтобы способствовать свободной торговле .
Всемирная торговая организация (ВТО) способствует и обеспечивает соблюдение обязательств , которые его страны – члены сделали снизить тарифы.
Страны берут на себя эти обязательства в ходе сложных раундов переговоров.
Другим примером международных усилий по снижению тарифов было Североамериканское соглашение о свободной торговле (НАФТА) между Канадой, США и Мексикой. НАФТА отменило тарифы, кроме тарифов на некоторые виды сельского хозяйства, между тремя североамериканскими странами. В 2018 году США, Канада и Мексика подписали новое соглашение по замене НАФТА под названием USMCA.
В феврале 2016 года 12 стран Тихоокеанского региона вступили в Транстихоокеанское партнерство (ТТП), что существенно влияет на импортные пошлины между этими странами. Ожидается, что до вступления ТТП в силу пройдет несколько лет.
Пример из реального мира
На практике импортная пошлина взимается при первом ввозе импортных товаров в страну. Например, в Соединенных Штатах, когда партия товаров достигает границы, владелец, покупатель или таможенный брокер (зарегистрированный импортер) должны подать въездные документы в порту ввоза и уплатить таможенным пошлинам расчетную пошлину.
Размер подлежащей уплате пошлины сильно варьируется в зависимости от импортируемого товара, страны происхождения и ряда других факторов.
В Соединенных Штатах таможня использует HTS, в котором есть несколько сотен записей, для определения правильной ставки. Для потребителей цена, которую они платят, включает пошлины.
Следовательно, при прочих равных условиях тот же товар, произведенный внутри страны, должен стоить меньше, что дает местным производителям преимущество.
Требуются годы, чтобы кто-то научился классифицировать товар для определения правильной ставки пошлины. Каждый продукт требует специальных знаний, чтобы правильно установить импортную пошлину. Например, вы можете узнать размер пошлины на шерстяной костюм.
Специалист по классификации должен знать, есть ли у него дротики? Поступила ли шерсть из Израиля или другой страны, которая имеет право на беспошлинный режим для определенных категорий своей продукции? Где был собран костюм и есть ли в нем синтетические волокна на подкладке?