В 2022 году нас ждет много важных изменений и одно из них затронет транспортный налог, который оставался неизменным с 2014 года. В данном материале предлагаем разобраться в том, какие новости подготовили Минпромторг, Минфин и ФНС для водителей России, как изменится критерий попадания транспортных средств под налогообложение и какой будет сумма выплат в 2022 году.
Транспортный налог
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Транспортный налог относится к региональным налогам. Величину налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет:
- объект налогообложения;
- порядок определения налоговой базы;
- налоговый период;
- порядок исчисления налога;
- пределы налоговых ставок.
Важно! Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. При этом местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан, поэтому в разных регионах России суммы налога тоже ощутимо отличаются.
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога на одну лошадиную силу:
| Мощность двигателя | Налог на 1 л.с. |
| до 100 л.с. | 2,5 рубля |
| 100 – 150 л.с. | 3,5 рубля |
| 150 – 200 л.с. | 5 рублей |
| 200 – 250 л.с. | 7,5 рублей |
| свыше 250 л.с. | 15 рублей |
Чтобы понять, каким может быть транспортный налог в 2022 году, предлагаем ознакомиться с приблизительными размерами взысканий 2021 года, установленными для наиболее популярных моделей автомобилей в разных регионах России.
Налог на роскошь
Так называемый «налог на роскошь» появился в России в 2014 году. Этим словосочетанием назвали повышающий коэффициент транспортного налога для дорогих моделей авто.
Так, до 2022 года в России действовали такие повышающие коэффициенты:
| Цена автомобиля | Возраст авто | Коэффициент |
| 3 – 5 млн рублей | до 3 лет | 1,1 |
| 5 – 10 млн рублей | до 5 лет | 2,0 |
| 10 – 15 млн рублей | до 10 лет | 3,0 |
| более 15 млн рублей | до 20 лет | 3,0 |
Важно! Повышающий коэффициент не применяется, если легкового автомобиля нет в списке Минпромторга или если машина старше, чем указанные в реестре модели.
Однако, автомобилей, на которые распространяется повышенный транспортный налог, становится все больше. Теперь в их число попадают уже и массовые модели, такие как:
- Skoda Kodiaq,
- Toyota Fortuner,
- KIA Mohave,
- Volkswagen Amarok,
- Nissan Murano
- Subaru Outback и многие другие.
Причина попадания массовых моделей в «роскошные» одна — резкий рост цен на автомобили в последние два года.
Список «роскошных» автомобилей составляет Минпромторг. Сейчас в нем насчитывается уже 1389 моделей в разных комплектациях (в 2014 году там была всего 191 машина). При этом, поскольку список составляется раз в году, многие массовые модели туда пока что просто не попали.
Минпромоторг в марте 2022 года опубликует новый список роскошных машин, которые облагают повышенными ставками транспортного налога (так называемый «налог на роскошь»). К этим автомобилям относят модели, стоимость которых переходит черту в три миллиона рублей.
Эту планку власти пока не повышают (хотя соответствующие обсуждения в правительстве ведутся), поэтому в статус «роскошных» все чаще попадают массовые и даже утилитарные машины.
Если ситуация не изменится, в следующем году таких автомобилей может стать еще больше из-за лавинообразного повышения цен на машины в России, которое пока и не думает прекращаться.
Если правила, по которым будут насчитывать транспортный налог в 2022 году не изменятся, то в категорию «роскошный авто» попадут:
- Haval H9 (все комплектации, кроме Comfort);
- Hyundai Palisade (все комплектации);
- Hyundai Tucson (топовая версия Visioner с дизельным мотором);
- Hyundai Santa Fe (все комплектации, кроме Family и Lifestyle);
- Jeep Compass (все комплектации);
- Kia Sorento (топовые исполнения Premium и Premium+);
- Mazda CX-5 (Топовая версия Executive);
- Mitsubishi Pajero Sport (все комплектации);
- Nissan Murano (все комплектации);
- Opel Zafira Life (топовая версия Cosmo);
- Skoda Superb (все комплектации кроме Active и Ambition);
- Skoda Kodiaq (версии Scout и Sportline);
- Volkswagen Tiguan (топовая версия R Line).
Весной 2021 года Ассоциация «Российские автомобильные дилеры» (РОАД) просила Минпромторг рассмотреть вопрос об увеличении пороговых значений стоимости автомобилей, которые облагаются повышенным налогом.
Льготы на транспортный налог
Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ с новыми правилами по уплате транспортного налога. Регионы получили права, по которым смогут сами определять, как выдавать льготы по транспортному налогу. В региональных законах будут прописывать условия беззаявительной выдачи льгот по транспортным средствам налогоплательщика.
Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на:
- владельцев электрокаров и машин на газу;
- инвалидов, получивших авто через органы соцзащиты;
- пенсионеров;
- матерей-одиночек и родителей в многодетной семье;
- героев СССР и ветеранов труда;
- пострадавших от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями;
В ряде регионов не платят налоги за автомобили мощностью до 70 лошадиных сил, а также автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.
Не платить транспортный налог также могут владельцы угнанных, утилизированных и сгоревших машин, но для этого нужно проинформировать о случившемся с машиной факте налоговиков. Иначе они продолжат начислять пошлину.
Транспортный налог: в 2022-м водителей ждет неприятный сюрприз :
Основная методика расчета транспортного налога действует с 2003 года, и с тех пор она практически не менялась. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, также с 2015 года действует повышающий коэффициент для машин стоимостью выше 3 млн рублей. В 2022 году транспортный налог могут заметно трансформировать. Разбираемся, как именно.
Налог на роскошь пересмотрят
К марту 2022 года могут пересчитать минимальную стоимость автомобилей, для которых будет действовать повышающий коэффициент. Сейчас «налог на роскошь» платят владельцы машин ценой выше 3 млн рублей. Этот параметр ввели в 2014 году, и с тех пор не меняли.
В 2021 году дилеры попросили Минпромторг рассмотреть вопрос об увеличении пороговых значений стоимости автомобилей, подлежащих налогообложению с повышенным коэффициентом транспортного налога.
В Российской ассоциации автодилеров (РОАД) объяснили, что цены за эти годы выросли на 60%, и в разряд «роскошных» попали транспортные средства из масс-маркета.
Базовый диапазон с 3-5 млн рублей дилеры попросили поднять до 5-7 млн.
Сейчас изучением вопроса уже занялись профильные ведомства, среди которых Минпромторг, Минфин и ФНС.
Скидки на налог за безопасную езду
В августе 2021 в Госдуме предложили ввести льготы за безопасную манеру вождения в виде 50% скидки на уплату транспортного налога. С такой инициативой выступил депутат Иван Сухарев. Он уже направил соответствующее письмо начальнику ГИБДД МВД России Михаилу Черникову.
Shutterstock
Сухарев считает, что благодаря его предложению удастся значительно снизить число нарушений ПДД на российских дорогах.
Депутат привел статистику, по которой в 2020 году жертвами ДТП в России стали более 16 тысяч человек, еще 180 тысяч получили ранения различной степени тяжести.
Одновременно количество выписанных штрафов за нарушение ПДД за тот период составило 167 миллионов. Эта цифра на 15% больше показателей за 2019 год.
Скидки за прохождение техосмотра
22 декабря 2021 года Госдума одобрила законопроект об отмене техосмотра в третьем чтении. Теперь владельцы личных автомобилей могут проходить процедуру на добровольной основе.
Ранее был принят закон, отменяющий обязательный техосмотр для получения ОСАГО. Тогда МВД предлагало снизить стоимость полиса и понизить ставки транспортного налога для тех водителей, которые добровольно прошли техосмотр.
В ведомстве объяснили, что в соответствии с правилами дорожного движения владелец транспортного средства обязан исключить из эксплуатации технически неисправный автомобиль вне зависимости от факта прохождения технического осмотра. И скидки на налог, в частности, могут стать эффективной стимулирующей мерой для прохождения техосмотра. Однако конкретики по скидкам до сих пор нет.
Налог на электротранспорт
Сейчас владельцы электротранспорта освобождены от уплаты транспортного налога. Но в следующем году для них могут ввести покилометровую оплату проезда и акцизы на альтернативное топливо. Инициатором нововведений выступил Минтранс. В ведомстве отметили, что безуглеродный транспорт так же негативно влияет на дороги, как и обычные машины.
Julian Stratenschulte / dpa / Global Look Press
Минтранс уточнил, что данная инициатива «требует детальной проработки». Ведомству в дальнейшем предстоит курировать разработку системы дифференциации платежей, основанной на категориях дорог, видах транспортных средств, «а также с учетом высокого социального влияния такой системы оплаты».
Транспортный налог полностью не отменят
Идеи об отмене транспортного налога выдвигают в Госдуме ежегодно, и так же регулярно подобные законопроекты отклоняются. Весной 2021 года с подобной инициативой выступили депутаты от «Справедливой России», но его не приняли.
Главный повод, который в этом году социалисты указали в документе, поступившем в Госдуму, это несправедливость и неэффективность транспортного налога. Об этом в беседе с Autonews.ru в апреле рассказывал Сергей Миронов.
«Одновременное существование транспортного налога и топливных акцизов — очевидный нонсенс. Почему люди должны платить дважды?», — глава партии.
В отзыве правительства было указано, что транспортный налог наряду с акцизами является источником формирования региональных дорожных фондов, и его отмена приведет к необходимости возмещения потерь за счет повышения ставок акцизов, а это уже спровоцирует рост цен на все товары. Миронов тогда назвал эти аргументы «демагогией».
В 2020 отменить транспортный налог предлагал депутат Андрей Барышев из «Единой России». Автор инициативы напомнил, что президент России и представители общественности неоднократно высказывались за отказ от транспортного налога в пользу возмещения выпадающих доходов за счет акцизов на топливо.
Какие налоги в Швейцарии — подоходный, транспортный и другие
Какие налоговые последствия может повлечь приобретение недвижимости в Швейцарии? Во многом это зависит от того, в каком кантоне расположена приобретаемая недвижимость, поскольку в Швейцарии кантоны имеют большую свободу в установлении налогов. В общих чертах налоговые последствия могут быть следующими. Налог на передачу прав собственности на недвижимость.
Большинство кантонов взимают налог на передачу прав собственности на недвижимость в размере 1–3%. Налог на прирост капитала.Налог на прирост капитала взимается на кантональном уровне при продаже недвижимости с разницы между ценой продажи и ценой на основе затрат (цена покупки плюс вложения).
Данный налог уплачивается продавцом, а его размер зависит от действующей в кантоне ставки налога и срока владения недвижимостью. НДС. НДС взимается на федеральном уровне, и его обычная ставка в настоящее время составляет 8%. Продажа объекта недвижимости в принципе не облагается налогом на добавленную стоимость.
Однако застройщики могут выбрать вариант налогообложения, предусматривающий уплату НДС. Кроме того, этим налогом облагаются строительные работы и материалы.
Налоги на наследование и дарение. В принципе объекты недвижимости подлежат обложению налогом на наследование или дарение в том кантоне, где они находятся. Налог на наследование взимается только на кантональном уровне, и многие кантоны освобождают от него передачу недвижимости супругам и близким родственникам (детям).
Каковы налоговые последствия владения недвижимостью в Швейцарии (ежегодные налоги и сборы)? Налог на недвижимость.
Почти в половине кантонов Швейцарии взимается специальный налог на недвижимость (в дополнение к общему налогу на личное состояние), ставка которого варьирует от 0,05% до 0,2%. Подоходный налог.
И федеральное правительство, и кантоны взимают налог с дохода от недвижимости, при этом гипотетический доход облагается налогом даже в том случае, если недвижимость используется самим собственником. Ставки налога значительно варьируют от кантона к кантону.
Налог на личное состояние
Налог на личное состояние взимается на кантональном уровне по ставке 0,2–0,7%. Если недвижимость приобреталась через компанию, следует учитывать налог на корпоративную прибыль и налог на капитал на федеральном уровне.
Какие налоговые осложнения могут возникнуть? Какие ошибки допускаются чаще всего? Очень важно, чтобы продажа компаний по управлению недвижимостью могла облагаться налогами в Швейцарии, даже если предполагает передачу акций, а не сделку с активами. Более того, покупатель имущества может нести обязательства по уплате налога на прирост капитала, если продавец не уплатил его.
Что нужно сделать, чтобы обезопасить приобретение недвижимости в Швейцарии с налоговой точки зрения? Покупатель швейцарской недвижимости должен тщательно изучить потенциальные налоговые претензии, связанные с недвижимостью, и всегда привлекать нотариуса или (налогового) адвоката для предварительного анализа документов на приобретение недвижимости.
Какие преимущества и недостатки имеет покупка швейцарской недвижимости на имя швейцарской компании? Использование швейцарской компании для приобретения недвижимости влечет за собой дополнительные затраты, связанные с администрированием и владением
Кроме того, со швейцарских компаний взимается налог на корпоративную прибыль и налог на капитал, а также налог на дивиденды, удерживаемый у источника выплаты, что может увеличить общее налоговое бремя. Если швейцарская компания квалифицируется как холдинговая компания по управлению недвижимостью, то продажа ее акций облагается налогом на прирост капитала.
Какие структуры можно использовать для минимизации налогообложения? В случае жилой недвижимости можно рассмотреть использование траста, который будет владеть этой недвижимостью, а в случае коммерческой недвижимости — иностранной холдинговой компании по управлению недвижимостью (являющейся резидентом страны, которая имеет благоприятное соглашение со Швейцарией о налогообложении компаний по управлению недвижимостью). Вместе с тем приобретение и владение недвижимостью необходимо тщательно планировать с обязательным привлечением швейцарского (налогового) адвоката.
Налоги в Швейцарии.doc
Налоги в Швейцарии
Налоговая система в Швейцарии довольно сложна, но все же выгодно отличается от налоговых систем большинства стран Евросоюза более низкими ставками налогообложения. Налоги в Швейцарии с компаний взимаются на трех уровнях – федеральным правительством, кантонами и коммунами. Основные налоги
- в Швейцарии таковы:
- федеральный налог на прибыль корпораций (с чистой прибыли по трехступенчатой прогрессивной шкале в размере
- 3,63-9,80 %);
- федеральный налог на акционерный капитал (0,825%);
- кантональный налог на прибыль корпораций (с чистой прибыли по трехступенчатой прогрессивной шкале в размере примерно 3,5-10%, колеблется
- по кантонам);
- кантональный налог на акционерный капитал (около
- 1,5 %);
- коммунальные налоги, размеры которых составляют
- 90-140% от уровня кантональных налогов;
- взносы на социальное обеспечение (10,7 % от фонда
- заработной платы);
- федеральный налог с оборота (6,2-9,3%);
- акцизные сборы;
- гербовый сбор (в том числе на выпуск акций
- в размере 0,1-3% их стоимости).
В отношении фирм в Швейцарии, в капитале которых не менее 20% (или минимум 2 млн. швейц. фр.) составляет доля другой фирмы или лица, применяются пониженные размеры налогов (кроме кантонов Женева и Ури).
В первую очередь этой льготой пользуются холдинговые компании. Практически во всех кантонах с этих компаний не взимается кантональный налог с чистой прибыли, а только налог на капитал.
В ряде кантонов некоторые налоговые льготы предоставляются также
домицилиарным компаниям.
В стране имеется 35 свободных торговых зон, в которых товары освобождены от таможенного обложения. В стране нет валютных ограничений.
Финансирование нерезидентов осуществляется на тех же условиях, что и финансирование резидентов, за исключением того, что все местные банки и другие кредитно-финансовые институты должны получать разрешение Швейцарского национального банка в случае выпуска для нерезидентов ценных бумаг или предоставления им кредитов. Исключение составляют краткосрочные кредиты на срок менее 1 года или на сумму менее 10 млн. швейцарских франков. Для таких кредитов не требуется разрешения
- Швейцарского национального банка.
- Вопросы и ответы по налоговой системе Швейцарии:
- Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как швейцарская фирма ставится на налоговый учет. Дают ли ей номера ИНН и НДС, как в России, и сколько времени занимает такая
- постановка на учеты?
Ответ: Необходимости в регистрации швейцарских фирм в налоговых органах нет, поскольку после создания фирмы и внесении информации о ней в Коммерческий Реестр налоговые органы кантона самостоятельно находят информацию о ней в этом реестре. Для примера привожу ссылку на реестр кантона Цюрих.
В нем легко можно найти любую фирму. Через несколько дней на юридический адрес фирмы приходит письмо о регистрации с указанием номера и т.п. информацией. НДС, правда, является исключением, так как контролем за уплатой НДС занимается совершенно другая организация.
НДС в Швейцарии является “self – assessment tax”, то есть фирма должна самостоятельно проверить, соответствует ли она критериям налогоплательщика НДС, принять решение и проинформировать налоговый орган.
Тогда ей будет присвоен номер, который надо указывать везде, в том числе на банковских выписках, счетах, выставляемых клиентам
и т.п.
Выгодные и невыгодные кантоны
На 2018 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий.
Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов.
Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.
Налог на мусор
Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов.
Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее. Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.
Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.
Налоговая система Швейцарии
by admin under Налоги за рубежом
• Выходные пособия.
• Возмещение издержек, связанных с занятостью налогоплательщика. • Общая сумма выплат, покрывающая дополнительные представительские расходы руководителей и сотрудников отделов продаж.
Кроме того, каждое физическое лицо, подпадающее под действие подоходных налогов Швейцарии в качестве работника, имеет право на вычет из налогооблагаемого вознаграждения любых расходов, прямо связанных с занятостью, включая: • Орудия труда, инструменты и техническую/специальную литературу, необходимую для работы. • Командировочные расходы, невозмещенные работодателем.
• Невозмещенные расходы на продолжение образования, необходимого для работы. • Расходы на личное рабочее место, не возмещенные работодателем. • Представительские расходы, в случае, если они последовали исключительно в деловых интересах работодателя (например, прием гостей).
• Транспортные расходы на оплату дороги на работу и с работы (в соответствии со стоимостью проезда на общественных видах транспорта). • Дополнительные расходы на питание вне предприятия.
В особом порядке происходит обложение пенсий, расходов на образование и полученных алиментов: пенсии считаются налогооблагаемым доходом (за исключением случаев, подпадающих по действие соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения); компенсации, предоставляемые работодателем на оплату обучения в международной частной школе, учитываются под определение налогооблагаемого дохода, однако некоторые кантоны могут иметь, с санкции правительства, соглашения между работодателем и международной школой, которые не имеют налоговых последствий для работника; сумма полученных алиментов подлежит налогообложению у получателя, однако сам плательщик этих средств может принять их к вычету при определении налоговой базы по подоходному налогу. Особенностью налоговой системы Швейцарии являются большие льготы, предоставляемые по налогообложению доходов нерезидентов по так называемым фидуциарным депозитам. Фидуциарные депозиты – финансовые операции, в рамках которых иностранный инвестор, принимая на себя все риски, передает свои активы в трастовое управление швейцарскому банку. Последний от своего имени, но по поручению клиента, размещает эти средства в зарубежных банках, находящихся, как правило, в оффшорных финансовых центрах, на территории которых отсутствует налогообложение доходов по депозитам. В самой Швейцарии доходы, полученные в результате таких операций, также не облагаются налогом, так как их источник находится за пределами страны. Что касается страны происхождения средств, размещаемых в фидуциарные депозиты, то при наличии у нее заключенного со Швейцарией соглашения об избежании двойного налогообложения, она также не имеет возможности взыскания налоговых платежей с доходов по подобным операциям. Таким образом, фидуциарные отношения со швейцарскими банками предоставляют широкому кругу иностранных клиентов хорошую возможность извлекать дополнительную выгоду за счет вывоза капитала, оставаясь при этом полностью в рамках правового поля .
Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными. Они варьируются от 0% до 11.5% в зависимости от размера налогооблагаемого дохода и семейного положения налогоплательщика.
Ставки кантональных и коммунальных налогов различаются в зависимости от кантона и коммуны. В среднем они обычно в два раза выше ставок федеральных налогов. В Женеве, совокупная ставка налогов находится в пределах от 0.1% до 42.
05% для физического лица, состоящего в браке и имеющего двоих детей.
Основные аргументы сторон
| Сторонники | Противники |
| Налогообложение на базе расходов является несправедливым, поскольку в результате состоятельные иностранцы платят в процентном соотношении меньше налогов в сравнении с обычными жителями Швейцарии.Паушальное налогообложение плохо влияет на налоговую мораль в Швейцарии, так как рядовые граждане чувствуют себя в налоговом плане дискриминированными в сравнении с состоятельными иностранцами. |
Налог на доход в швейцарии
Система налогообложения Швейцарии состоит из трех уровней: федеральный, кантональный и коммунальный и основывается на особом административно-территориальном делении Швейцарии.
В таблице ниже мы приводим актуальные на 2018 год эффективные налоговые ставки налога на прибыль организаций, которые включают в себя ставки всех 3 уровней. Для удобства мы публикуем ставку налога, применимую для столицы кантона и отдельно для той коммуны, в которой можно получить минимально возможную ставку в указанном кантоне.
- Кантон
- Ставка налога в столице кантона
- Минимальная ставка налога в кантоне
- Коммуна с минимальной ставкой налога в кантоне
Налоги в Швейцарии
Швейцария — одно из самых высокоразвитых в экономическом плане и преуспевающих западноевропейских государств, которое славится также своей лояльной фискальной политикой и благоприятными условиями для развития бизнеса.
Налоги в Швейцарии на первый взгляд могут показаться достаточно сложными и запутанными, однако, если их систематизировать, все становится простым и понятным.
Первое, на что следует обратить внимание — это принятые в данном государстве уровни налогообложения. В настоящее время их три:
- федеральный;
- уровень кантонов;
- местный (муниципальные налоги и сборы).
Федеральные платежи едины на всей территории государства, обязанность по их уплате возлагается на всех субъектов, независимо от их конкретного места проживания (если это физические лица) или места нахождения (для юридических лиц).
Налоги в Швейцарии на федеральном уровне касаются, в первую очередь, платежей с дохода физических и юридических лиц, налога на добавленную стоимость и так далее.
К ведению местных властей на уровне кантонов и отдельных муниципалитетов отнесены многие другие виды взносов, в том числе, земельные платежи, сбор с объектов внешней рекламы и многие другие. Ставки и условия по всем этим направлениям могут варьироваться в зависимости от конкретного региона.
Нередки ситуации, когда одни местные власти устанавливают достаточно высокую ставку по тому или иному налоговому платежу, другие — более низкую, а третьи — вовсе предусматривают обширный перечень налоговых льгот, позволяющих избежать уплаты соответствующего взноса при соблюдении определенных условий.
Поэтому определить конкретный перечень и размер перечислений, которые должен производить соответствующий субъект предпринимательской деятельности или отдельно взятый гражданин, можно только с учетом места его регистрации или проживания.
Отчисления с добавленной стоимости
НДС – один из общеобязательных федеральных налогов в Швейцарии, который относится к числу потребительских, поскольку его уплачивает не продавец, а конечный потребитель товара или услуги.
В отличие от многих других европейских государств, налог на добавленную стоимость появился в Швейцарии относительно недавно — только в 1995 году. Текущие ставки НДС составляют 7,6% и 2,4% в зависимости от вида товара/услуги.
Для того чтобы у субъекта предпринимательской деятельности возникла обязанность по регистрации в качестве плательщика этого фискального платежа, его годовой оборот должен превышать сто тысяч швейцарских франков. Действующее законодательство предусматривает, что в случае экспорта товара в ЕС, для него будет действовать нулевая ставка НДС.
Кроме того, если физическое лицо-нерезидент приобретает в Швейцарии определенные потребительские товары, ему может быть возвращен начисленный на эти товары НДС в том случае, если они вывозятся из страны в течение 30-тидневного срока с момента покупки (при условии сохранения чека).
Что уплачивают юрлица?
Налог на прибыль в Швейцарии – один из самых низких в Европе. Поэтому данное государство на протяжении многих десятилетий остается чрезвычайно привлекательным для представителей бизнеса, в том числе и из других государств.
Немалую роль в создании благоприятного инвестиционного климата играет также знаменитая швейцарская банковская система, которая считается одной из наиболее надежных в мире и обеспечивает при этом высокий уровень конфиденциальности для своих клиентов.
Налог на прибыль в Швейцарии состоит из нескольких частей, поскольку взимается не только на федеральном уровне, но и на местном.
При этом общеобязательная ставка федерального платежа составляет всего 8,5% от суммы чистой прибыли компании, а дополнительные проценты кантона различаются в зависимости от местного законодательства того или иного субъекта. Для компаний смешанного типа (с участием иностранного капитала) предусмотрены определенные льготы, позволяющие значительно снизить и так невысокую ставку корпоративного налога.
Еще одна положительная особенность уплаты налога на прибыль в Швейцарии — предусмотренная местным законодательством возможность для предприятия взять настоящие «налоговые каникулы», продолжительность которых может достигать десяти лет.
Разумеется, данная льгота предоставляется не всем компаниям, а только тем, которые могут обеспечить соблюдение определенных условий: создание достаточного количества рабочих мест, высокая социальная значимость избранного предприятием вида деятельности и так далее.
Отчисления с доходов физлиц: порядок и особенности
Подоходный налог в Швейцарии обязаны платить все физические лица — как резиденты, так и трудоустроенные нерезиденты.
При этом для вторых действует дополнительная оговорка: если иностранное лицо постоянно проживает на территории данного государства сроком более трех месяцев, на него автоматически возлагается обязанность по уплате налогов, независимо от того, есть у него официальное место работы или нет.
В случае если нерезидент не является наемным работником, а осуществляет предпринимательскую деятельность, вышеупомянутый трехмесячный срок для него сокращается до 30 дней.
Подоходный налог в Швейцарии в соответствии с распространенным в западных странах принципом обложения, взимается по прогрессивной шкале: чем больше сумма дохода у плательщика, тем более высокая ставка для него применяется. Прогрессивная шкала считается наиболее социально справедливой методикой расчета отчислений, поскольку благодаря ей богатые платят больше, а бедные — меньше.
Каждый швейцарский кантон устанавливает свою ставку по данному виду общеобязательного платежа, поэтому размеры взносов могут значительно отличаться в зависимости от места проживания гражданина.
Подоходный налог в Швейцарии взимается не только на местном, но и на федеральном уровне.
- Минимальный размер коэффициента составляет всего 1%.
- При этом максимальная ставка по данному виду налога в любом случае не может превышать 11,5% от объемов годовых поступлений плательщика.
[1]
Необходимо помнить, что из общей суммы облагаемого дохода физических лиц вычитаются различные расходы, в том числе алиментные платежи, ипотечные выплаты и так далее. Кроме того, швейцарское законодательство предусматривает определенные различия по уплате взноса в зависимости от семейного статуса плательщика (холост или женат, есть ли дети и так далее).
Читайте так же: Какой рабочий стаж нужен для пенсии
Помимо подоходного налога физлица также уплачивают налог на недвижимое имущество, находящееся в их собственности. Он вносится ежегодно, процент варьируется в зависимости от кантона/муниципалитета и обычно составляет от 1 до 3% от стоимости недвижимости.
Налог на мусор
Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов.
Конкретная стоимость килограмма мусора в разных кантонах отличается, но в целом суммы получаются достаточно внушительные (по 2-3 швейцарских франка за 5 килограммов). Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее.
Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.
Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.
Какие налоги и как платят в Швейцарии: подоходный, транспортный и другие
Швейцария привлекает многих иностранцев достойным уровнем жизни, географическим расположением, высокими доходами, живописными пейзажами и конечно же своей системой налогообложения.
Благодаря последней, здесь созданы благоприятные условия для открытия и ведения прибыльного бизнеса.
Если сравнивать, например с Украиной (55% от доходов), то все налоги суммарно в Швейцарии будут гораздо меньше, приблизительно процентов на 30.
Швейцарская налоговая система
Система налогообложения в стране является довольно сложной. Это обусловлено тем, что она подразделяется на несколько уровней. Чтобы понять как устроена налоговая система Швейцарии необходимо понять — они делятся на 3 вида:
Налоговая система Швейцарии
Федеральные вычеты едины для всех граждан державы. Кантональные также оплачивают все, но их ставка напрямую зависит от местонахождения где зарегистрировано физическое или юридическое лицо. Это объясняется тем, что в соответствии с Конституцией Швейцарии, каждый кантон самостоятельно разрабатывает внутреннюю налоговую политику и назначает размер ставок.
Вычеты, предназначенные для бюджета конкретного населенного пункта называют муниципальными. В общем, вся их сумма составляет примерно 25% от общих доходов.
Налоговые вычеты федерального уровня
- К этой категории относятся:
- Паспорт гражданина Швейцарии
- Например, ставки по таким их видам равны:
- налог на прибыль швейцарских корпораций составляет 3,63 — 9,8%;
- на акционерный капитал — 0,825%;
- пошлины — 0,3% (при операциях с ценными бумагами) и 1-3% от стоимости ( по имущественным сделкам);
- с оборота — 6,2 — 9,3%.
Ставка по НДС здесь находится на том же уровне и соответствует стандартам принятым в Евросоюзе. Ее размер в 2019 году составляет 7,6%. Но при этом следует обязательно учитывать, что этот показатель не является окончательным и распространяется не на все услуги и товары. По некоторым из них предусмотрен расчет по сниженной процентной ставке.
К ним относятся:
- продажа печатной продукции — 2,4%;
- отельный бизнес — 3,6%;
- медуслуги — 2,4%;
- продажа продуктов питания и напитков, за исключением алкогольных — 2,4%.
Плательщиками НДС в стране считаются физлица и организации, ведущие предпринимательскую деятельность, с внутренним оборотом свыше 100 тыс. местных франков.
Ставка налога с продаж в Швейцарии составляет 7.7 процентов. Источник данных — Швейцарская Федеральная налоговая администрация
Если местная компания реализует продукцией за границей, то ее прибыль не учитывается. Не подлежат налогообложению услуги в сфере страхования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, финансовые операции с ценными бумагами, банковские сделки и прочие.
А вот лица оплачивающие таможенные пошлины должны при ввозе продукции также платить НДС, если общая сумма больше 10 тыс. CHF.
- Сегодня в державе насчитывают 26 кантонов, где основными источниками бюджета являются такие виды налогов, которым облагается:
- Корпоративная налоговая ставка в Швейцарии составляет 17,77 процента сообщает швейцарская Федеральная налоговая администрация.
- Личная ставка налога на прибыль в Швейцарии составляет 40%
Особенностью швейцарской системы является то, что при расчете чистой прибыли, здесь допускается вычитать убытки, понесенные за семь последних лет. При этом следует учитывать, что каждый вид может по процентным ставкам отличаться, в зависимости от кантона. Если взять налог на прибыль, то в целом по стране он взимается в диапазоне 4-25%.
В Женеве с корпорации, получающей доход до 100 тыс.франков процентная ставка будет составлять 4%, а если более 100 тыс., то может доходить до 17%. В Цуге она колеблется в пределах 4-7%.
Несмотря на некоторую путаницу по отличиям в процентных ставкам по каждому отдельному кантону, разобраться все-таки можно. Упрощает ситуацию тот факт, что суммарно швейцарские налоги не превышают четверти годового дохода. Именно это и позволяет экономике страны активно развиваться и находиться на несколько уровней выше чем у конкурентов.
На сегодняшний день в державе насчитывается 2551 муниципалитет. Общими для них являются такие налоги:
- потребительский;
- подоходный и другие.
Выбирая район, где планируется ведение бизнеса важно учитывать и рассматривать индивидуально каждый муниципалитет и район.
Почему здесь выгодно быть налогоплательщиком?
Достоинством местной системы является то, что некоторые категории налогоплательщиков оплачивают только один, относительно невысокий платеж. К плюсам также можно отнести отсутствие жестких штрафных санкций в отношении лиц уклоняющихся от уплаты.
Это обусловлено политикой государства, где на первое место ставятся интересы конкретного человека. На практике это выглядит следующим образом.
Если по какой-то причине во время не была сделана оплата, то чаще всего дело ограничивается простым напоминанием, так как здесь скорее это отнесут к забывчивости и не будут искать злого умысла и передавать дело в суд.
Причина кроется в том, что в державе интересы конкретного человека находятся в приоритете. При неуплате, вас не станут привлекать к суду. При этом, если дело все-таки дошло до суда, еще не факт, что решение будет в пользу государства.
Но все это не относится к откровенным мошенникам. По отношению к ним поблажек здесь не дождетесь, нормы закона соблюдаются достаточно строго.
Читайте так же: Письмо в свободной форме в налоговую
Кто может рассчитывать на налоговые каникулы?
Большинство иностранных граждан признают, что налоги в Швейцарии довольно умеренные, благодаря чему жить здесь выгодно и комфортно. Также этому способствуют налоговые каникулы, позволяющие снизить размер или совсем не платить некоторые их виды в течении определенного времени (до 10 лет).
Чтобы получить такие льготы для физических лиц или для юридических лиц необходимо вести предпринимательскую деятельность, которая необходима, по мнению местных властей, для государства. На таком предприятии должно быть создано 10-20 новых рабочих мест.
Сферы деятельности не облагаемые налогообложению
Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.
Не взимается плата с таких видов доходов:
- полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
- пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
- выходные пособия;
- государственная пенсия;
- подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
- расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
- представительские расходы.
Швейцария с пометками кантонов
Сравнение по кантонам
Несмотря на то, что налогообложение Швейцарии сильно отличаются по кантонам и муниципалитетам, в целом система считается одной из наиболее выгодных и благоприятных для жизни и бизнеса. Это играет немаловажную роль в выборе страны проживания для эмигрантов из разных государств.
Какие ставки налогов и социальных платежей будут применяться в 2022 г
- Какие ставки налогов и социальных платежей будут применяться в 2022 г.
- На текущий момент имеется следующая информация по утвержденным ставкам налогов и социальных платежей на 2022 год:
- · корпоративный подоходный налог (КПН) – 20%;
- · индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%;
- · налог на добавленную стоимость (НДС) – 12%;
- · социальный налог (СН) – 9,5%;
- · социальные отчисления (СО) – 3,5%;
- · обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%;
- · обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) – 5%;
- · отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) – 3%;
- · взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) – 2%.
- Вместе с тем, согласно проекту Закона РК «О республиканском бюджете на 2022- 2024 годы» предусмотрено установить с 1 января 2022 года:
- 1) минимальный размер заработной платы – 60 000 тенге;
- 2) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан — 3 063 тенге;
- Изменения с 1 января 2022 года
1. Минимум оборота для постановки на учет по НДС снизится до 20 000-кратного размера МРП.
Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС в 2022 году будет составлять 61 260 000 тенге (20 000 × 3 063 тенге).
Для сравнения минимум оборота в 2021 году составляет 30 000-кратный размер МРП, что соответствует 87 510 000 тенге.
2. Появится новый налог – цифровой налог и налог на майнинг.
3. Наименование «плата за эмиссию в окружающую среду» будет заменено на «плата за негативное воздействие на окружающую среду» (статья 573 Налогового кодекса).
4. Вводится новый специальный налоговый режим с применением мобильного приложения
5. Предельный порог налоговой задолженности составит 6-кратный размер МРП, ниже которого не будет применяться арест счетов.
- Кроме того, согласно проекту закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс (на данный момент он находится на обсуждении) планируется исчисление расчетных показателей производить в МРП вместо МЗП (в частности, при определении размера налоговых вычетов при исчислении ИПН).
- Таким образом, основные ставки налогов и социальных платежей на 2022 год остаются без изменений, за исключением ООСМС – с 1 января 2022 года ставка отчислений на ОСМС за счет средств работодателя составит 3% от объекта исчисления отчислений (пункт 1 статьи 27 Закона об ОСМС).
- Г. Умрихина