Налоги в Германии – это классический пример немецкого бюрократизма. Система сложна и запутана. За выплатами власти следят очень пристально. Уведомления с напоминанием приходят каждый месяц всем гражданам и резидентам страны.
Налоги в Германии в 2021 году
Виды налогов в Германии
Существенных изменений в сборе налогов Германии в 2021 году не было. В конституции записаны основные принципы:
- прозрачность;
- равенство;
- законность;
- учет финансовых возможностей.
Немецкая налоговая служба называется Finanzamt, а налоговый кодекс – Abgabenordnung. В общей сложности в стране насчитывается порядка 45 различных сборов. Каждый из которых зависит от региона проживания, социального статуса и уровня зарплаты. Поэтому высчитать средний налог в Германии невозможно.
Налог с зарплаты
Налоги в Германии с зарплаты взимаются по прогрессивной шкале. То есть, чем больше зарабатывает человек, тем выше процент подоходного налога. Таким образом реализуется основной принцип системы – социальное равенство. Налог с зарплаты удерживает и отправляет в государственный бюджет работодатель.
Процент варьирует от 0 до 45. Если гражданин получает меньше 9168 евро в год, то это считается минимальный доход. Такие зарплаты освобождают от уплаты. Но и зарплата в 13000 евро в год не означает, что она вся подлежит налогообложению. Из общей суммы вычитается минимальный доход, и выплаты начисляют только на получившуюся разницу.
Как переехать в Германию на ПМЖ в [year] году
Социальные взносы
В выплате социальных сборов участвуют и работники, и работодатели. На каждую сторону приходится примерно по 20% выплат. Основная часть направляется в пенсионный фонд и в здравоохранение. Размер отчислений зависит от зарплаты.
- Медицинское страхование – 7,3%.
- Пенсионный фонд – от 9,3%.
- Страхование от безработицы – 3,2%.
- Страхование от беспомощности – от 1,52% и выше.
Также немцы – это та нация, которая дополнительно платит церковный сбор. Он составляет 2–3% и распространяется только на верующих людей. От него можно отказаться при выходе из церкви.
Налогообложение физических лиц
Для всех резидентов и граждан страны обязателен к уплате Einkommenssteuer. Это налог для физических лиц, которые получили доход в расчетном году. Декларация подается каждый год. У наемных работников этим вопросом занимается работодатель. Все остальные граждане подают сведения в налоговую службу самостоятельно.
Налогами облагаются доходы самозанятых, прибыль с вкладов и от аренды недвижимости. Кроме того, и от предпринимательской деятельности. Сумма подоходного налога зависит от региона проживания.
Налоги в Германии для физических лиц распространяются на граждан и резидентов. Резиденты, которые пребывают в Германии более 6 месяцев, обязаны уплачивать так называемый неограниченный налог. Он рассчитывается с учетом доходов физических лиц в других странах.
Налоги на прибыль
Налоги в Германии для физических и юридических лиц охватывают все основные виды деятельности. Необходимо отчислять в государственный бюджет процент практически с прибыли.
Что входит:
- Доход предприятия.
- Сельское и лесное хозяйство.
- Промысловая деятельность.
- Инвестиции.
- Работа по соглашению.
Любой предприниматель-иностранец обязан платить налоги с получаемых доходо
Налоги на наследство и дарение
Наследство и дарение – это безвозмездная передача имущества. В этом случае может наступать ограниченная либо неограниченная налоговая обязанность. Первый вариант применяется, если имущество находится в Германии. Кроме того, ни даритель ни одаряемый не являются резидентами страны.
Второй случай предусмотрен для резидентов. Под неограниченную налоговую обязанность попадает любое наследуемое или принимаемое имущество вне зависимости от его местоположения.
Прогрессивная шкала ставки варьирует от 0% до 50%. Она зависит от степени родства и оценочной стоимости передаваемого имущества. Также на сумму выплат зависит семейный статус наследников или одаряемых.
От выплат освобождены прямые наследники, которые получают в наследство семейную недвижимость меньше 200 кв. м., произведения искусства. По истечению 10 лет они получают право продать полученный в наследство дом и не платить налог с продажи. Но при условии, что они в нем жили.
Налог на имущество
В среднем владельцы недвижимости ежегодно платят от 1% до 2,8% от оценочной стоимости. Налог на владение зависит от нескольких факторов:
- тип застройки;
- местонахождение;
- регион;
- дата постройки;
- размер земельного участка.
Базовая ставка начинается от 0,35% рыночной стоимости. Она не зависит от статуса и зарплаты владельца, поэтому после продажи не меняется. Если недвижимость сдается в аренду, то выплаты ложатся на арендатора. Условия прописывают в договоре аренды.
Налог на передачу недвижимости
Под передачей подразумевается юридическая сделка. Чаще всего передача недвижимости связана с заключением договора купли-продажи. Налоговая ставка зависит от цены продажи. Из нее вычитается стоимость покупки и затраты на содержание. Именно с этой разницы и производится расчет платежей. В среднем ставка составляет от 4 до 6%.
Если гражданин жил в недвижимости больше 10 лет, то он ничего не должен платить. Также учитывается ситуация, когда собственник последние 3 года перед продажей использовал имущество исключительно в личных целях. То есть, например, квартиры не сдавалась в аренду. Кроме того, если в ней не велся бизнес, то ее продажа налогом тоже не облагается.
Есть ли в Германии транспортный налог
Учитывая, сколько налог в Германии забирает денег из бюджета граждан, неудивительно, что в этой стране существуют еще и отдельные выплаты за владение автомобилем. Они зависят от года выпуска и типа двигателя.
Часть собственников машин освобождена от выплат. К ним относятся владельцы автомобилей с минимальной мощностью двигателя.
В Германии обязательно учитывается экологическая нагрузка, которую создает автомобиль для окружающей среды
Государство поставило цель снизить выброс вредных примесей. Поэтому снижает ставки для машин с высоким экологическим классом. В итоге сумма выплат может составить от 100 до 1000 евро в год.
Выплаты, которые не облагаются налогами
Государство не просто так собирает налоги. За счет прогрессивной шкалы происходит перераспределение благ между гражданами страны. Они всегда могут рассчитывать на поддержку властей в случае непредвиденной ситуации. Налогами не облагаются расходы на медицинские услуги, добровольные пенсионные отчисления. Кроме того, на алименты, расходы на обучение, благотворительность.
Предусмотрены послабления для тех, кто столкнулся с внезапными тратами. Существует ряд льгот для учащихся, инвалидов, безработных. Вычеты полагаются семьям с детьми. Также им выплачивается детское пособие. Таким образом государство стимулирует рождаемость.
Возврат налогов и сборов
Немецкая налоговая служба – это очень бюрократизированная система. Возврат налогов занимает до полугода с момента подачи заявления. Поэтому в стране существует ряд компаний, которые оказывают услуги по взаимодействию с Finanzamt.
Вернуть налоги можно за так называемые рабочие расходы. Их довольно часто оспаривают. По сути, к ним относятся любые расходы работника на поиск работы и организацию рабочего места. Когда офисные сотрудники массово переходили на удаленный формат работы, то им приходилось покупать домой кресла, компьютерные столы и оргтехнику. Такие траты попали под возврат налогов.
Также можно получить вычет за покупку спецодежды и траты на дорогу до места работы. Важно понимать, что костюм менеджера можно использовать не только в офисе. Следовательно, за него возмещение не полагается. Тогда как одежда маляра или медсестры используется исключительно на рабочем месте.
На законодательном уровне прописано, что каждый год сотрудник может подавать на возврат налогов суммы до 1000 евро
Такие заявления рассматривают без проверок. Списания происходят автоматически. Если траты превышают 1000, то потребуются чеки и грамотное обоснование.
В Германии лучше бережно хранить все чеки, чтобы потом получить приятный бонус от государства.
Сравнение налогов в Германии и в России
Россию и Германию любят сравнивать. Налоговая система двух стран построена по схожим принципам:
- Существует множество налогов, которые высчитываются по сложным формулам.
- Расчеты нагрузки зависят от нескольких факторов.
- Поступившие платежи делятся и поступают в местный, региональный и федеральный бюджет.
Главное отличие заключается в следующем. Подоходный налог в Германии высчитывается строго по прогрессивной шкале. Богатые люди платят в казну больше денег. Считается, что это соответствует принципам социального равенства.
В России принята так называемая плоская шкала с единой для всех ставкой 13%. В 2020 году по указанию президента ввели 15% для тех, кто получает доход свыше 5 млн рублей в год. Причем схема выплаты сильно напоминает немецкую систему. Повышенный налог платится только с разницы, которая превышает лимит в 5 млн, а не со всего дохода.
Сравнение налогов в Германии и в России
У некоторых немецких налогов нет российских аналогов. Так, например, россияне не платят церковные сборы и налог на уксус. А подобные предложения законодателей явно будут встречены волной гнева. Тогда как немцы более спокойно относятся к уплате налогов в Германии.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.
У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране.
Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:
- Процент с продажи и аренды недвижимости.
- Перевозки любым транспортом.
- Авторские отчисления.
- Оказание профессиональных услуг.
- Работа по найму.
Логика проста. Где человек получает доход, там он и выплачивает налоги. Если же его бизнес выходит на международный уровень, то налоги пойдут в страну, чьим гражданином он является.
Особенности современной налоговой системы в Германии были заложены еще после окончания войны. Правительство предпринимало все меры, которые бы способствовали скорейшему выходу из экономического кризиса.
В итоге, немцы уверены, что сборы идут на защиту прав граждан. Выплаты не препятствуют конкуренции, способствуют справедливому перераспределению социальных гарантий. Сегодня немецкая экономика имеет хороший запас прочности.
Финансовые изменения в Германии в 2022 году
Какие сферы общественной жизни затронут финансовые изменения в Германии? Что изменится для жителей страны в новом году? Подробности — в статье.
В новом 2022 году Германию ждут изменения в финансовой сфере. Вырастет размер минимальной зарплаты и пенсии, повысятся налоги, пособия. Более того, ожидаются и другие перемены. Об этом в субботу, 1 января, сообщает Der Spiegel.
Какие сферы общественной жизни затронут финансовые изменения в Германии? Что изменится для жителей страны в новом году? Подробности — в статье.
Что ждет Германию в 2022 году? Планы правительства
Зарплата и пенсии
Основное нововведение 2022 года в Германии — повышение минимальной заработной платы.
Ранее сообщалось, что СДПГ, «Зеленые» и СвДП хотят повысить установленную законом минимальную заработную плату до 12 евро в час. Повышение запланировали в несколько этапов.
Согласно действующему законодательству, с 1 января минимальная заработная плата вырастет до 9,82 евро. Кроме того, вторая волна повышения (до 10,45 евро) будет с 1 июля.
Кроме того, на лето запланирован значительный рост пенсий. Точная сумма еще не определена. Однако уже сейчас пенсионеры Германии могут ожидать увеличения пенсии от 4 до 6%.
Налоги
Помимо того, с сегодняшнего дня к подоходному налогу применяются более высокие базовые налоговые льготы. Как действует новое правило?
- одинокие лица с годовым доходом до 9984 евро не должны платить налоги в налоговую инспекцию. Что касается супружеских пар, то к ним применяется двойная ставка;
- для родителей-одиночек будет применяться так называемая компенсация в размере 4008 евро в год на неограниченный срок;
- кроме того, работодатели до марта могут выплатить своим сотрудникам не облагаемый налогом бонус в размере до 1500 евро.
Пособие по безработице и детское пособие
В новом году ставки для получателей базового пособия по безработице второго уровня (Hartz IV) немного увеличатся.
Изменения коснутся и детского пособия. Так, максимальный размер детского пособия вырастет на четыре евро. Причем ожидается, что само пособие на ребенка останется неизменным. Но при этом, согласно обновленной таблице Дюссельдорфа, родители, живущие отдельно, теперь должны оплачивать своим детям немного больше средств на содержание.
Жилищное пособие
Более того, с 1 января 2022 года в Германии увеличивается размер жилищного пособия для более чем миллиона граждан страны. В общей сложности жилищное пособие получат около 640 000 домохозяйств. Согласно текущим данным министерства, это составит более миллиона человек.
В результате в 2022 году сумма жилищного пособия увеличится в среднем на 13 евро на семью. Но не для всех будет установлен фиксированный размер пособий. Сумма выплат зависит от размера семьи. Например, семья из двух человек получит в среднем на 11 евро больше с января 2022 года.
В 2022 году федеральное правительство и правительство штатов планируют выделить по 55 миллионов евро для увеличения этого социального пособия. Такие данные предоставило Министерство строительства. В результате такое решение увеличит расходы на жилищные пособия примерно до 1,47 миллиарда евро в 2022 году.
Медицинское страхование
Начиная с 2022 года многие обязательные медицинские страховые компании увеличат свои взносы. Причина этого заключается в дополнительных расходах в связи с пандемией.
Кроме того, государственное страхование на случай длительного ухода за больными теперь добавит часть к своей доле в отношении стационарного лечения. А именно: 5% в первый, 25% во второй, 45% в третий и 70% во все последующие годы. Причем взамен бездетные люди в будущем будут платить взнос в размере 3,4% вместо 3,3%.
Электроэнергия
Что касается затрат на электроэнергию, то с нового года они продолжат расти:
- стоимость отопления и заправки будет расти с 2022 до 2025 года. Причина — увеличение выбросов CO₂;
- нефть и дизельное топливо в 2022 году подорожают примерно на 1,5 цента за литр, бензин — на 1,4 цента, а природный газ — на 0,1 цента за киловатт-час;
- однако вместе с этим заметно снижение размера доплаты за ЭЭГ: с 6,5 до 3,7 цента за киловатт-час электроэнергии.
Почта, курьерская служба
Изменения коснутся и почты Германии. Так, в новом году Deutsche Post увеличивает почтовые расходы на письма и открытки на 5 центов в каждом случае.
Страхование автомобиля
Кроме того, в 2022 году изменятся премии по страхованию автотранспортных средств. Это происходит потому, что автомобили переходят в новые типы классов. К чему это приведёт для большинства водителей? К более высоким страховым взносам. Более того, до конца 2022 года продлят «инновационный бонус для электромобилей».
Что еще нужно учитывать в будущем?
Стоит отметить, что в будущем гибридные модели смогут получать финансирование, но при одном условии. Если они смогут проехать не менее 60 километров в чисто электрическом режиме. К тому же для допуска новых автомобилей потребуются обширные системы помощи водителю и системы безопасности.
Что еще важно?
В срок до 19 января водители старшего возраста должны обменять свои старые водительские права на поддельные чековые карты. Это относится к родившимся между 1953 и 1958 годами. Что касается людей, родившихся между 1959 и 1964 годами, то у них есть еще дополнительный год для выполнения этой задачи.
по теме:
Германская налоговая система в 2020 году для всех категорий граждан
Любой человек, который хоть единожды раздумывал о переезде в другое государство, наверняка фантазировал о том, что он пребывает в Федеративной Республике Германия.
Тут все смогут разыскать для себя прекрасные перспективы и грандиозные возможности.
Стабильность в экономической сфере, отлично организованная инфраструктура, безопасная жизнедеятельность, отличная экологическая среда и отличные социальные гарантии. Формируется впечатление, что тут всё сделано для людей.
О жизни в германии
Немецкое население имеет высокий уровень прибыли. Для них совершенно не представляет собой проблемы факт приобретения автомобиля или путешествие с целью отдыха в другое государство, потому как путешествовать Европейским союзом они могут беспрепятственно.
Основной недостаток здесь – это налогообложение. Примерно семьдесят процентов всей бюджетной системы в государстве составляют гражданские поступления в виде налогов. Но не всё так плохо, ведь на общем благополучии коренных жителей аналогичные взыски не очень воздействуют.
Подробности
Германская налоговая система в 2022 году
Германская система налогообложения поистине многогранна, её формирование осуществлялось годами и насчитывало больше сорока разнообразных налогов и сборов. О существовании некоторых из них, население прочих государств вовсе и не помышляет. На самом деле, в Федеративной Республике Германии функционирует много специфичных налогов, не встречающиеся более нигде на всей планете.
Руководство страной делает попытки внедрения для максимальной справедливости. В момент воссоединения государства образовался так называемый «налог на солидарность» для максимального уравнивания благополучия по всему государству.
Главная особенность германской системы налогов – это её дробление на несколько уровней. В основном, налоги тут дробятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун.
Ставка по процентам регулируется индивидуально в каждом субъекте. Получается чем богаче субъект, тем существеннее бремя налога у его жителей.
- Ещё принято делить население на классы:
- Первый класс – одинокие, бездетные люди;
- Второй класс — одинокие лица, имеющие одного или несколько детей (разведённые или не проживающие совместно с законным супругом или супругой);
- Третий класс — семейная пара, где трудоустроен один из них;
- Четвёртый класс — семейная: пара, где трудоустроены оба;
- Пятый класс — семейная пара, где один из партнёров получает прибыль выше среднего;
- Шестой класс — лица, которые трудоустроены в двух местах или имеют дополнительный источник прибыли.
При дроблении на классы берут во внимание прибыль, семейное положение, уровень здоровья, число деток и прочие пункты. Каждому классу присуща различная налоговая нагрузка.
Аналогично, как и во многих государствах, налоги дробятся на прямые и косвенные.
Все моменты продумываются до мелочей и всё это ради максимальной заботы о каждом жителе. Согласно германским законам подобное стремление к равноправию справедливое и правильное.
Подводя итоги, можно добавить, что основную часть бюджета страны формируют налоги с доходов подданных (сорок процентов), примерно двадцать пять процентов поступлений за счет Налога на Добавленную Стоимость и маленький процент – налог на акцизы.
Налоги в Германии в 2022 году для частных предпринимателей
Переезд в Германию с целью начать собственный бизнес очень распространённое явление. Тут есть много достоинств, которые соблазняют российских предпринимателей выбрать переезд в Германию.
Важно! Германская система налогообложения не пощадила немецких бизнесменов. Прибыль здесь может составлять всего пятьдесят пять процентов от общей суммы.
- Что оплачивают предприниматели:
- — корпоративный налог – пятнадцать процентов, налог на солидарность — пять с половиной процентов от цены. Аналогичный налог подлежит расчёту за один календарный год;
- — Налог на Добавленную Стоимость — 3 ставки:
- — нулевая,
- — стандартная – девятнадцать процентов,
- — сниженная — семь процентов — косвенный налог, который подлежит оплате со стороны конечного потребителя.
- — налоговая база на прирост капитала – двадцать пять процентов каждый год придётся платить от всей прибыли с депозитов и ценных бумаг. С итоговой суммы ещё в дополнение отчисляют пять с половиной процентов «на солидарность»;
— промышленный налог – это региональный, с базовой ставкой в три с половиной процента, но это в субъектах со средними доходами. В наиболее богатых регионах данная налоговая ставка может подрасти до четырнадцати – восемнадцати процентов.
Налог на приобретение недвижимого имущества
Подлежит к оплате и юридическими, и физическими лицами. Но для каждой категории установлены различные величины взысканий в зависимости от конкретной ситуации.
Приобретение недвижимого имущества сопровождается парой видов сборов:
— единовременный — оплачивает покупатель в тот момент, когда переоформляет недвижимость на своё имя. Величина налоговой ставки колеблется от трёх с половиной до пяти процентов, всё зависит от цены объекта приобретения и непосредственной федеральной земли, где он располагается.
После оформления, новый владелец будет должен каждый год вносить налоговую оплату на имущество. Для физических лиц — это один процент от первоначальной цены, а для предпринимателей — шесть десятых процента.
При условии, что ценовая политика объекта не больше ста двадцати тысяч евро для физлиц, и двадцать тысяч — для юр лиц, то и оплату налога производить не потребуется.
Налог на владение транспортным средством
Он имеет отношение к обеим категориям лиц, причём оплата равна для всех.
При условии наличия авто с экологически чистым двигателем, оплата налогов не потребуется. В противном случае, вы будете вынуждены каждый год оплачивать определённую денежную сумму.
Налоговая база в Германии в 2022 году для физлиц
Главный источник накопления в государственном бюджете — подоходный налог (например, с зарплаты). Его расчёт осуществляется по специализированной прогрессивной ставке и под него попадает широкий спектр гражданский финансовых вливаний.
В основном, это: зарплаты, любые дивиденды, прибыль от частного предпринимательства, доход от сдачи жилой площади в аренду, само занятость.
Ещё существует определённый список налогов, которые подлежат оплате абсолютно для всех, несмотря на свой статус и уровень доходов.
- Примеры основных германских налогов:
- — процентная ставка на подоходный налог – от четырнадцати до сорока пяти процентов;
- — процентная ставка на церковный налог устанавливается в каждой федеральной земле;
- — процентная ставка в пять с половиной процентов на налог на солидарность;
— процентная ставка на налог на домашних животных не предусмотрена. Действует фиксированная сумма, зависимая от уровня опасности, который исходит от собаки.
Несомненно, Германия – это удивительное государство. Сравнение Германии и России провести не получится, в силу глобальных различий.
Подоходный налог в Германии
15 462 просмотра · Обновлено 19 февраля 2021
Rawpixel.com / Shutterstock
Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы.
Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам.
Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.
При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.
Налог на доход в Германии
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Какие доходы не облагаются налогом?
Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.
Что облагается подоходным налогом?
- Работа по найму;
- Инвестиции и сбережения;
- Бизнес и самозанятость;
- Продажа или аренда недвижимости;
- Лицензионные платежи;
- Частные сделки, алименты или аннуитеты;
- Льготы и вознаграждения.
Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.
Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.
При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.
Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:
- Пособие по безработице;
- Выплаты по беременности и родам;
- Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов.
Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране.
Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
| Менее 9 744 | |
| От 9 744 до 14 754 | 14 — 24 |
| От 14 754 до 57 919 | 24 — 42 |
| От 57 919 до 274 613 | 42 |
| Более 274 613 | 45 |
В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.
Налоговые классы в Германии
| Класс 1 (Lohnsteuerklasse I) | Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии |
| Класс 2 (Lohnsteuerklasse II) | Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком |
| Класс 3 (Lohnsteuerklasse III) | Супруг(а), который получает низкий доход или не работает |
| Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV) | Супружеская пара с равным доходом |
| Класс 5 (Lohnsteuerklasse V) | Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс |
| Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI) | У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет |
Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Налоговые вычеты
Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.
Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.
Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:
- Переезд в другое жильё из-за работы;
- Поездки на работу на большие расстояния;
- Обучение и профессиональное оборудование;
- Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.
Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.
Штраф за несвоевременную уплату налога
Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.
Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.
Налоговая система Германии
Развернуть все записи Свернуть все записи
Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:
- 0% в отношении дохода до 9.408 евро
- 14% в отношении дохода от 9.408 до 57.051 евро
- 42% в отношении дохода от 57.501 до 270.500 евро
- 45% в отношении дохода от 270.500 евро.
Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.
Доход от коммерческой деятельности свыше 24.500 евро облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.
По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:
- Прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций).
- Дивиденды
- Проценты
Прибыль от продажи других активов облагается по обычным прогрессивным ставкам, если движимое имущество продано до истечения одного года владения, а недвижимое – десяти лет владения.
Резидентные компании облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, а нерезиденты платят налог на прибыль с доходов из источника в Германии. Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Также уплачивается налог солидарности по ставке 5,5% от суммы налога на прибыль. Т.е. эффективная ставка налога составляет 15,825%.
Налог на коммерческую деятельность (торговый налог) взимается по базовой ставке в 3,5% и муниципальной ставке, обычно она варьируется от 12% до 20%. База этого налога несколько отличается от базы по налогу на прибыль.
Общая ставка налога на прибыль и торгового налога может составить около 30% в Берлине и 33% в Мюнхене.
95% прибыли компании от реализации вложений в другие компании освобождается от налогообложения.
95% дивидендов от существенного участия может освобождается от налогообложения. Для налога на прибыль существенное участие составляет 10%, а для торгового – 15%.
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85.200 евро (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85.200 евро (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58.050 евро. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58.050 евро. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85.200 евро уплачивается работодателем.
Стандартная ставка НДС составляет 19%.
В отношении некоторых видов товаров и услуг – 7%.
Налог взимается по прогрессивным ставкам от 7% до 50%.
Установлены необлагаемые лимиты (от 20.000 евро до 50.000 евро в зависимости от стоимости имущества и степени родства). Для супругов установлены дополнительные необлагаемые лимиты.
Существуют местные налоги на недвижимость, взимаемые на уровне муниципалитетов.
Передача немецкой недвижимости облагается по ставкам от 3,5 до 6,5% от суммы сделки. Этот налог взимается и при косвенной передаче недвижимости посредством сделок с 95% и более акций в компаниях, владеющих недвижимостью.
Планируется снижение этого налога.
Дивиденды и проценты по конвертируемым облигациям и облигациям с участием в прибыли облагаются по ставке 25% (26,375% вместе с налогом солидарности), при этом компании могут обращаться за возвратом удержанного налога сверх ставки корпоративного налога в 15% (15,825% с учетом налога солидарности). Проценты, выплачиваемые нерезидентам, кроме процентов по конвертируемым облигациям или облигациям с участием в прибыли и внебиржевым сделкам, обычно не облагаются налогом у источника выплаты. Налог в отношении займов, обеспеченных немецкой недвижимостью уплачивается обычно не посредством удержания у источника выплаты, а в виде уплаты налога на прибыль по ставке 15% (15,825% с учетом налога солидарности). Роялти по ставке 15% (15.825% с учетом налога солидарности). Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога могут снижаться на основании соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.
Иностранные компании, контролируемые более чем на 50% налоговыми резидентами Германии, признаются контролируемыми иностранными компаниями для налоговых резидентов с долей участия (даже небольшой) в такой иностранной компании. Прибыль КИК включается в налогооблагаемую базу немецкого налогоплательщика, если она относится к пассивной прибыли и облагается по ставке налога ниже 25%.
Существует ряд исключений. В частности, если КИК находится в ЕС/ЕЭЗ и налогоплательщик может доказать ее реальную экономическую деятельность, правила КИК могут не применяться.
Германия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 116 юрисдикциями:
Германия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 116 юрисдикциями:
- 107 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Камерун, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония
- 24 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермуды, Гернси, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монсеррат, Нидерландские Аттилы, Остров Мэн, Острова Кука, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Сент Маартен.
В Германии нет контроля.
Длительность финансового года определяется решением собрания акционеров, при этом финансовый год не должен превышать 12 месяцев. Первый финансовый год может быть короче.
Все немецкие компании, должны вести бухгалтерский учет и готовить финансовую отчетность в том объеме, который позволит судить о деятельности компании, и который будет отражать финансовое состояние компании. Обязательства компаний по представлению отчетности зависят от их организационно-правовой формы и размера: микро, малая, средняя или крупная компания В соответствии с Торговым кодексом период подачи отчетности для микро- и малых компаний составляет 6 месяцев, для средних и крупных — 3 месяца.
Отчетность должна быть составлена на немецком языке, в евро, подписана представителями компании на общем собрании и опубликована в электронном виде в федеральном вестнике в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Для листинговых компаний и компаний, которые выпустили долговые ценные бумаги, срок публикации составляет 4 месяца с конца финансового года.
Компания обязана хранить финансовую отчетность и соответствующие первичные документы в течение 10 лет после окончания отчётного периода.
Основными законодательными актами немецкого бухгалтерского учета являются:
- Закон об акционерных обществах 1965 года (AktG)
- Торговый Кодекс Германии (Handelsgesetzbuch — HGB).
В ежегодной финансовой отчетности должны быть соблюдены местные стандарты бухгалтерского учёта (German commercial GAAP), либо международные стандарты финансовой отчётности (IFRS). Стандарты МСФО требуются для всех национальных публичных компаний и листинга иностранных компаний. Немецкий Торговый кодекс содержит строгие правила по раскрытию ежегодной финансовой отчетности для компаний.
- Общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
- Акционерное общество (AG);
- Открытое торговое общество(OHG);
- Коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью (KG).
Компании с ограниченной ответственностью (GmbH и AG), за исключением малых компаний, должны публиковать годовые отчеты и привлекать для их проверки внешних аудиторов.
Компании с неограниченной ответственностью (кроме KG) не обязаны публиковать свои отчеты или проводить их аудит.
Классификация компаний на микро, малые, средние и крупные зависит от того, не превышены ли по крайней мере два из трех указанных предельных значений. Компания меняет свой статус при превышении или понижении двух из трёх критериев за два последовательных года. Микро-компании:
- валюта баланса до 350.000 EUR
- оборот до 700.000 EUR
- среднее количество работников до 10
Малые компании:
- валюта баланса от 350.000 EUR до 6.000.000 EUR