Налоги в латвии в 2022 году на прибыль и недвижимость, ставка ндс

https://lv.sputniknews.ru/20211231/kak-zhit-v-2022-m-izmeneniya-v-zakonakh-i-normativnykh-aktakh-19864857.html

Как жить в 2022-м: изменения в законах и нормативных актах

Как жить в 2022-м: изменения в законах и нормативных актах

Наиболее важные изменения в налогах и правилах, которые произойдут в 2022 году, касаются как вопросов налогообложения предпринимательской деятельности, так и… 31.12.2021, Sputnik Латвия

  • 2021-12-31T16:45+0200
  • 2021-12-31T16:45+0200
  • 2021-12-31T16:45+0200
  • новости экономики латвии
  • новости политики латвии
  • новости латвии
  • латвия
  • закон

/html/head/meta[@name='og:title']/@content

/html/head/meta[@name='og:description']/@content

https://cdnn1.img.sputniknewslv.com/img/37/75/377599_0:67:1280:787_1920x0_80_0_0_3bd42f538ada64f6926ff5e8835c8272.jpg

РИГА, 31 дек — Sputnik, Дмитрий Олейников. Законодательные нововведения в Латвии затрагивают коммунальные и медицинские услуги, налогообложение, начисление пособий и банкротство, недвижимость.С 1 января снижается доля компонента обязательной закупки в общих счетах за электричество, таким образом правительство пытается компенсировать стремительный рост цен на электроэнергию.

Кроме того, до 30 апреля государство гасит часть из расходов, связанных с распределением электроэнергии.

Это означает снижение расходов, связанных с доставкой электроэнергии, примерно на 50% для конечных пользователей, в свою очередь, государство будет компенсировать недополученную прибыль операторам.

Вступают в силу правила кабинета министров, которые расширяют список промышленных предприятий, имеющих право на компенсацию по компоненту обязательной закупки в счетах за электричество.С 1 апреля вступают в силу новые, более жесткие требования к использованию, надзору и ремонту лифтов.

С целью снижения налоговой нагрузки на рабочую силу для людей с низкими доходами с 2022 года повышается необлагаемый минимум по подоходному налогу.

Сейчас максимальный потолок установлен в размере 300 евро в месяц, для пенсионеров – 330 евро. С 1 января максимальный дифференцированный необлагаемый минимум составит 350 евро, с 1 июля – 500 евро.

С 1 января необлагаемый минимум для пенсионеров составит 350 евро, с 1 июля – 500 евро.Произойдут изменения в правилах расчета подоходного налога с жителей, при этом лица, работающие по авторским договорам, получают один дополнительный год, чтобы зарегистрировать свою деятельность.

С 1 января общества с ограниченной ответственностью лишаются налогового статуса «микропредприятия», он остается лишь у самозанятых лиц.

Для увеличения доступности периодических изданий и книг для населения с 1 января будет снижена ставка налога на добавленную стоимость с 21% до 5% на книги, периодические издания, печатные средства массовой информации и электронные издания, в том числе, на их абонирование.

С 1 января увеличивается акцизный налог на алкогольные и табачные изделия, в том числе на курительные смеси (включая те, что используются в электронных устройствах). На сигареты ставка акцизного налога вырастет со 121,4 евро до 128,4 евро за тысячу сигарет.

Специфичный налог на сигареты вырастет с 92,5 евро до 98 евро за тысячу сигарет, и процентная налоговая ставка от максимальной розничной цены составит 15%. На сигары и сигариллы ставка налога увеличится со 104,7 евро до 115,2 евро за тысячу штук.

Произойдет рост акциза на безалкогольные сахаросодержащие напитки: с содержанием сахара до восьми граммов на 100 миллилитров налог составит 7,4 евро за 100 литров; с содержанием сахара от восьми граммов включительно – налог вырастет с 7,4 евро до 14 евро за 100 литров.При этом с 1 июля будут снижены ставки акцизного налога для виноделен.

С 1 января вступает в силу реформа семейного пособия. За одного ребенка в возрасте с года до 20 лет семья будет получать 25 евро в месяц, за двоих детей – 100 евро (50 евро за каждого ребенка), за троих – 225 евро (75 евро за каждого ребенка), за четырех и больше детей в семье – по 100 евро за каждого ребенка.

С 1 апреля лист временной нетрудоспособности с 10-го дня будет оплачиваться государством (сейчас – с 11-го дня). Это означает, что работодатель из своих средств должен будет оплатить «больничный» не более чем за девять дней (сейчас – за десять).С 1 января вступает в силу программа по финансированию муниципальных дорог.

Большая часть дорог будут переписаны с государства в пользу самоуправлений, которые получат дополнительные деньги из бюджета на поддержание и ремонт дорог и мостов. Передача дорог проходит в «добровольно-принудительной» форме.

Многие самоуправления жалуются на то, что выделенных средств будет недостаточно для поддержания в порядке резко увеличившегося дорожного фонда.

С 1 января в силу вступает закон «Об окончании принудительной аренды земли», который затрагивает интересы владельцев квартир в многоквартирных домах, земля под которыми принадлежит другим собственникам.

Закон устанавливает право владельцев квартир выкупать землю под их домами по кадастровой цене, причем собственник земли не может отказаться от продажи.

Максимальная цена аренды земли под домами составляет 4% кадастровой стоимости. Многие депутаты парламента уверены в том, что принятый закон защищает права не собственников квартир, а владельцев земельных участков.

С 1 января в силу вступает закон, согласно которому лица со статусом нуждающихся или малообеспеченных могут пройти облегченную процедуру неплатежеспособности, если сумма их долгов (по взятым займам) составляет от пятисот до пяти тысяч евро.

Чтобы освободиться от долгов, не затрачивая деньги на стандартную процедуру неплатежеспособности, должники должны пройти курс финансовой грамотности.С 1 января расширяется круг лиц, которым государство оплачивает визиты к семейным врачам.

Ускоряется процедура лечения пациентов со злокачественными опухолями – особенно на первом этапе проведения необходимых анализов, консультаций врача: больные принимаются по так называемому зеленому коридору.

Женщинам в случае удаления опухоли молочной железы государство оплачивает операции по реконструкции груди. Продолжают оплачиваться государством услуги психоэмоциональной поддержки.

В 2022 году продолжается увеличение оплаты труда медработников. В следующем году минимальная ставка врачей и специалистов должна вырасти на 4,4% — с 1489 евро до 1555 евро. Минимальная зарплата сертифицированных медсестер и помощников врачей увеличится на 4,74% — с 985 евро до 1032 евро.С 1 февраля 2022 года в силу вступает депозитная система на тару для напитков. В местах продажи напитков будут приниматься (с выплатой компенсации за сданную тару) стеклянные, пластмассовые и металлические бутылки и банки из-под напитков. Приниматься будут стеклянные бутылки объемом от 0,1 до трех литров (не включительно); стеклянные бутылки от других ферментированных продуктов с содержанием алкоголя до 6%, объемом от 0,1 до 0,75 литра; пластмассовые бутылки объемом от 0,1 до трех литров; пластмассовые бутылки для пива и других продуктов с содержанием алкоголя до 6% — от 0,1 до одного литра. Банки объемом от 0,2 до одного литра.С 1 января заканчивается четырехлетний переходный период, который был дан владельцам частных домов на переоборудование канализации. Если сейчас рядом с домом проведена централизованная канализация, то у владельца дома могут потребовать оборудовать подключение к ней.

До 1 января систему децентрализованной канализации надо зарегистрировать в специальном регистре в соответствующем самоуправлении.C 4 января 2022 года в силу вступают поправки к Закону «О ветеринарной медицине», согласно которым комнатных животных в соответствующем регистре Центра сельскохозяйственных данных могут регистрировать только практикующие ветеринарные врачи. Также введено требование обязательной регистрации собак, которые ввезены из других стран, в течение 10 дней после их ввоза в страну.

https://lv.sputniknews.ru/20211222/komu—novyy-elektromobil-komu—skidku-na-elektrichestvo-kabmin-podderzhal-zhiteley-19721091.html

https://lv.sputniknews.ru/20211117/neoblagaemyy-minimum-pensiy-v-latvii-uvelichitsya-do-500-evro-s-serediny-2022-goda-19236374.html

https://lv.sputniknews.ru/20211221/itogi-zasedaniya-koalitsii-nds-snizhen-ne-budet-berite-vaktsinami-19704744.html

https://lv.sputniknews.ru/20211124/realnoe-padenie-vvp-a-milliard-v-dokhody-prinesla-inflyatsiya-seym-utverdil-byudzhet-2022-19334101.html

https://lv.sputniknews.ru/20211126/iz-dvukh-zol—khudshee-seym-reshil-vopros-s-zemley-pod-mnogokvartirnymi-domami-19365854.html

https://lv.sputniknews.ru/20211230/s-1-yanvarya-v-latvii-mozhno-budet-spisat-dolgi-do-5000-evro-19843953.html

https://lv.sputniknews.ru/20210912/seym-podgotovil-popravki-chto-izmenitsya-v-registratsii-domashnikh-pitomtsev-18399071.html

латвия

Sputnik Латвия

  1. media@sputniknews.com
  2. +74956456601
  3. MIA „Rosiya Segodnya“

2021

Sputnik Латвия

  • media@sputniknews.com
  • +74956456601
  • MIA „Rosiya Segodnya“

Новости

ru_LV

Sputnik Латвия

  1. media@sputniknews.com
  2. +74956456601
  3. MIA „Rosiya Segodnya“

https://cdnn1.img.sputniknewslv.com/img/37/75/377599_72:0:1209:853_1920x0_80_0_0_dc4d1a91972f75aa49c45b9dd4fcf3b8.jpg

Sputnik Латвия

  • media@sputniknews.com
  • +74956456601
  • MIA „Rosiya Segodnya“

Sputnik Латвия

  1. media@sputniknews.com
  2. +74956456601
  3. MIA „Rosiya Segodnya“

новости экономики латвии, новости политики латвии, новости латвии, латвия, закон

РИГА, 31 дек — Sputnik, Дмитрий Олейников. Законодательные нововведения в Латвии затрагивают коммунальные и медицинские услуги, налогообложение, начисление пособий и банкротство, недвижимость.

С 1 января снижается доля компонента обязательной закупки в общих счетах за электричество, таким образом правительство пытается компенсировать стремительный рост цен на электроэнергию.

Кроме того, до 30 апреля государство гасит часть из расходов, связанных с распределением электроэнергии.

Это означает снижение расходов, связанных с доставкой электроэнергии, примерно на 50% для конечных пользователей, в свою очередь, государство будет компенсировать недополученную прибыль операторам.

Вступают в силу правила кабинета министров, которые расширяют список промышленных предприятий, имеющих право на компенсацию по компоненту обязательной закупки в счетах за электричество.

С 1 апреля вступают в силу новые, более жесткие требования к использованию, надзору и ремонту лифтов.

С целью снижения налоговой нагрузки на рабочую силу для людей с низкими доходами с 2022 года повышается необлагаемый минимум по подоходному налогу.

Читайте также:  Высшее образование и обучение в Швеции

Сейчас максимальный потолок установлен в размере 300 евро в месяц, для пенсионеров – 330 евро. С 1 января максимальный дифференцированный необлагаемый минимум составит 350 евро, с 1 июля – 500 евро.

С 1 января необлагаемый минимум для пенсионеров составит 350 евро, с 1 июля – 500 евро.

Произойдут изменения в правилах расчета подоходного налога с жителей, при этом лица, работающие по авторским договорам, получают один дополнительный год, чтобы зарегистрировать свою деятельность.

С 1 января общества с ограниченной ответственностью лишаются налогового статуса «микропредприятия», он остается лишь у самозанятых лиц.

Для увеличения доступности периодических изданий и книг для населения с 1 января будет снижена ставка налога на добавленную стоимость с 21% до 5% на книги, периодические издания, печатные средства массовой информации и электронные издания, в том числе, на их абонирование.

С 1 января увеличивается акцизный налог на алкогольные и табачные изделия, в том числе на курительные смеси (включая те, что используются в электронных устройствах). На сигареты ставка акцизного налога вырастет со 121,4 евро до 128,4 евро за тысячу сигарет.

Специфичный налог на сигареты вырастет с 92,5 евро до 98 евро за тысячу сигарет, и процентная налоговая ставка от максимальной розничной цены составит 15%. На сигары и сигариллы ставка налога увеличится со 104,7 евро до 115,2 евро за тысячу штук.

Произойдет рост акциза на безалкогольные сахаросодержащие напитки: с содержанием сахара до восьми граммов на 100 миллилитров налог составит 7,4 евро за 100 литров; с содержанием сахара от восьми граммов включительно – налог вырастет с 7,4 евро до 14 евро за 100 литров.

При этом с 1 июля будут снижены ставки акцизного налога для виноделен.

С 1 января вступает в силу реформа семейного пособия. За одного ребенка в возрасте с года до 20 лет семья будет получать 25 евро в месяц, за двоих детей – 100 евро (50 евро за каждого ребенка), за троих – 225 евро (75 евро за каждого ребенка), за четырех и больше детей в семье – по 100 евро за каждого ребенка.

С 1 апреля лист временной нетрудоспособности с 10-го дня будет оплачиваться государством (сейчас – с 11-го дня). Это означает, что работодатель из своих средств должен будет оплатить «больничный» не более чем за девять дней (сейчас – за десять).

С 1 января вступает в силу программа по финансированию муниципальных дорог.

Большая часть дорог будут переписаны с государства в пользу самоуправлений, которые получат дополнительные деньги из бюджета на поддержание и ремонт дорог и мостов. Передача дорог проходит в «добровольно-принудительной» форме.

Многие самоуправления жалуются на то, что выделенных средств будет недостаточно для поддержания в порядке резко увеличившегося дорожного фонда.

С 1 января в силу вступает закон «Об окончании принудительной аренды земли», который затрагивает интересы владельцев квартир в многоквартирных домах, земля под которыми принадлежит другим собственникам.

Закон устанавливает право владельцев квартир выкупать землю под их домами по кадастровой цене, причем собственник земли не может отказаться от продажи.

Максимальная цена аренды земли под домами составляет 4% кадастровой стоимости. Многие депутаты парламента уверены в том, что принятый закон защищает права не собственников квартир, а владельцев земельных участков.

С 1 января в силу вступает закон, согласно которому лица со статусом нуждающихся или малообеспеченных могут пройти облегченную процедуру неплатежеспособности, если сумма их долгов (по взятым займам) составляет от пятисот до пяти тысяч евро.

Чтобы освободиться от долгов, не затрачивая деньги на стандартную процедуру неплатежеспособности, должники должны пройти курс финансовой грамотности.

С 1 января расширяется круг лиц, которым государство оплачивает визиты к семейным врачам.

Ускоряется процедура лечения пациентов со злокачественными опухолями – особенно на первом этапе проведения необходимых анализов, консультаций врача: больные принимаются по так называемому зеленому коридору.

Женщинам в случае удаления опухоли молочной железы государство оплачивает операции по реконструкции груди. Продолжают оплачиваться государством услуги психоэмоциональной поддержки.

В 2022 году продолжается увеличение оплаты труда медработников. В следующем году минимальная ставка врачей и специалистов должна вырасти на 4,4% — с 1489 евро до 1555 евро. Минимальная зарплата сертифицированных медсестер и помощников врачей увеличится на 4,74% — с 985 евро до 1032 евро.

С 1 февраля 2022 года в силу вступает депозитная система на тару для напитков. В местах продажи напитков будут приниматься (с выплатой компенсации за сданную тару) стеклянные, пластмассовые и металлические бутылки и банки из-под напитков.

Приниматься будут стеклянные бутылки объемом от 0,1 до трех литров (не включительно); стеклянные бутылки от других ферментированных продуктов с содержанием алкоголя до 6%, объемом от 0,1 до 0,75 литра; пластмассовые бутылки объемом от 0,1 до трех литров; пластмассовые бутылки для пива и других продуктов с содержанием алкоголя до 6% — от 0,1 до одного литра. Банки объемом от 0,2 до одного литра.

С 1 января заканчивается четырехлетний переходный период, который был дан владельцам частных домов на переоборудование канализации.

Если сейчас рядом с домом проведена централизованная канализация, то у владельца дома могут потребовать оборудовать подключение к ней.

До 1 января систему децентрализованной канализации надо зарегистрировать в специальном регистре в соответствующем самоуправлении.

C 4 января 2022 года в силу вступают поправки к Закону «О ветеринарной медицине», согласно которым комнатных животных в соответствующем регистре Центра сельскохозяйственных данных могут регистрировать только практикующие ветеринарные врачи. Также введено требование обязательной регистрации собак, которые ввезены из других стран, в течение 10 дней после их ввоза в страну.

Налоги в Латвии 2022: ставки и краткий обзор

ЗарплатаСтавка налога
подоходный налог €0 – 20004 20%
€20004 – 78100 23%
€78100 –  31%
необлагаемый минимум (в месяц) €0 – 500 €350 (январь-июнь)€500 (июль-декабрь)
€500 – 1800 постепенно убывает до 0
€1800 – €0
социальное страхование 34.09%
удерживается из зарплаты 10.5%
платит работодатель 23.59%
минимальная зарплата €500

Пример 1:

Зарплата брутто (на бумаге) €1800
Расходы работодателя €2225
Работнику на руки €1285

Пример 2:

Работнику на руки €1000
Налоги €726
Расходы работодателя €1726

В расчёте не применялся необлагаемый минимум и другие возможные льготы.

Онлайн калькулятор налогов с зарплаты.

Минимальный взнос социального страхования — 34.09% от минимальной зарплаты. В 2022 году это €170.45 в месяц. Вне зависимости от размера зарплаты, даже если она меньше минимальной.

Если общие доходы работника во всех местах работы меньше €1500 в квартал, то работодатель обязан из своих средств доплатить разницу между обязательной минимальной суммой и фактически заплаченными взносами.

Исключение — студенты в возрасте до 24 лет, пенсионеры, инвалиды и некоторые другие группы работников.

2. Предпринимательство

Предприятия

Подоходный налог
полученная прибыль 0%
выплата дивидендов 20% (25% от нетто выплаты)
минимальный годовой налог €50

Подоходным налогом облагается распределённая прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределённая прибыль налогом не облагается.

Пример 1: прибыль €1000 распределяется на дивиденды:• €800 выплата участнику или акционеру

• €200 налог

  • Пример 2:• €1000 выплачены участнику или акционеру как дивиденды• €250 налог
  • К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:• расходы, не связанные с бизнесом;• сомнительная дебиторская задолженность;• повышенные процентные платежи;• займы связанным лицам;• сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;• ликвидационная квота.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

От минимального годового налога €50 освобождены компании в год регистрации, ликвидации или начала процесса неплатежеспособности, а также если сумма уплаченных в течение года зарплатных налогов не меньше €100.

Если доход от деятельности компании превышает €2500 в месяц (пять минимальных зарплат), но у предприятия нет работников или их зарплаты меньше минимальной, предприятие за этот месяц должно начислить налоги на презюмируемую минимальную зарплату члена правления. В 2022 году это €236.

Читайте также:  Тунис: краткая характеристика, описание страны, статьи о жизни и отдыхе

Латвийские холдинговые компании

Дивиденды, полученные латвийской компанией от своих зарубежных дочек (кроме дивидендов из офшоров), можно распределить владельцам без удержания латвийского подоходного налога. При условии, что иностранные дочки налоги в своей стране заплатили.

Прирост капитала, полученный при продаже акций, латвийская компания может распределить своим владельцам тоже без удержания подоходного налога. При условии, что акции были в собственности не менее трёх лет.

Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

Индивидуальная деятельность

Можно выбрать, платить подоходный налог и социальные взносы или налог микропредприятия. Отдельным группам населения вместо уплаты налогов разрешено купить патент на определённую деятельность.

Облагаемый доход (в год)Налог
подоходный налог €0 – 20004 20%
€20004 – 78100 23%
€78100 –  31%
взносы социального страхования добровольно выбранная сумма в пределах €6000 – €78100 31.07%
разница между фактическим доходом и добровольно выбранной суммой для расчёта взносов 10%
годовой минимальный обязательный взнос до €6000 €600 (10% от €6000)или€1864.20 (31.07% от €6000)
налог микропредприятия(от брутто дохода без вычета расходов) €0 – 25000 25%
€25000 – 40%

Социальное страхование по ставке 31.07% включает в себя пенсионное страхование (первый и второй уровни), страхование здоровья, на случай инвалидности, болезни, материнства, рождения ребенка. Соцстрахование по ставке 10% включает только взносы на первый уровень латвийской пенсионной системы.

Если человек ведёт индивидуальную хозяйственную деятельность и одновременно работает по найму у работодателя, все его доходы суммируются для расчёта налогов. Если сумма всех доходов не достигает €6000 в 2022 году, необходимо доплатить соцвзносы 10% с разницы между €6000 и фактическим доходом, с которого уплачены взносы по ставке для работников или для самозанятых лиц.

Самозанятые лица, которые одновременно не являются работниками по найму, до 17 января 2022 могут подать в СГД уведомление о том, что прогнозируемые доходы 2022 года не достигнут €6000.

Уведомление можно подавать и поквартально, если прогнозируемые в следующем квартале доходы меньше €1500. Те, кто подал такое уведомление, в 2022 году освобождены от обязанности платить минимальный обязательный соцвзнос €1864.20 (31.07% от €6000).

При этом остается обязанность платить обязательный минимум €600 (10% от €6000), если годовой доход будет меньше €6000.

НДСБазовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.Порог регистрации плательщиком НДС: €40 000.

В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше €150.

3. Инвестиции

НалогУсловия
Прирост капитала(для физлиц) 20%
Прирост капитала при продаже акций (для латвийских юрлиц) 0% акции были в собственности не менее 36 месяцев
Получение дивидендов 0% от латвийских компаний, если при выплате был уплачен налог на распределённую прибыль
0% из стран, не включённых в список офшорных, если за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки)
20% в остальных случаях

Инвестиционному счёту физлица, открытому в Латвии, ЕС или стране, с которой Латвия заключила налоговую конвенцию, можно присвоить особый налоговый статус. Такой статус означает, что прирост капитала не облагается налогом в момент совершения инвестиционных сделок, а только при выплате денег с такого счёта и только с той части, которая превышает внесённую на счёт сумму. О желании присвоить своему счёту такой статус необходимо уведомить брокера, если он латвийский, или напрямую СГД, если брокер иностранный.

Срок подачи деклараций доходов от капитала для физ. лиц
раз в год до 15 января следующего года если доход не превышает €1000 в квартал
раз в квартал до 15 числа следующего месяца если доход свыше €1000 в квартал

Налоги в Латвии 2016–2021

2021 2018-2020 2017 2016
Физ. лица
соц. страхование (платит работодатель) 23.59% 24.09% 23.59% 23.59%
соц. страхование (удерживается с зарплаты) 10.5% 11% 10.5% 10.5%
подоходный налог с населения 20-31% 20-31.4% 23% 23%
доход от капитала 20% 20% 10-15% 10-15%
минимальная зарплата €500 €430 €380 €370
необлагаемый минимум €0-300 €0-200 €60-115 €75-100
Латвийские компании
подоходный налог 0% 0% 15% 15%
выплата дивидендов 20% 20% 0% 0%
получение дивидендов 0% 0% 0% 0%
прирост капитала (акции) 0% 0% 0% 0%
налог микропредприятия 25-40% 15% 12-15% 9%
НДС
базовая ставка 21% 21% 21% 21%
сниженная ставка 5 и 12% 5 и 12% 12% 12%
порог регистрации €40 000 €40 000 €50 000 €50 000

Налоговые ставки НДС

 Опубликовано: 23.02.2017. 07.54

  • Ставка 21%
    •  
      Налоговая база
      • поставка товаров и приравненные к ней сделки за вознаграждение;
      • предоставление услуг и приравненные к нему сделки за вознаграждение;
      • приобретение товаров на территории Европейского Союза за вознаграждение;
      • импорт товаров;
      • получение услуг внутри страны от налогоплательщиков стран-членов Европейского Союза, третьих стран или третьих территорий;
      • осуществленное любым лицом приобретение нового транспортного средства на территории Европы.

      Более подробная информация в десятом разделе закона об НДС.

  • Ставка 12%
    • Налоговая база
      • медикаменты и медицинское оборудование в соответствии с положениями первой и второй частей статьи 42 закона о НДС;
      • специализированные продукты питания, предназначенные для младенцев;
      • услуги по перевозке пассажиров и их багажа внутри страны;
      • учебная литература и оригинальная литература;
      • газеты, журналы и прочие периодические издания;
      • услуги по предоставлению проживания в туристических объектах;
      • поставка древесного топлива населению, которое покупает его и потребляет в домохозяйствах;
      • поставка тепловой энергии населению, которое покупает ее и потребляет в домохозяйствах;
      • импорт товаров, указанных в статье 42 закона о НДС и приобретение этих товаров на территории ЕС.

      Более подробная информация представлена в статье 42 закона о НДС.

  • Ставка 0 %
    • Налоговая база
      • экспорт товаров и поставки тех товаров, которые не пущены в свободный оборот, если поставки товаров ведутся на таможенных складах и в свободных зонах;
      • поставка товаров, если товар послан фискальному представителю для дальнейшего экспортирования;
      • поставка товаров на территории ЕС, если получатель товаров является зарегистрированным в другой стране-члене ЕС налогоплательщиком и товары поставляются в другую страну-член ЕС;
      • поставка нового транспортного средства любому лицу другой страны-члена;
      • для осуществленной фискальным представителем поставки товаров в ЕС, если они предусмотрены для экспорта;
      • импорт товаров в соответствии с положениями статьи 45 закона о НДС;
      • услуги, которые предоставляются внутри страны и которые: — услуги, непосредственно связанные с экспортом, импортом товаров, транзитными перевозками, а также услуги складов свободных зон и таможенных складом, которые связаны с товарами, не пущенными в свободный оборот;- международные пассажирские перевозки;
      • заправка судов и воздушных судов топливом, а также поставка товаров и предоставление услуг (место предоставления которых находится внутри страны), предусмотренных для снабжения;
      • поставки товаров в третьи страны или на третьи территории физическим лицам (не являющимся налогоплательщиками), если названные лица вывозят приобретенные внутри страны товары с территории ЕС;
      • прочие сделки согласно статьям 43-50 закона о НДС с учетом положений статьи 51. 
  • Налогом необлагаемые услуги
    • Налоговая база
      • почтовые услуги согласно  пункту 1 части 1 статьи 52 Закона о НДС;
      • медицинские услуги согласно пункту 3 и 4 части 1 статьи 52  Закона о НДС;
      • зубоврачебные услуги, услуги зубных техников и зубных гигиенистов;
      • услуги социальной опеки, профессиональной и социальной реабилитации, услуги социальной помощи и социальной работы;
      • услуги учреждений дошкольного образования  по содержанию детей;
      • услуги перевозки школьников, которые финансируются из бюджетов самоуправлений и которые осуществляются  лицензированными перевозчиками;
      • услуги профессионального обучения или переквалификации безработных;
      • услуги государством аккредитованных учебных заведений;
      • театральные и цирковые представления, концерты, входная плата за посещение музеев, выставок (если соблюдены условия части 2 статьи 52 Закона о НДС);
      • полученное автором вознаграждение за работу и ее использование, а также полученное исполнителем и продюсером фонограмм вознаграждение за объект смежного права и его использование;
      • услуги страхования некоторые финансовые сделки;
      • услуги населению по управлению жилых домов и платежи населения за наем жилых помещений;
      • азартные игры,  выигрыши и лотереи;
      • услуги, предоставляемые членом группы независимых лиц, которые предусмотрены в части 32 статьи 52 Закона о НДС, другим членам этой группы, если выполнены все условия согласно части 3 3 статьи 52 Закона о НДС;
      • прочие услуги в соответствии со статьёй 52 – 54 Закона о НДС.

      Освобождения от налога применяются с учетом условий изложенных в статье 52 – 54 Закона о НДС.

  • Налогом необлагаемые поставки товаров
    • Налоговая база
      • почтовые марки, которые выпускают и реализуют в соответствии с Законом о почте;
      • поставки органов человека, материнского молока и крови человека (в том числе плазмы и клеток крови);
      • поставка товаров и оказание услуг для целей защиты прав детей и молодёжи, которые осуществляют общественно полезные организации;
      • продажа бывшей в пользовании недвижимости, если не был применён, согласна статьи 144 Закона о НДС, особые режим;
      • импорт товаров в согласно части 1 статьи 52 Закона о НДС;
      • импорт товаров лицами, которые указаны в 7 части  статьи 53 Закона о НДС;
      • приобретение товаров в ЕС, если применяется освобождение от налога в соответствии со статьёй 54 Закона о НДС;
      • поставка товаров, за приобретение или использование которых зарегистрированный налогоплательщик не отчислил предналог, потому что эти товары были предназначены для других целей, а не для обеспечения налогооблагаемых сделок (в том числе предметы роскоши, товары для частных нужд и развлечений налогоплательщика и его персонала или иных лиц);
      • импорт газа, транспортируемого через систему природного газа или подключения к этой системе;
      • импорт товаров, которые не облагаются таможенным налогам;
      • грузы товаров, если стоимость груза не превышает 22 евро;
      • импорт товаров в коммерческих целях, при условии, что их общая стоимость не превышает 22 евро;
      • обратный ввоз товаров на внутреннюю территорию после временного вывоза, если процедуру осуществляло лицо, которое экспортировала товары;
      • импорт товаров, ввозимых в личном багаже физическим лицом, который прибывает из третьей страны или третьей территории (если это не предназначено для коммерческих целей);
      • табачные изделия, алкогольные напитки и топливо, ввозимые путешественником в личном багаже (соблюдая количественные ограничения);
      • другие сделки согласно статьи 52 – 54 Закона о НДС.

      Освобождения от налога применяются с учетом условий изложенных в статье 52 – 54 Закона о НДС.

  • НДС не применяется
    • Налоговая база
      • к сделкам, которые не считаются налогооблагаемыми сделками согласно статьям 5-7 закона о добавленной стоимости;
      • к поставкам товаров, если место поставки находится не в пределах страны, и услугам, место предоставления которых находится не в пределах страны;
      • к сделкам в рамках группы НДС с соблюдением условий, определенных в статье 11 закона о НДС.

Таксационный период

Один календарный месяц:

  • если стоимость облагаемых налогом сделок в год перед таксацией или в год таксации превышает EUR 50 000;
  • если осуществляются поставки товаров на территории Европейского Союза (в т. ч. участие в поставках товаров, указанных в четвертой части статьи 16 закона о НДС) или налогоплательщикам других стран предоставляются услуги, предоставление которых определяется первой частью статьи 19 закона о НДС;
  • для группы и фискального представителя НДС
  • сохраняется в течении 6 календарных месяцев для налогоплательщика, который в таксационном году зарегистрирован в Регистре плательщиков НДС СГД.

Один календарный квартал:

  • для зарегистрированного налогоплательщика, сумма облагаемых налогом сделок которого в таксационном году не превышает EUR 50 000;
  • для зарегистрированного налогоплательщика, если он не оказывает услуги налогоплательщикам других стран-членов ЕС, место предоставления которых определяется согласно первой части статьи 19 закона о НДС;
  • для зарегистрированного налогоплательщика, который осуществляют поставки товаров на территории Европейского Союза (в т. ч. участвуют в поставках товаров, указанных в четвертой части статьи 16 закона о НДС).
  • для государственного или муниципального учреждения, или самоуправления, зарегистрированного как плательщик НДС только и единственно для того, чтобы получать строительные услуги, которые определены в четвертой части статьи 142 закона о НДС;
  • для зарегистрированного налогоплательщика, который в таксационном году зарегистрирован в Регистре плательщиков НДС СГД, если по истечении 6 календарных месяцев он не совершал сделки упомянутые в первой части статьи 115 закона о НДС.

Налоговая система Латвии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения латвийских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала)

Развернуть все записи Свернуть все записи

Налоговые резиденты Латвии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Латвии.
Ставка подоходного налога составляет:

  • 20% в отношении дохода до 20.004 евро
  • 23% в отношении дохода от 20.004 до 62.800 евро и
  • 31% с дохода свыше 62.800 евро.

Прибыль от реализации активов, процентный доход, дивиденды облагаются по ставке налога 20%. Налог на дивиденды не уплачивается, если дивиденды из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль, и распределяющая компания не из низконалоговой юрисдикции.

Доходы от существенного участия в иностранных контролируемых компаниях из низконалоговых юрисдикций включаются в налогооблагаемый доход, облагаемый по прогрессивным ставкам налога.

Контроль возникает при доле участия в капитале компании, правах голоса в размере не менее 25% или при осуществлении контроля иным способом, или наличии права на прибыль в существенном размере.

Существуют исключения при владении компанией через компании, котирующиеся на биржах ЕС/ЕЭЗ.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, процентные выплаты свыше определенных лимитов, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, активы, переводимые за рубеж и пр. Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу. Прибыль от продажи акций может не облагаться при условии владения в течение не менее 36 месяцев.

Получаемые дивиденды могут исключаться из налогооблагаемой базы за исключением дивидендов из стран из «черного списка».

Латвийская компания, владеющая прямо или косвенно, независимо или совместно со связанными сторонами, более чем 50% акций, прав голоса или прав на прибыль иностранной компании, должна включать в свою налогооблагаемую базу соответствующую часть прибыли КИК, если иностранная компания используется в искусственной схеме, направленной на занижение налога на прибыль, а существенные значимые функции осуществляются в Латвии.
Не облагается налогом прибыль КИК, если она не превышает 750 тыс. евро, и пассивные доходы не превышают 75 тыс. евро. Данное освобождение не распространяется на КИКи из стран из «черного списка».

При выплате дивидендов, процентов, роялти налог не удерживается, если только выплаты не осуществляются в страны из «черного списка».
В последнем случае налог удерживается по ставке 20%.

Стандартная ставка НДС составляет 21%.
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 5%.

Взносы на социальное страхование, по общему правилу, составляют для работодателя 23,59%, для работника – 10,5%. Взнос не уплачивается с вознаграждения, превышающего 62.800 евро.
Вознаграждение, превышающее 62.

800 евро, подлежит обложению налогом солидарности в течение года по тем же ставкам, что и взносы на социальное страхование. Однако общая ставка составляет 25%, излишек уплаченного налога возвращается по окончании года.

Налог на недвижимость уплачивается в отношении земли и зданий, инженерных сооружений. Муниципалитеты могут устанавливаться ставки налога от 0,2% до 3%.

Дополнительные 1,5% налога могут вводиться в отношении некультивируемых земель.

Гербовый сбор взимается в отношении некоторых юридических услуг, судебных процессов, лицензий, регистрации недвижимости и др.
Гербовый сбор при продаже недвижимости составляет 2% от цены сделки или кадастровой стоимости, если она выше.

В целом, валютные операции осуществляются без ограничений.

Законодательство Латвии устанавливает требования для всех латвийских компаний по ведению бухгалтерии и подаче отчетности. Предусмотрена ежемесячная отчетность по НДС, акцизному и социальному налогам.

Каждый год компаниям необходимо готовить годовой отчет, подаваемый в Коммерческий регистр и налоговую службу до 31 апреля каждого года.
Также в налоговую службу подается налоговая декларация, с рассчитанным налогом на прибыль предприятия, который необходимо уплатить в течение 15 дней со дня подачи декларации.

Аудит по общему правилу не обязателен. Привлечение независимого лицензированного аудитора потребуется в следующих случаях:
Компания, которая на отчетную дату два года подряд превышает два из трех критериев из ниже:

  • а) общая сумма баланса — 800.000 евро;
  • б) нетто-оборот — 1.600.000 евро;
  • в) средняя численность работников в отчетном году — 50.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *