Финляндию называют страной тысячи озёр. Впрочем, узнав о том, сколько платят в казну на родине Санта-Клауса, можно предположить, что все они заполнены слезами налогоплательщиков.
Особенно хорошо шло наполнение в 1990-1997 годах, когда жители Финляндии платили самые высокие налоги в мире. Однако, если вспомнить о качестве образования, медицины и уровне жизни в целом, становится ясно, что многочисленные озёра Суоми возникли естественным путём.
Но давайте же рассмотрим налоговую систему этой скандинавской страны подробнее.
Подоходный налог в Финляндии
Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%.
На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы.
Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.
Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть – то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.
Подоходный налог для иностранцев
Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.
Что касается нерезидентов – их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.
Налог на зарплату
Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете менее 16 тысяч евро в год – вы не платите его. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы.
И так по возрастающей: оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%, от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы. Человек, получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты.
Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.
Налог на недвижимость
Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами.
Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.
Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.
На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.
Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.
Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.
НДС в Финляндии
Налог на добавочную стоимость в Финляндии оплачивается ежемесячно и его основная базовая ставка довольно высока – 24%. Расчёт НДС ведётся по трём видам ставок:
- 24% – основная;
- 14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
- 10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома.
А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free.
Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Транспортный налог в Финляндии
В Суоми сбор на легковые автомобили оплачивается один раз на новые машины, произведённые или ввезённые в Финляндию или же на подержанные, привезённые в Финляндию из-за рубежа. Оплатить данный акциз необходимо в момент регистрации машины на территории Суоми.
Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья
Налоги в Суоми вносят авансом, то есть, вы приблизительно подсчитываете, сколько дохода сможете получить в следующем году и до 31 декабря вносите определённую сумму.
Планировать размер будущего дохода предприниматель должен самостоятельно. В общем, если вы переплатили, можете не беспокоиться – после сдачи декларации в декабре ваши деньги обязательно вернут.
Или попросят заплатить недостающее.
Кстати, если вы платите сборы со всех доходов авансом на весь год, то можете рассчитывать на определённые налоговые льготы, а как было сказано выше – послаблений для налогоплательщиков в Финляндии предельно мало.
Неуплата налогов: а что? А вдруг?
Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов.
Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых.
Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.
Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.
Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.
В заключение
Налоги в Суоми по-прежнему остаются одними из самых высоких в мире. Однако, эта система хорошо отлажена и действует безотказно. Доказательством тому служит 6 место Финляндии в списке ООН по индексу счастья.
Налоги в Финляндии для физических и юридических лиц в 2022 году
Система налогообложения в Финляндии распространяется на всех, кто проживает на ее территории. При этом не имеет значения, граждане они этой страны или нерезиденты. Налоги в Финляндии столь же высоки, сколь и уровень жизни населения. Налоговая политика страны намного отличается от аналогичной сферы деятельности других государств.
Налоговая политика Финляндии
Налогообложение в Финляндии характеризуется высоким уровнем процентных ставок. Система льгот здесь практически не применяется. Большая часть бюджета формируется за счет налогов, взимаемых с граждан. За ними организован жесткий контроль. Неуплата налогов наказывается материально и уголовно. Кроме того, налоговая система в Финляндии имеет такие особенности:
- иностранец платит налоги, если он приехал работать в Финляндию и устроился в ее компанию;
- иностранец не платит налоги, если предприятие финского работодателя находится за пределами страны;
- компания не облагается налогом за перевод прибыли из филиала в Финляндии в главный зарубежный офис;
- акцизный сбор организуется с широкого товарного ассортимента (спиртные напитки, нектары и другое);
- организуется ряд специальных сборов (сбор на спасение моряков, налог на собак, на почетный титул);
- хозяйские угодья и леса не облагаются налогом, так как они не относятся к категории недвижимого имущества;
- если все налоги уплачены авансом, налогоплательщик может получить льготы;
- переплаченные суммы возвращают в конце текущего года.
В Финляндии нет понятий «минимальный налог» или «налог на сверхприбыль». Существуют как прямые, так и косвенные сборы.
Косвенные
К косвенным налогам относятся:
- акцизные сборы;
- отчисления из фонда заработной платы;
- импортные таможенные пошлины;
- проценты с добавленной стоимости.
Это не весь список косвенных налогов. В Финляндии их насчитывается порядка 16.
Прямые
Корпоративный, подоходный, церковный налоги относятся к прямым пополнениям государственной казны. В эту статью бюджета страны также входят проценты из стоимости имущества и дохода с капитала. Всего насчитывается 25 прямых налогов. Каждая статья налогообложений имеет свои особенности и процентные ставки.
Читаем также: Работа в Финляндии Эмиграция из России в Финляндию
Корпоративный налог
Корпоративный налог в государственную казну поступает с прибыли предприятий. То есть эта статья расходов всецело относиться к юридическим лицам (предпринимателям-бизнесменам).
Зарегистрировав свою организацию как акционерное общество, фонд или кооператив, они получают статус отдельного налогоплательщика. Поэтому к ним и применяется индивидуальная статья налогообложения.
Ее размер составляет 26% от ежегодной прибыли предприятия.
От суммы капитала
Если предприниматель находится в статусе владельца мелкого бизнеса, налог высчитывается из дохода с капитала.
Иными словами, если компания не зарегистрирована как отдельный налогоплательщик, с нее взимается не корпоративная плата, а два других обязательных платежа. Первый – 18% из общей стоимости активов предприятия.
Второй – 28%, выплачиваемые ежегодно от дохода или оборота предприятия за период налогообложения.
Подоходный налог
Подоходные налоги в Финляндии для физических лиц обязательны к уплате для всех, кто проживает на ее территории и является наемным работником. Это касается граждан страны и нерезидентов. Структура подоходного налога включает в себя отчисления в пользу церкви и сумму, приходящуюся на обязательную медицинскую страховку.
При начислении налоговые органы смотрят на зарплату налогоплательщика. Процентная ставка при этом соответствует такому прейскуранту:
| Годовая зарплата, € | Налог, % |
| 16000-24000 | 6 |
| 24000-39600 | 17 |
| 39600-71300 | 21,4 |
| 71300-100000 | 29,7 |
| Более 100 000 | 31,7 |
При доходе менее 16000€ человека освобождают от уплаты подоходного налога, так как его признают малоимущим. Иные льготы не предусмотрены. Сколько процентов от заработной платы переводят в государственную казну, зависит также от размера жилой площади, семейного положения и наличия детей. Если гражданин Финляндии имеет иной доход, то с него удерживают в пользу государства 36%.
Для иностранцев
Иностранец, проживающий в Финляндии более 6 месяцев, производит выплаты в бюджет государства по тому же принципу, что и его граждане. Прежде всего, ему необходимо получить карту налогоплательщика. Для этого нужно посетить магистрат по месту временного жительства и стать обладателем персонального кода.
Завершив процедуру регистрации, он должен начать уплачивать налог, размер которого зафиксирован – 35% от дохода. Это может быть пенсия, гонорар и другие поступления от работодателя. Зарплата в Финляндии для русских и граждан других стран облагается налогом в соответствии с таблицей, представленной выше.
На недвижимость
Покупая недвижимость в Финляндии, можно сэкономить на налоге, если уплатить его в течение 6 месяцев до того, как зарегистрировать сделку. В данной ситуации его размер составит от 2 до 4% от стоимости приобретения. Иначе ставка по процентам увеличивается в несколько раз. Такая схема налогообложения недвижимости касается и граждан Финляндии, и иностранцев.
У тех, кто проживает в Финляндии, есть возможность уйти от уплаты налога на недвижимость. Привилегия предоставляется лицам от 18 до 40 лет, впервые покупающим недвижимость.
Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-1% от его цены. Если она сдается в аренду, то эти цифры возрастают до 32%. Процентная ставка исчисляется в зависимости от того, где расположено недвижимое имущество.
На наследство
Налог на наследство подразумевает отдельную политику цен для дальних и близких родственников.
Наследуя имущество, стоимость которого не превышает 40000€, родители, дети, внуки или супруги его бывшего владельца оплачивают 10% от этой суммы.
Если в договоре наследования фигурирует сумма от 40000 до 60000€, в казну государства уходят 13%. Наследство ценностью более 60000€ облагается налогом в размере 16%. В этом случае родственники второго порядка платят в 2 раза больше.
Ндс в финляндии
НДС оплачивается каждый месяц. При его начислении используется 3 вида ставок. Самая высокая – основная – составляет 24%. За пользование товарами продовольственного назначения и услугами в сфере общественного питания взимается 14%. В транспортную, медицинскую, информационную сферу жизни вкладывается 10%.
Возможен ли возврат
Налог в Финляндии возвращается с произведенных покупок. Чтобы воспользоваться системой Tax free, которая практикуется практически во всех финских магазинах, нужно отовариваться на сумму не менее чем 40€.
При этом в общую стоимость покупки входит все, кроме товаров пищевой и потребительской группы. Они считаются отдельно. Продукцию нельзя распаковывать до тех пор, пока 10% от ее стоимости не возвратятся на счет покупателя. Возврат происходит не позднее чем через 3 месяца с момента совершения покупки.
Проценты с суммы, затраченной на приобретение книг и табачной продукции, не возвращаются.
Отчисления в социальные фонды страны
Отчисление в социальные фонды производятся работодателями и предпринимателями. Размер отчислений в казну государства, идущих на счет соцстрахования населения, составляет 2%. На службу занятости населения – 0,6%. Пенсия в Финляндии подразумевает наличие пенсионного страхования, за что начисляется налог в размере 5,15%.
Транспортный налог
Транспортный налог в Финляндии – это единоразовая выплата. Она взимается с новых автомобилей, собранных на финской территории, или с поддержанных машин, привезенных из-за рубежа. Налог на авто оплачивается в процессе регистрации.
Установленные сроки для уплаты
Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать приблизительную сумму всех налоговых отчислений и оплатить ее не позднее даты завершения платежного периода, т.е. до окончания года (31 декабря).
Если была произведена переплата, из выплаченной суммы высчитают реальный налог и вернут остаток. При недоплате придет соответствующее оповещение. После чего следует оплатить недостающую сумму.
Налогоплательщик, внесший платеж авансом, вправе ожидать предоставления некоторых льгот.
Последствия неуплаты
Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции.
Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет.
Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.
Читаем также: Рабочая виза в Финляндию
Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать.
Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности.
Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.
Изменение порядка налогообложения доходов в Финляндии в 2022 году
В Финляндии правительство готовится внедрить концепцию экономического работодателя. Она начнет действовать с января 2022-го.
Переход с концепции формального работодателя, которая действует сейчас, к экономическим основам изменит порядок налогообложения доходов наемных сотрудников, прибывших в Финляндию из-за рубежа, вне зависимости от выполнения ими миграционных правил и статуса компании-нанимателя. Узнайте подробнее о том, к чему готовиться.
Как сейчас удерживается подоходный налог в Финляндии с зарплат
В законодательстве Финляндии под подоходным налогом обычно понимается удержание налога, взимаемого работодателем с заработной платы работника и признаваемого налогоплательщиком. Как правило, работодатель подает декларацию о заработной плате в регистр доходов не позднее пятого календарного дня после даты выплаты.
Налогообложение заработной платы, в том числе и иностранных работников, получаемой ими при работе в Финляндии, зависит от продолжительности проживания в Финляндии и от того, является ли наниматель финским или иностранным. Кроме того, международные соглашения могут ограничивать налоговое законодательство Финляндии.
Если лицо подлежит ограниченной налоговой ответственности в Финляндии в соответствии с Законом о подоходном налоге и работает от имени нанявшей его компании за пределами Финляндии, доход от этой работы не облагается налогом в Финляндии. В этом случае работник подает налоговую декларацию и уплачивает налоги исключительно в стране своего проживания.
Вместо этого компания с постоянным представительством в Финляндии приравнивается к местной.
Зарплата, полученная в такой компании, является доходом из Финляндии в соответствии с Законом о подоходном налоге, если работа выполняется исключительно или в основном в данной стране.
Заработная плата работника с ограниченной налоговой ответственностью также подлежит налогообложению в Финляндии. Компания-наниматель взимает налог у источника с зарплаты.
Иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в Финляндии, может добровольно подать заявление в реестр работодателей.
Однако нерезидент, не имеющий постоянного представительства в Финляндии, не является местным нанимателем по смыслу Закона о подоходном налоге, даже если он внесен в реестр работодателей.
Таким образом, заработная плата, полученная от такого нанимателя, не является доходом, полученным в Финляндии в соответствии с разделом 10 (1) (4) Закона о подоходном налоге, а ограниченный доход от заработной платы не облагается подоходным налогом в Финляндии.
- Оффшорная компания Бесплатная консультация
- информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции,
- подходящей структуре компании.
- информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Если лицо, приехавшее в Финляндию из-за границы, как правило, облагается здесь налогом, то есть обязанность платить налог со своей зарплаты непосредственно в данной юрисдикции.
В принципе в этом случае, не имеет значения, является ли наниматель финским или иностранным.
Если работодатель не из Финляндии, то национальная налоговая служба не будет облагать налогом зарплату, полученную от него за текущий финансовый год, при выполнении всех следующих условий:
- Работник проживает в Финляндии не более 183-ти дней в течение календарного года или 12-ти месяцев подряд, учитывая условия международных налоговых соглашений.
- У этой компании нет постоянного представительства в юрисдикции, то есть в Финляндии.
- Страна проживания физического лица по налоговому соглашению остается тем государством, в котором он обычно проживает.
Если компания-наниматель из другой страны, и у нее нет постоянного представительства в Финляндии, то работодатель не обязан взимать налог у источника выплаты с дохода сотрудников в данной стране.
Для расчета удерживаемого налога работнику необходимо предоставить финский персональный фискальный номер.
Его можно получить в территориальной налоговой инспекции, заполнив регистрационную форму Veroh 6150.
Если вы заинтересованы зарегистрировать компанию в Финляндии, рекомендуем ознакомиться с имеющимися у нас продуктовыми предложениями. Также всю полезную информацию о интересующей вас юрисдикции — Финляндия, вы найдете, перейдя по ссылке.
Налогообложение доходов в Финляндии после внедрения концепции экономического работодателя
Законопроект № VM070:00/2020 от 01.07.
2021 о внесении поправок в Закон о подоходном налоге и некоторые другие нормативные акты с целью внедрения концепции экономического работодателя подготовлен Министерством финансов Финляндии.
Целью подготовки проекта является изменение законодательства о подоходном налоге путем введения данной концепции. Проект будет рассмотрен на осенней сессии парламента.
Поправки расширят действие налогового законодательства Финляндии на заработную плату, выплачиваемую работникам, приезжающим на работу в Финляндию из-за границы, когда физическое лицо работает на финансового работодателя, расположенного здесь, но может быть нанято иностранной компанией. Проект связан с реализацией государственной программы «Устойчивая экономика Финляндии».
Предлагается внести поправки в Закон о подоходном налоге, чтобы разделить понятия экономического и финансового работодателей.
Таким образом, доход, выплачиваемый иностранной компанией в Финляндии в виде заработной платы наемным сотрудника именно этого работодателя (который будет считаться экономическим), приравнивался к виду деятельности клиента в Финляндии с возможностью надзора от финансового нанимателя.
В предложении предлагается, чтобы в отношении процедур уведомления и уплаты налогов использовалась практика, аналогичная действующей, предусмотренной в статье 10(1)(4)(c) Закона о подоходном налоге в отношении положения о временной работе. Предлагается соответствующие изменения в налоговую политику внести и в Закон о налогообложении, Закон об ограниченном налогообложении подоходного налога и Закон о системе информирования о доходах.
Кроме того, предлагается, чтобы была изменена статья 13 Закона о подоходном налоге, по процедуре уведомления о доходах от работы на финском судне. Соответствующая поправка предлагается в Закон о налоговом производстве, Закон о налогообложении ограниченного налогооблагаемого дохода и внесения изменений в порядок подачи данных в Информационную систему о доходах.
Ожидается, что предложенные правки к законам вступят в силу с начала 2022 года. Положения будут применяться впервые в 2022 году в целях налогообложения.
Цель внесения изменений в законодательство о подоходном налоге в Финляндии
Введение концепции экономического работодателя необходимо во избежание уклонения от уплаты налогов в Финляндии, когда он действует от имени иностранного нанимателя. Правительство разработало программу, в которой приняты во внимание международные практики против уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования.
Концепцию дохода из Финляндии в связи с трудоустройством предлагается изменить путем добавления положений об экономическом работодателе в законодательство о подоходном налоге.
Если национальный работник, официально нанятый иностранной компанией для работы на финского клиента, то его доходы будут облагаться налогами.
Ранее это выглядело как перевод иностранной рабочей силы и позволяло избегать налогообложения.
Такие недостатки применяемой сейчас формальной концепции работодателя в Финляндии. В целях налогообложения нанимателем считается компания, несущая юридическую ответственность за своих сотрудников и непосредственно выплачивающая им зарплату.
- После внедрения экономической концепции работодателя, компанией-нанимателем в целях налогообложения будет считаться то юридическое лица, для которого фактически выполняется работа наемным сотрудником.
- Ранее эта недоработка использовалась как лазейка для уклонения от уплаты налогов, когда формальным работодателем (компанией-нерезидентом) нанимались сотрудники для выполнения работы в Финляндии в интересах экономического партнера – как правило, местной компании.
- Трудовые отношения при концепции экономического работодателя будут считаться существующими, если будут соблюдены условия:
- Работа, выполняемая для экономического работодателя, является непосредственной частью его деловой активности;
- Экономический работодатель контролирует способ выполнения работы, осуществляет надзор и направляет сотрудников.
Экономический работодатель в Финляндии – это подрядчик, для которого сотрудник иностранного работодателя работает таким образом, что выполнение работы рассматривалось как неотъемлемая часть его бизнес-деятельности под его руководством и контролем (финансового нанимателя). Экономический работодатель будет иметь обязательства, указанные в статье 17 (7) Закона о предоставлении информации о доходах работников.
Предложение должно изменить объем поступления налогов в бюджет Финляндии. Концепция экономического работодателя может быть применена и к иностранным компаниям.
Что изменится в налоговом законодательстве Финляндии
Согласно введения концепции экономического работодателя в Финляндии будут внесены поправки в ряд нормативно-правовых актов:
Закон о подоходном налоге
Предлагается изменить Статью 1 (4)(c) таким образом, чтобы:
- Доходом из Финляндии будет признаваться заработная плата, полученная от иностранного работодателя в Финляндии.
- При приеме на работу сотрудника иностранной компанией, который считается экономическим работодателем, налогообложение будет построено таким образом, что выполнение работы должны рассматриваться как неотъемлемая часть деятельности клиента в Финляндии.
Законы о налоговом производстве и о налогообложении ограниченного налогооблагаемого дохода
- Обязанность иностранного работодателя предоставлять информацию. Предлагается внести поправки в статью 1(1) таким образом, чтобы финский экономический национальный работодатель был обязан предоставлять налоговой администрации необходимую информацию для целей налогообложения в соответствии с Законом о подоходном налоге. Обязанность уведомления иностранным работодателем, включенная в подраздел 1, предлагается распространить на ситуации, когда сотрудник находится на борту финского судна.
- Общие обязательства третьих лиц по предоставлению другой информации. Подраздел 7 будет изменен таким образом, чтобы экономический работодатель, упомянутый в статье 14a, должен предоставить в налоговую администрацию необходимую налоговую информацию о трудоустройстве сотрудника за рубежом, полученную от эмитента.
- Привести в соответствии все налоговые процедуры и для иностранных сотрудников, которые работают на финских судах.
Закон о предварительном восстановлении
Предлагается добавить новый раздел 14a, согласно которому экономический работодатель будет означать подрядчика, у которого работает сотрудник иностранного работодателя.
Поэтому выполнение им работы должно считаться неотъемлемой частью работы клиента в Финляндии под руководством и контролем экономического работодателя.
Экономический работодатель будет иметь только обязательства, указанные в статье 17 (7).
Для целей налогового соглашения понятие экономического работодателя не использовалось.
Предложение предназначено для учета понятие экономического работодателя в национальном законодательстве, и в этом случае оно также может применимо к налогообложению в отношении положения о доходах от работы в контрактах с работниками иностранного работодателя. Чтобы впредь облагались налогом лица, работающие на финского экономического работодателя.
Закон о системе информации о доходах
- Информация о доходах и другая информация, хранящаяся в регистре доходов. Статья 2(10) предлагает изменить порядок, чтобы информация в реестре доходов предоставлялась иностранным работодателем или представителем, назначенным в соответствии с разделом 8 Закона о командировках работников.
- Информация должна предоставляться о доходах сотрудников, работающих на экономичного работодателя по смыслу статьи 14a и о другой заработной плате, когда работник постоянно проживает в Финляндии сроком до шести месяцев, а также сведения о назначенном представителе.
- Время предоставления информации. В соответствии с подразделом 8 раздела информация, указанная в разделе 6 (2)(17), обязана предоставляться не позднее пятого календарного дня после даты выплаты первой заработной платы.
Чтобы получить консультацию о ведении бизнеса за рубежом, пишите нам на почту info@offshore-pro.info или, чтобы сразу связаться с экспертом портала International Wealth, воспользуйтесь одним из общедоступных мессенджеров. Номера для связи указаны в верхней части страницы портала.
Налоги в Финляндии – возврат НДС туристам 2-3 месяца!
Финляндия – член Евросоюза, небольшая и благополучная северная страна, славящаяся размеренностью жизни, ее высокими стандартами, хорошими зарплатами и налаженной налоговой системой, работающей как часы.
Здесь действует прогрессивная шкала, что влияет на аспекты социальной напряженности, уменьшая разрыв между бедными и богатыми и нивелируя аспект неравенства.
Идеи справедливости привлекают мигрантов в 2022 году не только из России, но и из других государств СНГ, в том числе Украины и Беларуси.
Система
Налоговые резиденты:
- Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
- Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
- Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
- Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.
Типы взиманий
По способу взимания:
| Перевод | |
| Прямые: | Начисляются на прибыль или доход: |
|
|
|
|
|
|
| Иные налоги на поступления | |
| Косвенные: | Потребительские взимания, входящие в цену товара или услуги: |
| НДС | |
| Другие акцизы и таможенные сборы |
По бюджетной юрисдикции:
| Взимания | |
| Государственные |
|
| Муниципальные |
|
| Общинные |
|
Администрирование
- Функция находится в компетенции местных налоговых администраций Verohallinto: vero.fi.
- Заключается в организации процессов сбора и перераспределения полученных средств.
Избежание двойного налогообложения
- Финляндия подписала двусторонние соглашения с 75 государствами по всему миру, в том числе с Российской Федерацией.
- Соглашения между Правительствами двух стран было подписано в Хельсинки 4 апреля 1996 года и распространяется на всех резидентов РФ или ФР, а также на лиц с двойным гражданством.
- Взимания, подпадающие под действие:
По странам:
| РФ | ФР |
| Подоходный налог (ПН) с физических лиц (ФЛ) На прибыль предприятий и организаций | Государственные ПН
|
- А также все взимания, касающиеся недвижимости.
- Действие также распространяется на все аналогичные налоги, введенные после заключения этого международного договора.
Как получить рабочую визу в Финляндию – каких специалистов здесь ждут?
Виды налогов
С физических лиц
Подоходный:
- Основной бюджетообразующий сбор, состоящий из трех частей в зависимости от того, в какой из бюджетов поступают средства:
- государственный;
- муниципальный;
- церковный.
- Регулируется специальным законом Tuloverolaki 1535/1992, TVL.
База обложения:
- зарплата;
- стипендия;
- пенсия;
- социальные пособия;
- другие средства, считающиеся заработком.
- Прогрессивная шкала государственной доли:
| Рамки дохода € | Сумма при нижнем пределе € | % на часть, превышающую граничную планку |
| 17600 – 26400 | 8,00 | 6,00 |
| 26401 – 43500 | 536,00 | 17,25 |
| 43501 – 76100 | 3485,70 | 21,25 |
| 76101 и выше | 10 413,25 | 31,25 |
Внимание! Актуальную информацию о ставках узнают на официальном сайте центральной налоговой администрации:vero.fi.
- Муниципальная ставка устанавливается на местном уровне и в среднем составляет 19,86 %, в следующих пределах: 17 – 22,5%. Конкретную информацию можно получить на сайте местных налоговых администраций: veronmaksajat.fi.
- Служба присылает плательщику вариант заполненной декларации, ее можно скорректировать, внеся актуальную информацию либо оспорить.
На прирост капитала
По сути это часть подоходного налога, но рассчитывается отдельно и по другим ставкам:
- до 30000 евро: 30%;
- свыше этой суммы: 34%
- Базой считаются все пассивные доходы:
- рента;
- роялти;
- в отдельных случаях дивиденды;
- банковские проценты;
- арендные платежи от сдачи имущества, в том числе недвижимости, в наем.
Оформление визы в Финляндию для россиян
Как облагаются дивиденды в Финляндии
- К этому виду пассивного дохода применяется один из приведенных выше взиманий в зависимости от типа плательщика и получателя.
- В большинстве случаев (75%) применяется подоходный налог.
- Остальная четверть подпадает под «Прирост капитала».
- Когда сумма дохода по акциям финских компаний превышает 150000€ за год, 15 процентов от этой суммы вообще освобождается от фискальных взиманий.
Социальное страхование в 2022 году
- Уплачиваются в определенных долях нанимателем и сотрудником.
- Включает два вида фондов:
| Työttömyysvakuutusmaksut По безработице |
Sairausvakuutusmaksut По болезни |
| Работодатель (% от фонда оплаты труда): | 0,86 |
| 0,65 | |
| 2,6 | |
|
0,65 |
| Служащий (% от зарплаты) | 1,53 |
| 1,9 | |
| 0,92 |
Пенсионный фонд
- Вносится каждым сотрудником.
- Ставка для всех единая: 5,51 %.
Налогообложение иностранных граждан
- Если лица не подпадают под понятие налогового резидента, например, сезонные работники, трудящиеся менее 183 суток на территории ФР, к ним применяется упрощенная система взиманий.
- Ставка составляет 35% от заработка.
- Кроме того, можно получить налоговые вычеты из расчета 17 € в сутки либо 510€ за месяц.
- Однако страховые выплаты стягиваются с суммы до применения данных вычетов.
Льготы
- Законодательством учитываются такие факторы, как социальный статус, уровень жизни, прожиточный минимум, необходимый для поддержания физических кондиций и здоровья.
- Каждый из налогов предусматривает такое понятие, как необлагаемый минимум. Относительно физических лиц они следующие:
| Взимание | Годовое поступление € |
| Подоходный налог | 17600 |
| Имущество полученное по наследству | 20000 |
| Общественное вещание | 14000 |
| Социальное страхование по болезни | 14000 |
Юридические лица
Корпоративный подоходный налог
- Самые распространенные организационно-правовые формы в Финляндии:
-
- Оsuuskunta (кооперативы);
- Osakeyhtiön (ООО).
- Ставка для всех одинаковая и составляет 20% от чистой прибыли.
- Выделяется три источника ее получения:
-
- Сельско-хозяйственное производство;
- Пассивные доходы;
- Уставная деятельность (коммерческая и/или производственная.
- Это обстоятельство важно для определения вычетов по понесенным расходам, поскольку они учитываются в пределах каждого из источников.
- Есть норма, предусматривающая возможность перераспределения убытков, понесённых в течение одного года на десять последующих лет, но тоже только в рамках конкретного источника.
Налог на прирост капитала:
- База такая же, как у физических лиц.
- Ставка составляет 20%.
НДС:
- Arvonlisävero формально уплачивается предприятием, однако реально ложится на плечи потребителя.
- Обязателен для юридических лиц, чей доход выше 10000€ в год. Они обязаны зарегистрироваться в налоговой службе и получить индивидуальный код плательщика НДС.
- Компании с меньшими поступлениями имеют право добровольно платить НДС, в этом случае внесенные суммы вычитаются из общей суммы прибыли.
- Ставки:
| базовая | 24% |
| Продукты питания; общепит |
14% |
| Книги и другая печатная продукция | 1% |
| Здравоохранение | 0% |
Возврат:
| Предприятия, чей годовой оборот в пределах 10001 — 30000€ | В этом случае база уменьшается на 10000€ |
| Иностранцы: | Могут вернуть НДС, если не распакуют купленный товар и сохранят чеки.
|
| 10-16 %, если цена не менее 40€. | |
| 19 -24 % в зависимости от категории товара |
2-3 месяцев на указанный в форме счет.
На имущество
| Налог | % | База |
| На имущество kiinteistovero |
0,93 — 2,00 | Земельные участки; Производственные здания и помещения, склады. |
| На постоянное место жительства | 0,41 — 0,90 | Под него подпадают и помещения коммерческого предназначения, если они находятся на территории жилого дома, например, бани, гаражи, магазины, склады и т. д. |
| На жилые здания | 0,93 — 2,00 | Дачи, сауны на частном участке и т.д. |
| На незастроенную площадку | 2,00 — 6,00 | Если участок выделен под строительство, но оно еще не началось. |
| на здания и сооружения, принадлежащие электростанции и объекту утилизации ядерного топлива | Не более 3,10% | По решению Городского совета |
- Любой из этих видов налогов рассчитывают исходя из совокупной стоимости земли и стоящего на ней сооружения.
- Кадастровая цена здания одинакова для всех регионов и не предполагает дифференциацию.
- Чтобы вычислить стоимость участка применяют муниципальные карты. Участок может выступать отдельным объектом либо включается в кадастровую стоимость постройки.
- Земли сельскохозяйственного назначения и леса не облагаются.
- Ставки по участкам зависят от того, к какой категории они отнесены.
- Если супружеская пара имеет недвижимость в общем владении, в декларацию ее вносит только один из них.
Другие виды:
| Налог | Ставки | Примечание |
| На наследство | 7 – 33 % | в зависимости от суммы и степени родства |
| Церковный | 1-2% | только для лютеран и православных |
| На общественное вещание: | Зависит от уровня дохода | |
| 50 -163€ | ||
| 140 — 3000€ | ||
| Туристический | 5€ в сутки | Идет в муниципальный бюджет |
Авторский коллектив сайта, юристы: Владимир Вознесенский, Бондаренко Елена, Валерия Кудряшова, Лисицына Мария, Константин Ураев.
Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
